8.【题干】下列抽样方法中，适用于控制测试的是( )。
【选项】
A.变量抽样
B.PPS抽样
C.属性抽样
D.差额估计抽样
【答案】C
【解析】选项ABD属于统计抽样在细节测试中的应用。
9.【题干】下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
【选项】
A.职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
B.职业怀疑是保证审计质量的关键要素
C.保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
D.职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性
【答案】A
【解析】职业怀疑与保持客观和公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关。
10.【题干】下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是( )。
【选项】
A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
【答案】A
【解析】选项A，评估的控制风险越低，说明预期信赖内部控制，则通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。
11.【题干】下列有关在审计报告中提及相关人员的说法中，错误的是( )。
【选项】
A.如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师不应在无保留意见
B.注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及专家的相关工作，除非法律法规另有规定
C.注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师
D.注册会计师不应在无保留意见的审计报告中提及服务机构注册会计师的相关工作
【答案】A
【解析】如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及是，应当在审计报告的其他事项段中说明：(1)上期财务报表已由前任注册会计师审计;(2)前任注册会计师发表的意见的类型(如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由);(3)前任注册会计师出具的审计报告的日期。
12.【题干】下列前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是( )。
【选项】
A.接受委托前的沟通是必要的审计程序，接受委托后的沟通不是必要地审计程序
B.如果被审计单位不同意前任注册会计师对后任注册会计师的询问做出答复，后任注册会计师应当拒绝接受委托
C.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师应当征得被审计单位同意
D.当会计师事务所通过投标方式承接审计业务时，前任注册会计师无需对所有参与投标的会计师事务所进行答复
【答案】B
【解析】选项B，应该考虑是否接受委托，而不是一定拒绝接受委托。
13.【题干】下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中，错误的是( )。
【选项】
A.如果被审计单位的控制环境良好，注册会计师可以通过地在期中实施进一步审计程序
B.注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间
C.对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序
D.如果评估的重大错报风险为低水平，注册会计师可以选择资产负债表日前适当日期为截止日实施审计程序
【答案】C
【解析】对于被审计单位发生的重大交易，注册会计师应当在期末或接近期末实施实质性程序。
14.【题干】注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列过程中，有效的审计程序是( )。
【选项】
A.检查交易是否经过适当的管理层审批
B.评价交易是否具有合理的商业理由
C.就交易事项关联方函证
D.检查交易是否按照适时的财务报表编制基础进行会计处理和披露
【答案】B
【解析】交易的商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为。
15.【题干】下列有关特别风险中，正确的是( )。
【选项】
A.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵消
B.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
【答案】B
【解析】管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险。
16.【题干】下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是( )。
【选项】
A.除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错误与适当层级的管理层进行
B.注册会计师应当要求管理曾更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报
C.注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报时相关类别的交易、账户余额或披露
D.除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报
【答案】D
【解析】并不是所有的未更正错报均需要与治理层进行沟通的。
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