二、多项选择题
1.
【正确答案】 ABCD
2.
【正确答案】 ABCDE
3.
【正确答案】 ACE
【答案解析】 短期借款、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。应付职工薪酬的账面价值等于计税基础。一般情况下预收账款的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但某些未确认为收入的预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，计税基础为0，与账面价值之差为可抵扣暂时性差异。
4.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，故E项是错误的。
5.
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下，被投资方资本公积发生变动时，投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积，此时长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。
6.
【正确答案】 ADE
【答案解析】 2006年末，A公司应确认的递延所得税资产＝3 000×33％＝990（万元）；
2007年末，可税前补亏800万元，递延所得税资产余额为（3 000－800）×25％＝550（万元），应转回的递延所得税资产＝990－550＝440（万元），应交所得税为0，当期所得税费用＝440万元；
2008年末，可税前补亏1 200万元，递延所得税资产余额为（3 000－800－1 200）×25％＝250（万元），应转回的递延所得税资产＝550－250＝300（万元），应交所得税为0，当期所得税费用＝300万元。
7.
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项AE：该业务会产生可抵扣暂时性差异，相应调整“递延所得税资产”。选项D，无形资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。
8.
【正确答案】 CDE
【答案解析】 选项A，确认递延所得税资产应谨慎；选项B，确认的递延所得税资产应该以能够抵扣的应纳税所得额为限。故选项AB不正确。
9.
【正确答案】 ABCE
10.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 选项B，与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）。
11.
【正确答案】 BCDE
12.
【正确答案】 AC
【答案解析】 自行开发的无形资产确认时，既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税资产；因确认企业合并中产生的商誉的递延所得税负债会进一步增加商誉的账面价值，会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后可能很快就要计提减值准备，同时商誉账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环，因此，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，准则规定不确认相关的递延所得税负债。
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