★证券发行与承销真题及答案第六章|证券发行与承销试题★【6】

三、判断题
1．【答案】A
【解析】信息披露文件应当采用中文文本形式。如果同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。
2．【答案】B
【解析】为信息披露义务人履行信息披露义务出具的专项文件的保荐机构、证券服务机构及其人员，违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定，由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施；情节严重者应当给予行政处罚的，中国证监会依法处罚。
3．【答案】B
【解析】招股说明书的有效使用期为6个月，自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后1次签署之日起计算。
4．【答案】B
【解析】发行人应当在发行前将招股说明书的摘要刊登于至少一种中国证监会所指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐机构、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅。
5．【答案】A
【解析】此题说法正确。
6．【答案】B
【解析】在首次公开发行股票的招股说明书中，发行人应根据重要性原则披露主营业务的具体情况，主要包括：报告期内各期向前5名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，如向单个供应商的采购比例超过总额的50％或严重依赖少数供应商的，应披露其名称及采购比例；受同一实际控制人控制的供应商，应合并计算采购额。
7．【答案】B
【解析】首次公开发行股票时，发行人应当在招股说明书中披露以下内容：董事、监事、高级管理人员及核心技术人员最近1年从发行人及其关联企业领取收入的情况，以及所享受的其他待遇和退休金计划等。
8．【答案】B
【解析】有关内部控制的评估与鉴定情况，首次公开发行股票招股说明书应披露公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估意见以及注册会计师对公司内部控制的鉴证意见。注册会计师指出公司内部控制存在缺陷的，应予披露并说明改进措施。
9．【答案】B
【解析】首次公开发行股票时，招股说明书关于报表应披露内容的相关要求如下：发行人运行3年以上的，应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足3年的，应披露最近3年及1期的利润表以及设立后各年及最近1期的资产负债表和现金流量表。发行人编制合并财务报表的，应同时披露合并财务报表和母公司财务报表。
10．【答案】A
【解析】发行人披露的盈利预测报告的项目应包括盈利预测表及其说明；盈利预测表的格式应与利润表一致，其中预测数应分栏列示已审实现数、未审实现数、预测数和合计数；需要编制合并财务报表的发行人，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表；盈利预测说明应包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等；盈利预测数据包含特定的财政税收优惠政策或非经常性损益项目的，应特别说明。
11．【答案】A
【解析】公开发行证券募集说明书应结合发行人所在的行业、业务经营方面存在的主要优势及困难，谨慎、客观地对公司财务状况和盈利能力的未来趋势进行分析。对报告期内已对公司财务状况和盈利能力有重大影响的因素，应分析该等因素对公司未来财务状况和盈利能力可能产生的影响；如果目前已经存在新的趋势或变化，可能对公司未来财务状况和盈利能力产生重大影响的，应分析影响情况。
12．【答案】B
【解析】发行人可对其产品、服务和业务的发展趋势进行预测，但应采取审慎态度，并披露有关的假设基准等。涉及盈利预测的，应遵循盈利预测的相关规定。
13．【答案】B
【解析】首次公开发行股票，发行人募集资金可以用来扩大现有产品产能、新产品开发生产、固定资产项目、合资经营或合作经营、向其他企业增资或收购其他企业股份、收购资产等其他用途。
14．【答案】A
【解析】募集资金拟用于收购资产的，招股说明书中应披露以下内容：①拟收购资产的内容；②拟收购资产的评估、定价情况；③拟收购资产与发行人主营业务的关系；④若收购的资产为在建工程的，还应披露在建工程的已投资情况、尚需投资的金额、负债情况、建设进度、计划完成时间等。
15．【答案】A
【解析】首次公开发行股票时，招股说明书应披露发行后的股利分配政策。
16．【答案】B
【解析】发行人已发行境外上市外资股的，应披露股利分配的上限为按中国会计准则和制度与上市地会计准则确定的未分配利润数字中较低者。
17．【答案】B
【解析】保荐机构(主承销商)应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后发表相关声明。声明应由法定代表人、保荐代表人、项目协办人签名，并南保荐机构(主承销商)加盖公章。
18．【答案】A
【解析】招股说明书摘要应包括的内容之一就是：“中国证监会、其他政府部门对本次发行所作的任何决定或意见，均不表明其对发行人股票的价值或者投资者的收益做出实质性判断或者保证。任何与之相反的声明均属虚假不实陈述。”
19．【答案】A
【解析】关于发行公告的应披露的内容，发行人及其主承销商应当在刊登招股意向书或者招股说明书摘要的同时刊登发行公告，对发行方案进行详细说明。
20．【答案】B
【解析】发行人及其主承销商公告在发行价格和发行市盈率时，每股收益应当按发行前一年经会计师事务所审计的、扣除非经常性损益前后孰低的净利润除以发行后总股本计算。
21．【答案】B
【解析】发行公告是承销商对公众投资人作出的相关事实的通知。
22．【答案】B
【解析】上市公告书是发行人在股票上市前必须向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。
23．【答案】B
【解析】上市公告书必须加盖发行人公章。
24．【答案】B
【解析】在股票上市公告书的重要声明与提示巾，发行人应在上市公告书显要位置作如下相关重要声明与提示：①“本公司及全体董事、监事、高级管理人员保证上市公告书的真实性、准确性、完整性，承诺上市公告书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。”②“证券交易所、其他政府机关对本公司股票上市及有关事项的意见，均不表明对本公司的任何保证。”③“本公司提醒广大投资者注意，凡本上市公告书未涉及的有关内容，请投资者查阅刊载于×X网站的本公司招股说明书全文。”此外，发行人还应披露董事、监事、高级管理人员就上市而作出的相关承诺。
25．【答案】B
【解析】在股票上市公告书中，发行人应披露招股说明书刊登日至上市公告书刊登前已发生的可能对发行人有较大影响的其他重要事项，主要内容包括：主要业务发展目标的进展；所处行业或市场的重大变化；原材料采购价格和产品销售价格的重大变化；重大关联交易事项；重大投资；重大资产(或股权)购买、出售及置换；发行人住所的变更；董事、监事、高级管理人员及核心技术人员的变化；重大诉讼、仲裁事项；对外担保等或有事项；财务状况和经营成果的重大变化；其他应披露的重大事项。
26．【答案】A
【解析】创业板上市投资风险特别提示应注明主要内容的特殊要求，包括提示如下内容：①本次发行后拟在创业板市场上市，该市场具有较高的投资风险；②创业板公司具有业绩不稳定、经营风险高、退市风险大等特点，投资者面临较大的市场风险。投资者应充分了解创业板市场的投资风险及发行人所披露的风险因素，审慎作出投资决定。
27．【答案】B
【解析】根据创业板招股说明书编制的特殊规定，创业板公司披露的招股说明书应增加的附件主要包括发行人成长性专项意见。