二、多选选择题
[解析]契税与房产税属于财产税。
[解析]销售宠物饲料不免税;生产销售化肥不免征增值税，税率13%。
[解析]用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据;啤酒从量征收，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。
4.BCD
[解析]残疾人员个人为社会提供的劳务免税。
[解析]罚款和滞纳金、关税不能作为城建税及教育费附加的计税依据。
[解 析]出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其 中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物成交价格是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。出口货物成交价格中含有支付给境外的佣金 的，如果单独列明，应予扣除。
[解析]资源税采取从量定额和从价定率(适用于在新疆开采原油、天然气)的办法计征，实施“级差调节”的原则;进口的矿产品和盐不征收资源税。
8.BCD
[解析]土地增值税法中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的;虚报、隐瞒成交价格的;扣除项目金额不实的;成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。
9.ABC
[解析]农村居民占用耕地新建住宅，按照当地使用税额减半征收耕地占用税。
10.ABD
[解析]贴息贷款合同免纳印花税;外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，国家指定收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税。
11.AC
[解 析]扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依 法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企 业的应纳税款。
12.ABCD
[解析]纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
13.AB
[解析]税务筹划具有合法性、筹划性和目的性的特点。
14.ABC
[解析]税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问等。
15.AD
[解析]选项A可以加计50%扣除，选项D可以加计100%扣除。
16.ACD
[解析]同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税，故应排除B项;其余三项都要合并为一次所得计征个人所得税。
17.AD
[解析]在异地从事建筑安装业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税;纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税。
18.ABC
[解 析]国际税收协定是以国内税法为基础的。地位关系分两种模式，不同模式，二者的地位关系不同。第一种模式：国际税收协定优于国内税法;第二种模式：国际税 收协定与国内税法具有同等的法律效力，出现冲突时按照“新法优于旧法”和“特别法优于普通法”等处理法律冲突的一般性原则来协调。
19.ACD
[解析]只缴纳个人所得税、车船税的不需要办理税务登记和临时税务登记。
20。ABC
[解析]交换房屋的价值相等的不征收契税。
三、计算题
1.[参考答案及解析]
当月伊林公司免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17%-13%)=4(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)-4=4(万元)
当期应纳税额=100×17%-(34-4)-6=-19(万元)免抵退税额抵减额=100×13%=13(万元)
出口货物免抵退税额=200×13%-13=13(万元)
当期期末留抵税额>当期免抵退税额，所以当期应退税额一当期免抵退税额，即当期应退税额=13(万元)
伊林公司当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0
伊林公司当月期末留抵结转下期继续抵扣税额为19-13=6(万元)
2.[参考答案及解析]
(1)转让房地产收入为5000万元。
(2)转让房地产的扣除项目金额为：
①取得土地使用权所支付的金额为500万元。
②房地产开发成本为1000万元。
③与转让房地产有关的费用为：(500+1000)×10%=150(万元)
④与转让房地产有关的税金为：5000×5%+5000×5%×(7%+3%)=275(万元)
⑤从事房地产开发的加计扣除为：(500+1000)×20%=300(万元)
扣除项目金额为500+1000+150+275+300=2225(万元)
(3)转让房地产的增值额为5000-2225=2775(万元)(4)增值额与扣除项目金额的比例为：
2775/2225=124.7%
应 纳土地增值税 为：2225×50%×30%+2225×(100%-50%)×40%+2225×(124.7%-100%)×50%=1053.75(万元)(或应 纳土地增值税为：2775×50%-2225×15%=1387.5-333.75=1053.75(万元)
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