财务与会计题库

　　每个人都有潜在的能量，只是很容易，被习惯所掩盖，被时间所迷离，被惰性所消磨。出国留学网整理了《2018税务师《财务与会计》题库(九)》，感谢各位考友的关注与支持，预祝各位能顺利通过考试!

　　2018税务师《财务与会计》题库(九)

　　1、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(　)。

　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值

　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为该物品拍卖时的公允价值

　　【正确答案】B

　　2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税(　)元。

　　A.100

　　B.130

　　C.140

　　D.180

　　【正确答案】C

　　3、某公民2007年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2012年11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2012年应缴纳个人所得税(　)元。

　　A.1037

　　B.940

　　C.697

　　D.437

　　【正确答案】A

　　4、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是(　)。

　　A.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　B.纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税

　　C.非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税

　　D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　【正确答案】D

　　5、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2012年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2012年12月方某应缴纳个人所得税(　)元.

　　A.2723

　　B.2743

　　C.2273

　　D.2048

　　【正确答案】D

　　6、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是(　)万元。

　　A.0

　　B.15

　　C.42.01

　　D.60.41

　　【正确答案】B

　　7、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产...

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　　2018税务师《财务与会计》题库(八)

　　21.

　　下列各项资产中，不属于投资性房地产核算范围的是()。

　　A.企业持有并准备增值后转让的土地使用权

　　B.企业持有并准备增值后转让的建筑物

　　C.企业已经营出租的土地使用权

　　D.企业已经营出租的建筑物

　　22.

　　下列各项资产或负债中，在资产负债表日其公允价值与其账面余额的差额不计入“公允价值变动损益”科目的是()。

　　A.交易性金融资产

　　B.交易性金融负债

　　C.可供出售金融资产

　　D.采用公允价值模式计量的投资性房地产

　　23.

　　甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是()。

　　A.借：应付职工薪酬 210600 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

　　B.借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000

　　C.借：应付职工薪酬 180600 贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

　　D.借：生产成本 120000 管理费用 30000 贷：库存商品 150000

　　24.

　　可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是()。

　　A.财务费用

　　B.投资收益

　　C.公允价值变动损益

　　D.资本公积

　　25.

　　甲公司2005年1月1日某项无形资产的账面余额为900000元，剩余摊销年限为8年，相关“无形资产减值准备”科目余额为20000元;2005年年末，经过测算，该项无形资产公允价值减去处置费用的净额为720000元;若持续使用该无形资产，可获得的未来现金流量现值700000元。据此计算，甲公司2005年年末对该项无形资产计提的减值准备为()万元。

　　A.47500

　　B.50000

　　C.67500

　　D.70000

　　26.

　　下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是()。

　　A.金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产

　　B.金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产

　　C.金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项

　　D.金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资

　　27.

　　20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司...

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　　2018税务师《财务与会计》题库(七)

　　11.

　　如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为()。

　　A.可变现净值

　　B.重置成本

　　C.现值

　　D.公允价值

　　12.

　　对下列各项业务进行会计处理后，能引起企业资产和负债同时增加的有()。

　　A.财产清查中发现的存货盘盈

　　B.收到委托代理出口应税消费品而退回的消费税

　　C.债务方以非现金资产清偿债务

　　D.购进原材料一批，并以银行承兑汇票结算

　　13.

　　甲公司将销售商品收到的面值为117 000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114 660元。则甲公司应作的会计分录为()。

　　A.借：银行存款114 660 财务费用2 340 贷：短期借款117 000

　　B.借：银行存款114 660 贷：短期借款 114 660

　　C.借：银行存款114 660 财务费用2 340 贷：应收票据117 000

　　D.借：银行存款114 660 贷：贴现负债114 660

　　14.

　　丁公司坏账核算采用备抵法，并按应收款项余额百分比法计提坏账准备，各年计提比例假设均为年末应收款项余额的8%。20×6年初“坏账准备”账户的贷方余额为68 000元;20×6年客户甲单位所欠20 000元按规定确认为坏账，应收款项年末余额为950 000元;20×7年客户乙单位破产，所欠款项中有 6 000元无法收回，确认为坏账，年末应收款项余额为900 000元;20×8年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15 000元，年末应收款项余额为1 000 000元。则该公司在上述三年内对应收款项计提坏账准备累计计入资产减值损失的金额为()元。

　　A.4 000

　　B.12 000

　　C.23 000

　　D.30 000

　　15.

　　已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入的科目是()。

　　A.管理费用

　　B.其他业务成本

　　C.财务费用

　　D.营业外支出

　　16.

　　2007年1月1日，甲公司以30.3万元的价格购买乙公司10%的股份，作为交易性金融资产，实际支付的价款中包含乙公司已宣告尚未支付的现金股利0.3万元。2007年5月3日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利0.3万元，存入银行。2007年度，乙公司实现净利润40万元，2007年12月31日甲公司持有乙公司的股份市价合计为24万元。2007年12月31日，甲公司对持有的乙公司股份应计算的公允价值变动损失的金额为()万元。

　　A.6

　　B.10

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　　2018税务师《财务与会计》题库(六)

　　某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元，应收账款周转次数分别为7次和9次，则2005年度销售收入净额比2004年度增加了()万元。

　　A.20

　　B.30

　　C.50

　　D.60

　　2.

　　综合资金成本是各种筹资方式的资金成本的加权平均数，其权数为各种筹资方式的资金占()的比重。

　　A.全部资本

　　B.实收资本

　　C.债务资金

　　D.权益资本

　　3.

　　优先股的资金成本等于()。

　　A.优先股筹资额÷[优先股年股利×(1+优先投筹资费用率)]

　　B.优先股年股利÷[优先股筹资额×(1-优先股筹资费用率)]

　　C.优先股筹资额÷(优先股每股市价-优先股筹资费用率)

　　D.优先股每股股利÷(优先股市价+优先股筹资费用率)

　　4.

　　甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)

　　A.83.33

　　B.87.01

　　C.126.16

　　D.280.38

　　5.

　　乙公司年初仅有发行在外的普通股10000万股，当年7月1日定向增发普通股2000万股;当年1~6月份实现净利润4000万元，7~12月份实现净利润8000万元。则乙公司当年的每股收益为()元。

　　A.1.07

　　B.1.09

　　C.1.00

　　D.1.20

　　6.

　　丁公司2006年的敏感资产和敏感负债总额分别为1600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2007年的销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。则该公司采用销售百分比法预测2007年的追加资金需要量为()万元。

　　A.80.00

　　B.93.33

　　C.120.00

　　D.160.00

　　7.

　　某公司当前普通股每股为20元，预计下一年每股股利为3元，股利年增长率为5%，则该公司保留盈余资金成本为()。

　　A.15.00%

　　B.15.25%

　　C.16.60%

　　D.20.00%

　　8.

　　某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年...

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　　2018税务师《财务与会计》题库(五)

　　1.税务会计以( C )准绳。

　　A.会计制度 B.会计准则 C.国家税收法令 D.财务会计

　　2. 我国的税务会计模式( B )。

　　A.所得税会计为主体 B.流转税会计为主体 C.流转税会计与所得税会计并重 D.以上都不正确

　　3.税务筹划的内在原因( C )。

　　A.纳税主体 B.持续经营 C.货币的时间价值 D.纳税年度

　　4.以下说法( B )是正确的。

　　A.税收会计就是税务会计 B.税收会计的产生早于税务会计 C.税务会计是一个独立的专业会计

　　D.税务会计比税收会计简单

　　5.关于纳税主体( C )是正确的。

　　A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同 B.会计主体不都是纳税主体

　　C.纳税主体不一定是会计主体 D.纳税主体一定是会计主体

　　6.以下说法错误的是 ( D )。

　　A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别 B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则

　　C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同

　　7.以下说法不正确的是( A )。

　　A.税务与会计目标不同 B.税务与会计计量所得的标准不同

　　C.税务与会计内容的概念不同 D.税务与会计计量的依据相同

　　8税法构成要素中，用以区分不同税种的是( C )。

　　A.征税对象 B.税率 C.纳税义务人 D.税目

　　9.税收法律关系的主体( C )。

　　A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局

　　10,下列项目中属于纳税****利的是( A )。

　　A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查 C.申请减免税税 D.追回欠缴的税款

　　11.如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过( D )。

　　A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.六个月

　　12.从事生产经营的纳税人、代缴义务人应自领取( A )之日起( )日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。

　　A.税务登记证 15日 B.税务登记证 30日 C.营业执照 15日 D.营业执照 30日

　　13.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款( )罚金。( B )

　　A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C. 1倍以上3倍以下 D. 5倍以下。

　　14.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更之日起或经有关部门批准之日起( 30 )日内，持有关证件向税务局申请办理变更税务登记( )。

　　15. 下列情形中不属于税务代理业务范围的...

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　　2018税务师《财务与会计》题库(四)

　　1.既具有抵税效应，又能带来杠杆利益的筹资方式是()

　　A.发行债券B.发行优先股C.发行普通股D.使用内部留存

　　【答案】A

　　【解析】负债筹资的利息在税前计入成本，具有抵税作用，同时若能使全部资本收益率大于借款利率亦能带来杠杆利益，长期借款和债券均有这种属性;优先股只有杠杆效应，没有抵税作用;普通股既无杠杆效应也没有抵税作用。

　　2.某公司股票目前发放的股利为每股2元，股利年增长率为10%,据此计算出的资本成本为15%,则该股票目前的市价为()。

　　A.44 B.13 C.30.45 D.35.5

　　【答案】A

　　【解析】根据资本资产定价模式，普通股成本可计算如下：

　　普通股成本=预期股利/市价+股利增长率，即：15%=[2×(1+10%)]/市价+10%，解得：市价=44元

　　3.某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长l倍，就会造成每股收益增加()。

　　A.1.2倍B.1.5倍C.0.3倍D.2.7倍

　　【答案】D

　　【解析】在计算杠杆系数时，隐含一个“单价不变”的假设，即销售额增长l倍，意味着销售量增加一倍。总杠杆系数反映的是销售量的变化引起的每股收益的变动的倍数，本题总杠杆系数=l.8×1.5=2.7，所以，如果销售额增加一倍，则每股收益增加2.7倍。

　　4.某公司年营业收入为500万元，变动成本率为40%，经营杠杆系数为1.5，财务杠杆系数为2。如果固定成本增加50万元，那么，总杠杆系数将变为()。

　　A.2.4 B.3 C.6 D.8

　　【答案】C

　　【解析】〔方法一〕

　　因为总杠杆系数=边际贡献÷〔边际贡献-(固定成本+利息)〕

　　而边际贡献=500×(1-40%)=300

　　原来的总杠杆系数=1.5×2=3

　　所以，原来的(固定成本+利息)=200

　　变化后的(固定成本+利息)=200+50=250

　　变化后的总杠杆系数=300÷(300-250)=6

　　〔方法二〕

　　根据题中条件可知，边际贡献=500×(1-40%)=300

　　(1)因为，经营杠杆系数=边际贡献/(边际贡献-固定成本)

　　所以，1.5=300/(300-原固定成本)

　　即：原固定成本=100(万元)

　　变化后的固定成本为100+50=150(万元)

　　变化后的经营杠杆系数=300/(300-150)=2

　　原EBIT=300-100=200(万元)

　　变化后的EBIT=300-150=150(万元)

　　(2)因为，财务杠杆系数=EBIT/(EBIT-利息)

　　所以，2=200/(200-利息)

　　利息=100(万元)

　　变化后的财务...

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　　2018税务师《财务与会计》题库(三)

　　21.

　　下列各项资产中，不属于投资性房地产核算范围的是()。

　　A.企业持有并准备增值后转让的土地使用权

　　B.企业持有并准备增值后转让的建筑物

　　C.企业已经营出租的土地使用权

　　D.企业已经营出租的建筑物

　　22.

　　下列各项资产或负债中，在资产负债表日其公允价值与其账面余额的差额不计入“公允价值变动损益”科目的是()。

　　A.交易性金融资产

　　B.交易性金融负债

　　C.可供出售金融资产

　　D.采用公允价值模式计量的投资性房地产

　　23.

　　甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是()。

　　A.借：应付职工薪酬 210600 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

　　B.借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000

　　C.借：应付职工薪酬 180600 贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

　　D.借：生产成本 120000 管理费用 30000 贷：库存商品 150000

　　24.

　　可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额应当计入的科目是()。

　　A.财务费用

　　B.投资收益

　　C.公允价值变动损益

　　D.资本公积

　　25.

　　甲公司2005年1月1日某项无形资产的账面余额为900000元，剩余摊销年限为8年，相关“无形资产减值准备”科目余额为20000元;2005年年末，经过测算，该项无形资产公允价值减去处置费用的净额为720000元;若持续使用该无形资产，可获得的未来现金流量现值700000元。据此计算，甲公司2005年年末对该项无形资产计提的减值准备为()万元。

　　A.47500

　　B.50000

　　C.67500

　　D.70000

　　26.

　　下列有关金融资产重分类的表述中，错误的是()。

　　A.金融资产初始分类为持有至到期投资后不能重分类为可供出售金融资产

　　B.金融资产初始分类为可供出售金融资产后不能重分类为交易性金融资产

　　C.金融资产初始分类为交易性金融资产后不能重分类为贷款和应收款项

　　D.金融资产初始分类为贷款和应收款项后不能重分类为持有至到期投资

　　27.

　　20×7年1月1日，甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100万股，占乙公司...

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　　2018税务师《财务与会计》题库(二)

　　某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元，应收账款周转次数分别为7次和9次，则2005年度销售收入净额比2004年度增加了()万元。

　　A.20

　　B.30

　　C.50

　　D.60

　　2.

　　综合资金成本是各种筹资方式的资金成本的加权平均数，其权数为各种筹资方式的资金占()的比重。

　　A.全部资本

　　B.实收资本

　　C.债务资金

　　D.权益资本

　　3.

　　优先股的资金成本等于()。

　　A.优先股筹资额÷[优先股年股利×(1+优先投筹资费用率)]

　　B.优先股年股利÷[优先股筹资额×(1-优先股筹资费用率)]

　　C.优先股筹资额÷(优先股每股市价-优先股筹资费用率)

　　D.优先股每股股利÷(优先股市价+优先股筹资费用率)

　　4.

　　甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为()万元。(已知年利率为8%时，8年的年金现值系数为5.7466，2年的年金现值系数为1.7833)

　　A.83.33

　　B.87.01

　　C.126.16

　　D.280.38

　　5.

　　乙公司年初仅有发行在外的普通股10000万股，当年7月1日定向增发普通股2000万股;当年1~6月份实现净利润4000万元，7~12月份实现净利润8000万元。则乙公司当年的每股收益为()元。

　　A.1.07

　　B.1.09

　　C.1.00

　　D.1.20

　　6.

　　丁公司2006年的敏感资产和敏感负债总额分别为1600万元和800万元，实现销售收入5000万元。公司预计2007年的销售收入将增长20%，留存收益将增加40万元。则该公司采用销售百分比法预测2007年的追加资金需要量为()万元。

　　A.80.00

　　B.93.33

　　C.120.00

　　D.160.00

　　7.

　　某公司当前普通股每股为20元，预计下一年每股股利为3元，股利年增长率为5%，则该公司保留盈余资金成本为()。

　　A.15.00%

　　B.15.25%

　　C.16.60%

　　D.20.00%

　　8.

　　某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年...