江苏会计证《会计基础》第九章第三节其他货币资金讲义

2013-08-22 17:43:43 江苏会计江苏会计证讲义

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  第三节 其他货币资金

  其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

  一、银行汇票存款核算

  银行汇票存款是指企业为取得银行汇票,按照规定存入银行的款项。

  二、银行本票存款核算

  银行本票存款是指企业为取得银行本票,按照规定存入银行的款项。

  三、外埠存款核算

  外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,采用汇兑结算方式汇往采购地银行开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息,除采购员差旅费可以支取少量库存现金外,一律转账。采购专户仅付不收,付完结束账户。〖考点〗

  四、存出投资款核算

  存出投资款是指企业已经存入证券公司但是尚未进行投资的资金。

  信用卡存款与信用证存款的核算基本与上述内容相同,故不在此赘述。

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