第21章职业道德基本原则和概念框架
第一节职业道德基本原则
一、诚信(*)
二、独立性(*)
三、客观和公正(*)
四、专业胜任能力和应有的关注(*)
五、保密(*)
六、良好的职业行为(*)
第二节职业道德概念框架
一、职业道德概念框架的内涵(**)
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素及防范措施(**)
三、道德冲突的解决(**)
第三节注册会计师对职业道德概念框架的具体运用
一、可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素(**)
二、应对不利影响的防范措施(**)
三、专业服务委托(**)
四、利益冲突(**)
五、应客户要求提供第二次意见(**)
六、收费(**)
七、专业服务营销(**)
八、礼品和款待(**)
九、保管客户资产(**)
十、对客观和公正原则的要求(**)
第四节非执业会员对职业道德概念框架的运用
一、基本要求(*)
二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素(**)
三、应对不利影响的防范措施(*)
四、潜在冲突(*)
五、信息的编制和报告(**)
六、专业知识和技能(**)
七、经济利益(**)
八、礼品和款待(**)
过关测试题
一、单选题
二、多选题
第22章审计业务对独立性的要求
第一节基本概念和要求
一、独立性的概念框架(*)
二、网络与网络事务所(*)
三、公众利益实体(*)
四、关联实体(*)
五、治理层(*)
六、工作记录(*)
七、业务期间(*)
八、合并与收购(*)
九、其他方面的考虑(*)
第二节经济利益
一、经济利益的种类(***)
二、对独立性产生不利影响的情形和防范措施(***)
第三节货款和担保以及商业关系、家庭和私人关系
一、贷款和担保(***)
二、商业关系(***)
三、家庭和私人关系(***)
第四节与审计客户发生人员交流
一、与审计客户发生雇佣关系(***)
二、临时借调员工(***)
三、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工(***)
四、兼任审计客户的董事或高级管理人员(***)
第五节与审计客户长期存在业务关系
一、一般规定(***)
二、属于公众利益实体的审计客户(***)
第六节为审计客户提供非鉴证服务
一、一般规定(***)
二、管理层职责(***)
三、编制会计记录和财务报表(***)
四、评估服务(***)
五、税务服务(***)
六、内部审计服务(***)
七、信息技术系统服务(***)
八、诉讼支持服务(***)
九、法律服务(***)
十、招聘服务(***)
十一、公司理财服务(***)
第七节收费
一、收费结构(***)
二、逾期收费(***)
三、或有收费(***)
第八节影响独立性的其他事项
一、薪酬和业绩评价政策(***)
二、礼品和款待(***)
三、诉讼或诉讼产生威胁(***)
过关测试题
一、单选题
二、多选题
三、简答题
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