日起至12月31日止。 ( )五、案例分析题(本题共20分)
资料：某商贸公司为一般纳税人，2013年2月发生以下几笔购销业务。
(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额是255万元，增值税额是43．35万元。同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款额是5万元。
(2)销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为550万元(不含税)；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物l07万元(已扣除收购旧货支付的款额l0万元)。
(3)购买一批广告性质的礼品，赠给客户，取得的增值税专用发票上注明的价款是l0万元。
(4)当月为公司食堂购进两台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是8 500元。假设上述各项购销货物税率均为l7％，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。支付的运输费按7％扣除率计算进项税额。要求：按照增值税的规定和要求，选择下列符合题意的选项(保留两位小数)。
61．应计算当期销项税额的销售额包括( )。
A．销售货物开具的增值税专用发票注明的不含税销售额550万元
B．以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元
C．以旧换新方式向消费者个人销售货物107万元加上已扣除收购旧货支付的款额l0万元
D．购买广告性质的礼品，赠送客户，取得的增值税专用发票上注明的价款l0万元
62．当期销项税额为( )万元。
A．1 10．5
B．93．5
C．112．2
D．95．2
63．可以抵扣的进项税额包括( )。
A．购进货物取得的专用发票上注明的增值税额
B．购买礼品的进项税额
C．购进冰柜用于集体福利的进项税额
D．支付运费的进项税额
64．当期可以抵扣的进项税额为( )万元。
A．43．35
B．45．4
C．43．7
D．45．O5
65．当期应纳增值税额为( )万元。
A．65．1
B．66．45
C．68．5
D．66．8一、单项选择题
1．A本题考核支付结算法律制度的制定机关。根据规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。故选A。
2．C本题考核企业所得税的税率。小型微利企业实行的企业所得税税率为20％。故选C。
3．D我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。故选D。
4．B本题考核银行结算账户监管部门。中国人民银行是银行结算账户的
监督管理部门。故选B。
5．D本题考核税务违法的法律责任。选项D属于行政处罚。故选D。
6．C本题考核个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额＝50 000×(1--20％)＝40 000(元)，适用税率为30％，速算扣除数为2 000元。应纳税额＝40 000×30％－2 000＝10 000(元)。故选C。
7．B 本题考核违反《会计法》行为的种类。采用涂改手段，将金额为10 000元的购货发票改为40 000元的行为属于变造会计凭证的行为。故选B。
8．A根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。故选A。
9．C本题考核银行结算账户的撤销。存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的或是注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。故选C。
10．A贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。8选项为准贷记卡，C、D均为借记卡。故选A。
11．B 国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控和监督职能。国家预算的作用是国家预算职能在经济生活中的具体体现，它主要包括三个方面：财力保证作用、调节制约作用、反映监督作用。故选B。
12．B本题考核信用卡的规定。发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5％收取滞纳金和超限费。故选B。
18．C财政部门对有检举线索或者在财政管理工作中发现有违法嫌疑的
单位进行重点检
| 会计从业题库 | 会计考试备考辅导 | 会计考试经验 | 会计考试真题 | 会计考试答案 |
| 会计从业题库 | 会计考试备考辅导 | 会计考试经验 | 会计考试真题 | 会计考试答案 |