二、多项选择题
(本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)
1.下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有( )。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包装材料费用
C.由买方负担的境外包装劳务费用
D.由买方负担与进口货物视为一体的容器费用
【答案】BCD
【出国留学网注册会计师网解析】应当计入到完税价格的内容包括：(1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费;(2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用;(3)由买方负担的包装材料和包装劳务费用;(4)与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用;(5)与该货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件，应当由买方直接或间接支付的特许权使用费;(6)卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。
2.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量
【答案】ABC
【出国留学网注册会计师网解析】从量计征消费税的应税消费品的销售数量，具体规定为：(1)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
3.下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有( )。
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
【答案】CD
【出国留学网注册会计师网解析】选项A：城市维护建设税有着“进口不征、出口不退”的原则，所以海关对进口产品代征增值税时，不代征城市维护建设税;选项B：对增值税实行先征后返的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不退(返)还。
4.张某因工作调动于2014年8月将一套80平方米的唯一家庭住房出售，售价100万元。该住房于2008年3月以60万元的价格购入。下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有( )。
A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某应当缴纳契税
【答案】ABC
【出国留学网注册会计师网解析】选项D：转让住房时由购买方缴纳契税，张某不需要缴纳契税。
5.下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有( )。
A.金融企业从事受托收款业务取得的扣除支付给委托方价款后的收入
B.从事代理业务向委托方实际收取的价款
C.拍卖行向委托方收取的手续费
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
【答案】ABC
【出国留学网注册会计师网解析】选项D免征营业税。
6.某机关2015年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有( )。
A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
【答案】CD
【出国留学网注册会计师网解析】选项A：购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计算缴纳车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用(不含增值税)。
7.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。
A.果园
B.花圃
C.茶园
D.菜地
【答案】ABCD
【出国留学网注册会计师网解析】耕地占用税的征税范围是耕地，所谓耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
8.下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有( )。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
【答案】BCD
【出国留学网注册会计师网解析】选项A：按照税法规定，对出口的应税产品没有减免税的优惠。
9.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有( )。
A.将生产的产品用于市场推广
B.将生产的产品用于职工福利
C.将资产用于境外分支机构加工另一产品
D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
【答案】ABC
【出国留学网注册会计师网解析】企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠;(6)其他改变资产所有权属的用途。
10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
【答案】ABC
【出国留学网注册会计师网解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间的利息，不得在税前扣除。
11.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有( )。
A.租入固定资产的改建支出
B.固定资产大修理支出
C.已提足折旧的固定资产的大修理支出
D.固定资产修理支出
【答案】ABC
【出国留学网注册会计师网解析】选项D：固定资产的修理支出可在发生当期直接扣除。
12.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A.建账建制和办理账务
B.办理增值税专用发票领购手续
C.办理纳税和减免税申报
D.税收咨询、税收筹划业务
【答案】ACD
【出国留学网注册会计师网解析】《税务代理业务规程》规定，代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续;(2)办理纳税、退税和减免税申报;(3)建账建制，办理账务;(4)办理除增值税专用发票外的发票领购手续;(5)办理纳税申报或扣缴税款报告;(6)制作涉税文书;(7)开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务;(8)税务行政复议手续;(9)审查纳税情况;(10)办理增值税一般纳税人资格认定申请;(11)利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票;(12)国家税务总局规定的其他业务。
13.某房地产开发企业2014年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有( )。
A.营业税
B.车辆购置税
C.印花税
D.土地增值税
【答案】ACD
【出国留学网注册会计师网解析】地方税务局系统负责征收和管理的项目有：营业税、城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分)，资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，车船税，印花税，契税，地方税的滞纳金、补税、罚款。
14.下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。
A.融资租赁合同
B.家庭财产两全保险合同
C.电网与用户之间签订的供电合同
D.发电厂与电网之间签订的购售电合同
【答案】ABD
【出国留学网注册会计师网解析】应征印花税的购销合同包括发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同。但是，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
15.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。
A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2014年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
【答案】ABCD
【出国留学网注册会计师网解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
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