3、4 月 5 日，销售给黄河公司 A 产品 1000 件，单价 6000 元，计 6000000 元，增值税销项
税 1020000 元，已开出增值税专用发票，款项尚未收到。 分)(2
借：应收账款——黄河公司 7020000
贷：主营业务收入 6000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1020000
4、 月 9 日，4向中天公司购进甲材料 100 吨，单价 100 元， 10000 元，计增值税进项税 1700;
乙材料 400 吨，单价 100 元，计 40000 元，增值税进项税 6800。已取得增值税专用发票，
款项尚未支付，材料已经验收入库。 分)(2
借：原材料——甲 10000
——乙 40000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷：应付账款——中天公司 58500
5、4 月 11 日，现金清查盘亏 50 元，原因尚待查明。 分)(2
借：待处理财产损溢 50
贷：库存现金50
6、4 月 18 日，以银行存款 58500 元支付所欠中天公司货款。 分)(2
借：应付账款——中天公司 58500
贷：银行存款 58500
7、4 月 24 日，以银行存款 150000 元发放工资。 分)(2
借：应付职工薪酬——工资 150000
贷：银行存款 150000
8、4 月 26 日，本月 11 日现金盘亏系出纳失职造成，经审批决定由出纳赔偿。 分)(2
借：其他应收款50
贷：待处理财产损溢 50
9、4 月 27 日，向银行借入期限为 6 个月的借款 500000 元用于日常经营周转，已存入银行。
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
10、 月 30 日，4企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为 200000
元，按 10%计提坏账准备。假定“坏账准备”账户期初余额为 0。 分)(2
借：资产减值损失 20000
贷：坏账准备 20000
11、4 月 30 日，计提本月短期借款利息 2000 元，该借款用于企业日常经营周转。 分)(2
借：财务费用 2000
贷：应付利息 2000
12、4 月 30 日，计提本月固定资产折旧共 50000 元，其中：车间固定资产计提 30000 元，
行政管理部门固定资产计提 15000 元，销售部门固定资产计提 5000 元。 分)(2
借：制造费用 30000
管理费用 15000
销售费用 5000
贷：累计折旧 50000
13、4 月 30 日，分配工资 150000 元，其中：生产 A 产品工人工资 60000 元，生产 B 产品
工人工资 30000 元，车间管理人员工资 20000 元，企业管理人员工资 15000 元，销售人员工
资 25000 元。 分)(2
借：生产成本——A 60000
——B 30000
制造费用20000
管理费用15000
销售费用25000
贷：应付职工薪酬——工资150000
14、4 月 30 日，结转本月已售 A 产品成本 2000000 元。 分)(2
借：主营业务成本 2000000
贷：库存商品——A 2000000
15、4 月 30 日，根据本月“材料发出汇总表”，本月发出甲材料 10000 元，全部用于 A 产品
的生产;发出乙材料 18000 元，其中 10000 元用于生产 A 产品，7500 元用于 B 产品的生产，
500 元车间一般耗用。 分)(2
借：生产成本——A 20000
——B 7500
制造费用500
贷：原材料——甲10000
——乙18000
16、4 月 30 日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配 A、B 产品成本应负担的制
造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本
月 A、B 产品生产工时分别为 300 工时、200 工时。(2 分))
借：生产成本——A 30300
——B 20200
贷：制造费用50500
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