5.【题干】下列舞弊风险因素中，与编制虚拟财务报告相关的有( )。
A.利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
B.在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C.会计系统和信息系统无效
D.对高级管理人员支出的监督不足
【答案】ABC
【解析】选项D属于与侵占资产导致的错报相关的舞弊风险因素—机会。
6.【题干】注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，下列措施中，注册会计师可以( )。
A.根据范围受到的限制发表非无保留意见
B.监管机构、被审计单位外部的再治理结构中拥有更高权利的组织或人员进行沟通
C.采取不同措施的后果征询法律意见
D.法律法规允许的情况下接触业务约定
【答案】ABCD
7.【题干】识别出被审计单位违法法律法规的行为。下列各项程序中，注册会计师应当实施的有( )。
A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B.评价识别出的违法法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
C.就识别出的所有违法法律法规行为与治理层进行沟通
D.评价被审计单位书面声明的可靠性
【答案】ABCD
8.【题干】有关注册会计师首次接受委托时就初期余额获取审计证据的说法中，正确的是( )。
A.对非流动资产和非流动负债，注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取有关期初余额的审计证据
B.对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计过程获取有关期初余额的审计证据
C.如果上期财务报表已经审计，注册会计师可以通过审阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额
D.注册会计师可以通过向第三方函证获取有关期初余额的审计证据
【答案】ABCD
9.【题干】注册会计师识别出管理层未向会计师披露的重大关联方交易，下列各项措施中，注册会计师应当采取的是( )。
A.立即将相关信息向项目组成全通报
B.将与新识别的重大关联方交易相关的风险评估为特别风险
C.针对新识别的重大关联方交易实施恰当的实质性程序
D.重新考虑可能存在管理层以前未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险
【答案】ACD
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