得税税法适用税率计算的应纳税额。该应纳税额即为扣除限额，应当分国、分项目处理，不能仅分国计算。
55 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。( )
参考答案：对
56 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。( )
参考答案：对
57 会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件。凡是从事会计工作的会计人员，必须取得会计从业资格证书。( )
参考答案：对
58 根据支付结算办法的规定，存款人只能在注册地或住所地开立银行结算账户。( )
参考答案：错
参考解析：
×《账户管理办法》突破了账户只能属地开立、属地管理的原则，规定单位或个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
59 道德也是上层建筑的组成部分，是维护社会秩序、规范人们思想和行为的重要手段。( )
参考答案：对
60 某企业业务单位因工作需要，要求借阅该企业的会计档案。单位领导认为该业务单位与本单位关系密切，而且和其负责人私交甚好，便同意借出半天，并办理了登记手续。该企业的做法是不符合规定的。( )
参考答案：对
四、案例分析题(20分。)
佳丽公司为增值税一般纳税人。该公司发生以下经济业务。
(1)1月4日，销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为1月4日，金额93.6万元。
(2)1月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(3)1月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(4)1月20日，向客户承德企业开出一张支票，由于承德企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。
(5)5月1日，向永和公司销售货物，取得了永和公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为永和公司，出票日期为5月1日。
(6)6月15日，支付给招商公司财务咨询费，将永和公司开具的银行承兑汇票背书转让给招商公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将招商公司的名称写在了“背书人”处。
根据上述资料，回答问题。
61 关于1月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有( )。
A.1月28日
B.2月2日
C.3月16日
D.5月3日
参考答案：A,B
参考解析：
本题考核汇票的提示付款期限。根据规定，见票即付的汇票，提示付款期限为自出票日起1个月。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。故选AB。
62 该公司2月份增值额进项税额为( )万元。
A.0.84
B.0.48
C.4.8
D.6.87
参考答案：D
参考解析：
本题考核增值税的进项税额。可以抵扣的进项税额=40X17%+1×7%=6.87(万元)。故选D。
63 计算该公司1月份应纳增值税税额为( )万元。
A.6.73
B.2.5
C.52
D.22
参考答案：A
参考解析：
本题考核增值税的计算。销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元)。
可以抵扣的进项税额=40×17%+1×7%=6.87(万元)。
应纳增值税税额≈13.6-6.87=6.73(万元)。故选A。
64 关于1月20 日向承德企业开出支票的行为，下列表述中正确的有( )。
A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此支票无效
C.由于“确定的金额”是支票
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