审计师理论与实务习题

　　赢得成功的掌声 在挫折中坚强，在逆境中前行，在失败中奋起，一定会赢得成功的掌声。出国留学网为您带来了“2018中级审计师《理论与实务》习题(9)”，要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018中级审计师《理论与实务》习题(9)

　　1、下列关于审计法律责任的说法中不正确的是(　　)。

　　A、国家审计人员法律责任包括相应的刑事责任和民事责任

　　B、内部审计人员的法律责任包括批评教育或行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理

　　C、社会审计人员的法律责任中有刑事责任、民事责任

　　D、《审计法》赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权

　　2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是(　　)。

　　A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任

　　B、严格遵守职业道德规范和职业准则

　　C、聘请专家和法律顾问

　　D、不需要建立质量控制制度

　　3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的是(　　)。

　　A、对所在单位主要负责人进行经济责任审计

　　B、召开与审计事项有关的会议

　　C、追究违法违规的单位和人员的责任

　　D、向社会公布审计结果

　　4、下列各项中，属于国家审计人员的法律责任是(　　)。

　　A、行政责任和民事责任

　　B、行政责任和刑事责任

　　C、刑事责任和民事责任

　　D、行政责任、民事责任和刑事责任

　　5、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是(　　)。

　　A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

　　B、它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任

　　C、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

　　D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

　　6、按照《审计法》的规定，审计署每年对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，向国务院总理提出(　　)。

　　A、审计工作报告

　　B、审计结果报告

　　C、审计过程报告

　　D、审计报告

　　7、下列行为中，超出国家审计机关权限的是(　　)。

　　A、要求审计单位提供预算或者财务收支计划

　　B、要求被审计单位体提供社会审计组织出具的审计报告

　　C、制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

　　D、废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

　　8、下列不属于内部审计的法律责任的是(　　)。

　　A、批评教育

　　B、行政处分

　　C、移交司法机关

　　D、以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

　　二、多项选择题

　　1、下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有(　　)。

　　A、验证企业资本，出具验资报告

　　B、审查企业财务报表，出具审计报告

　...

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　　2018中级审计师《理论与实务》习题(8)

　　1、财务审计项目中，“截止”审计目标指的是：

　　A、各项业务记录于会计的正确的会计期间

　　B、实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C、记录或列报的金额经过正确的计量

　　D、各项记录或列报经过恰当的分类和描述

　　2、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：

　　A、记录或列报的金额是实际存在或发生的

　　B、实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C、各类业务记录于正确的会计期间

　　D、记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠

　　3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作是：

　　A、内部控制测试

　　B、对账户余额进行实质性审查

　　C、重新确定重要性水平

　　D、组成审计组，送达审计通知书

　　4、根据我国目前的实际情况，国家审计的基础目标是(　　)。

　　A、真实性

　　B、合法性

　　C、效益性

　　D、客观性

　　5、检查记录或列报的金额经过正确的计量、计算与分摊可以实现的审计具体目标是(　　)。

　　A、估价

　　B、截止期

　　C、披露

　　D、计价正确性

　　6、下列关于审计目标的说法中，错误的是(　　)。

　　A、审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

　　B、审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

　　C、审计目标决定了采取什么样的审计证据

　　D、审计目标具有全面性和长期性

　　7、下列有关审计目标的表述中，正确的是(　　)。

　　A、审计目标是审计行为的结果

　　B、审计目标在不同的历史时期是相同的

　　C、审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

　　D、审计总目标由审计具体目标组成

　　1、在成立审计组时，应注意考虑的内容有(　　)。

　　A、确定所需的审计人员数量及知识结构

　　B、保持审计人员的连续性

　　C、回避制度

　　D、编制年度审计项目计划

　　E、编制审计工作方案

　　2、下列属于内部审计准备阶段应做的工作有(　　)。

　　A、制定年度审计计划

　　B、测试内部控制

　　C、确定重要性与审计风险

　　D、编制审计方案

　　E、发出审计通知书

　　3、下列关于审计目标与审计程序的表述中，正确的有(　　)。

　　A、审计程序是保证实现审计方法的手段

　　B、审计目标具有全面性与长期性

　　C、审计目标在审计项目全...

　　不懂得畏惧的人不知道什么是困难，也无法战胜困难。只有懂得畏惧的人，才能唤起自己的力量。只有懂得畏惧的人，才有勇气去战胜畏惧。懂得畏惧的可怕，还能超越它，征服它，最终成为它的主人的人，就是英雄。出国留学网为您带来了“2018中级审计师《理论与实务》习题(7)”，要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018中级审计师《理论与实务》习题(7)

　　1、下列实质性审查中不属于重新计算的是(　　)。

　　A、计算原始凭证中数量乘单价的积数

　　B、计算明细科目的金额合计

　　C、计算账簿每页各栏金额的小计

　　D、编制银行存款余额调节表

　　2、下列有关制度基础审计的说法中正确的是(　　)。

　　A、制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手

　　B、制度基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果

　　C、运用制度基础审计模型需要大量采用抽查方法

　　D、制度基础审计较账目基础审计的工作效率改进不明显

　　3、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为(　　)。

　　A、最高

　　B、适中

　　C、最低

　　D、忽略不计

　　4、下列有关顺查法的说法中，错误的是(　　)。

　　A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

　　B、事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大

　　C、审计质量较高

　　D、适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

　　5、在审计人员对被审计单位实施监盘时，进行盘点的是(　　)。

　　A、审计人员

　　B、独立的第三人

　　C、被审计单位

　　D、其他单位

　　6、在对审计取证方法按取证顺序与记账顺序的关系分类中，适用于业务规模较大、内容控制系统比较健全、管理基础较好的被审计单位的方法是(　　)。

　　A、顺查法

　　B、逆查法

　　C、详查法

　　D、抽查法

　　7、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是(　　)。

　　A、计算

　　B、观察

　　C、检查

　　D、分析

　　8、下列审计取证方法，最适用于实现总体合理性审计目标的是(　　)。

　　A、检查

　　B、观察

　　C、重新计算

　　D、分析

　　9、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是(　　)。

　　A、消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函

　　B、函证的效果与审计人员无关

　　C、与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

　　D、数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

　　10、下列有关重大错报风险的表述中，正确的是(　　)。

　　A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　B、财务...

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　　2018中级审计师《理论与实务》习题(6)

　　1、在息税前利润大于0的情况下，下列可以导致财务杠杆系数提高的是：

　　A、增加本期的负债资金

　　B、提高基期息税前利润

　　C、增加基期的负债资金

　　D、降低本期的变动成本

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“杠杆原理”知识点进行考核】

　　2、某公司的经营杠杆系数为1.8，财务杠杆系数为1.5，则该公司销售额每增长1倍，就会造成每股收益：

　　A、增加2.7倍

　　B、增加1.5倍

　　C、增加1.2倍

　　D、增加0.3倍

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“杠杆原理”知识点进行考核】

　　3、乙公司上年度的普通股和长期债券资金分别为4400万元和3200万元，资本成本分别为20%和13%。本年度拟发行长期债券2400万元，年利率为14%，筹资费用率为2%;预计债券发行后企业的股票价格变为每股38元，每股年末发放股利5.7元，股利增长率为3%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后的综合资本成本为：

　　A、14.65%

　　B、15.56%

　　C、15.03%

　　D、16.18%

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“资本成本”知识点进行考核】

　　4、已知某普通股的β值为1.2，无风险利率为6%，市场组合的必要收益率为10%，该普通股目前的市价为10元/股，预计第一期的股利为0.8元，不考虑筹资费用，假设根据资本资产定价模型和股利增长模型计算得出的普通股成本相等，则该普通股股利的年增长率为：

　　A、6%

　　B、2%

　　C、2.8%

　　D、3%

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“资本成本”知识点进行考核】

　　5、A股份有限公司发行认股权证筹集资金，每张认股权证可按照5元认购3股普通股票。公司普通股市价为7元，则认股权证的理论价值为：

　　A、16元

　　B、10元

　　C、4元

　　D、5元

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“长期筹资方式”知识点进行考核】

　　6、下列关于可转换债券的性质，表述不正确的是：

　　A、是一种典型的混合金融产品，兼有债券、股票的某些特征

　　B、是发行人依法发行的，随时按事先约定转换成股份

　　C、赋予持有者一种特殊的选择权

　　D、转换前属公司的债务资本，权利行使后，则成为公司的权益资本

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“长期筹资方式”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、下列有关资本结构优化的说法正确的有：

　　A、公司价值分析法主要用于对现有资本结构进行调整，适用于资本规模较大的上市公司的资本结构优化分析

　　B、平均资本...

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　　2018中级审计师《理论与实务》习题(5)

　　1、某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为450万元，所得税费用为50万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积20万元转增资本。该企业盈余公积年末余额为：

　　A、40万元

　　B、55万元

　　C、60万元

　　D、70万元

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“留存收益”知识点进行考核】

　　2、下列关于未分配利润的说法，不正确的是：

　　A、未分配利润是留存企业的尚未指定用途、留待以后年度分配的净利润

　　B、未分配利润是所有者权益的重要组成部分

　　C、未分配利润是企业当年待分配的净利润

　　D、未分配利润是企业扩充生产经营规模、准备应付意外事项所需资金的一种筹资方式

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“留存收益”知识点进行考核】

　　3、某企业2014年初购买的一项可供出售金融资产，购买时公允价值为110万元，2014年末公允价值为120万元，则年末对于该资产的处理应该是：

　　A、借：可供出售金融资产——公允价值变动10

　　贷：其他综合收益 10

　　B、借：其他综合收益 10

　　贷：可供出售金融资产——公允价值变动 10

　　C、借：可供出售金融资产——成本120

　　贷：其他综合收益 120

　　D、借：可供出售金融资产——公允价值变动10

　　贷：营业外收入 10

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“其他综合收益”知识点进行考核】

　　4、权益法核算时，被投资单位其他综合收益增加，企业按持股比例计算应享有的份额，贷记：

　　A、投资收益

　　B、资本公积——其他资本公积

　　C、公允价值变动损益

　　D、其他综合收益

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“其他综合收益”知识点进行考核】

　　5、下列事项中，影响企业其他综合收益金额的是：

　　A、公允价值计量模式下，投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额

　　B、公允价值计量模式下，自用房地产转为投资性房地产时，公允价值大于账面价值

　　C、公允价值计量模式下，自用房地产转为投资性房地产时，公允价值小于账面价值

　　D、公允价值计量模式下，投资性房地产转为自用房地产时，公允价值大于账面余额

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“其他综合收益”知识点进行考核】

　　6、下列交易或事项形成的所有者权益中，在处置相关资产时不应转入当期损益的是：

　　A、同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积

　　B、长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积

　　C、自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时形成的其他综合收益

　　D、持有...

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　　2018中级审计师《理论与实务》习题(4)

　　1、下列关于应付票据的说法中，不正确的是：

　　A、应付票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，我国的商业汇票一般为不带息的商业汇票

　　B、企业开具银行承兑汇票，向银行支付承兑手续费时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目

　　C、企业无力支付到期商业承兑汇票票款，按照应付票据的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目

　　D、企业无力支付到期银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　2、某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元，材料尚未到达，并支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为：

　　A、201200元

　　B、235200元

　　C、218116元

　　D、217000元

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　3、企业发生的下列各项税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的是：

　　A、土地增值税

　　B、车辆购置税

　　C、土地使用税

　　D、车船税

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

　　4、下列选项中，属于离职后福利的是：

　　A、职工工资、奖金、津贴

　　B、企业为职工缴纳的基本养老保险

　　C、企业发生的职工福利费

　　D、辞退福利

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　5、企业在无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的职工薪酬，最终应当计入：

　　A、无形资产

　　B、管理费用

　　C、劳务成本

　　D、在建工程

　　【正确答案】 A

　　【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

　　6、甲公司于2012年1月1日从乙公司处采购原材料一批，不含税价款为100万元，适用的增值税税率为17%，乙公司因扩大销售，给予对方10%的商业折扣，并且乙公司为鼓励甲公司及早付清货款，规定的现金折扣条件(按含增值税的售价计算)为：2/10，1/20，n/30，假如甲公司于1月9日支付货款，则2012年1月1日，甲公司确认的应付账款的账面价值为：

　　A、117万元

　　B、105.3万元

　　C、103.19万元

　　D、104.25万元

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

　　二、多项选...

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　　2018中级审计师《理论与实务》习题(3)

　　1、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：

　　A、计价和分配

　　B、真实性

　　C、存在

　　D、完整性

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，除了对存货的状况予以特别关注以外，注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。

　　2、甲公司为一股份有限公司，2013年12月31日资本公积—其他资本公积的余额为100万元，全部系可供出售金融资产公允价值变动产生的，假设甲公司资本公积—股本溢价的金额为50万元，则期末资产负债表中“资本公积”项目余额为150万元。则与“资本公积”账户或项目有关的认定存在问题的是：

　　A、存在

　　B、分类正确性

　　C、完整性

　　D、计价正确性

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 可供出售金融资产发生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不计入资本公积，并不影响资本公积的列报金额，而企业错误的将其计入了资本公积项目，所以分类正确性存在问题。

　　【该题针对“审计目标”知识点进行考核】

　　3、下列有关审计目标的表述中，正确的是：

　　A、审计目标是审计行为的结果

　　B、审计目标在不同的历史时期是相同的

　　C、审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

　　D、审计总目标由审计具体目标组成

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

　　4、下列各项中，对审计目标的确定有最直接影响的是：

　　A、审计授权人或委托人的要求

　　B、审计环境

　　C、审计目的

　　D、审计对象

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计目的指导审计目标的确定。

　　5、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

　　A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管

　　B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密

　　C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可

　　D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，会计师事务所应当制定审计档案保管和保密制度，对审计档案妥善管理，并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以保密。选项C，对于有关人员确因工作需要要求查阅审计档案的，会计师事务所必须履行严格的借阅手续。选项D，审计档案的归档应在出具审计报告之后。

　　6、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：

　　A、编制年度审计项目计划

　　B、编制审计工...

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　　2018中级审计师《理论与实务》习题(2)

　　1、下列表述中，属于内部审计准则核心的是：

　　A、一般准则

　　B、作业准则

　　C、报告准则

　　D、内部管理准则

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 作业准则是内部审计准则的核心。

　　2、下列关于国家审计准则的表述中，不正确的是：

　　A、我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行专项审计调查业务

　　B、明确审计人员保持独立性的要求

　　C、根据全面审汁、突出重点的审计工作基本要求，运用审计风险理论和重要性原则

　　D、总则共11条，对准则的制定依据、适用范围、审计机关和被审计单位的责任区分、审计机关的主要工作、审计和专项审计调查的对象等作出了规定

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。

　　3、下列关于审计准则的说法中，错误的是：

　　A、审计准则提供了评价审计质量的尺度

　　B、审计准则有助于社会了解审计工作的基本内容

　　C、审计准则为审计行为提供了基本的规范和指南

　　D、审计准则对审计人员解脱审计责任没有作用

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员在开展审计过程中遵循了审计准则，就表明其恰当地履行了审计责任，所以是否遵循审计准则是确定和解脱审计人员审计责任的重要依据，并不是没有作用。

　　4、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：

　　A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则

　　B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则

　　C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则

　　D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 审计人员在一个审计项目中既要遵守基本准则也需遵守具体准则。

　　5、下列关于审计质量控制的表述中，错误的是：

　　A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

　　B、是其他组织对审计的制约与控制

　　C、包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

　　D、包括对审计作业过程的控制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 审计质量控制的主体只能是专门的审计组织和人员，不能是其他组织和人员。

　　6、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是：

　　A、审计工作质量控制标准

　　B、审计项目质量控制标准

　　C、审计质量控制标准

　　D、审计人员质量控制标准

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 此题考核的是审计质量控制的含义。审计质量控制是指审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审...