6.下列各项中，属于企业操作风险的是()。
A.泥石流导致公路中断，使某企业运输途中的设备未能按期到达
C.由于科技企业总经理管理知识缺乏，企业仍处于粗放式管理阶段
D.设备零件发送故障，导致某化工企业生产被迫中断
【答案】D
【解析】选项AC属于运营风险;选项D属于操作风险。该知识点在教材192页。
【知识点】企业面对的风险种类
7.下列关于内部控制评价的说法中，正确的是()。
A.企业可以聘请一家会计事务所为其提供内部审计服务和内部控制自我评价服务
C.评价报告在提交内部控制评价部门前需得到被评价单位相关负责人签字确认
D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据对内部控制缺陷进行最终认定
【答案】C
【解析】如果企业决定利用外聘会计师事务所为其提供内部控制评价服务，根据《基本规范》的要求，该事务所不应同时为企业提供内部控制的审计服务。所以选项A错误;企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定，选项D错误。该知识点在教材267页、270页。
【知识点】内部控制评价
8.根据COSO框架，反舞弊机制属于内部控制要素中的()。
A.风险评估
B.信息与沟通
C.内部监督
【答案】B
【解析】信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内 部、企业与外部之间进行有效沟通。基本规范主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和对外部相关者间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。该知识点在教材238页。
【知识点】内部控制的要素
9.今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，****，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素。***带来的各种不同结果。甲房地产公司采用的风险管理技术方法是()。
A.敏感性分析法
C.情景分析法
【答案】C
【解析】情景分析法，在识别和分析那些反映诸如最佳情景、最差情景及期望情景的多种情景时，可用来识别在特定环境下可能发生的事件并分析潜在的后果及每种情景的可能性。情景分析法的适用范围，通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析。题目中，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素。属于情景分析法，选项C正确。该知识点在教材230页。
【知识点】情景分析法
10.下列各项中，符合《内部控制应用指引第14号-财务报告》规定的是()。
A.在编制年度财务报告后，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实
C.对财务报告可能产生重大影响的会计政策，按规定权限和程序审批后报告
D.企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
【答案】C
【解析】企业在编制年度财务报告前，进行资产清查和资产减值测试和债权债务核实，选项A错误。企业应当按照国家统一的会计准则制度规定、根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。该知识点在教材259页、 260页。
【知识点】财务报告
| 注会会计考试 | 注会审计考试 | 注会税法考试 | 财务成本管理考试 | 战略与风险管理 | 综合阶段考试 |