广东省2013年会计证

　　(一)建立会计科目

　　1. 会计科目编码。科目编码就是按科目编码方案对每一科目的编码进行定义。设计会计科目编码首先从一级科目开始，逐级向下设置明细科目。通常的方法是同级科目按顺序排列，以序号作为本级科目编码，加上一级科目编码后，组成本级科目全编码。即：

　　本级科目全编码=上一级科目全编码+本级科目编码

　　如银行存款1002，银行存款中工行存款为100201

　　2.会计科目名称。会计科目名称是指会计科目的汉字名称，是证、账、表上显示和打印的标志，是企业与外部交流信息所使用的标志。在定义科目名称时，必须按照会计制度规定的科目名称输入，做到规范化和标准化，且避免重名。

　　3.科目类型。按照会计科目性质对会计科目进行划分。按会计制度规定，科目类型分为五大类，即资产、负债、所有者权益、成本、损益。指定会计科目的类型，这是计算机自动进行分类汇总的依据。

　　4.账页格式。即根据会计核算的需要对会计账簿进行格式定义，账页格式一般有金额式、外币金额式、数量金额式、数量外币式等种类。

　　5.辅助账设置。辅助账是指科目的辅助核算内容，主要有个人往来、客户往来、供应商往来、部门核算、项目核算等，另外还有外币核算、数量核算、银行账和日记账辅助核算。如：“原材料”“应收账款”“应付账款”账户。

　　例：借：原材料—甲材料

　　贷：应付账款—北京华远

　　(二)修改和删除会计科目

　　1. 如果需要对原有会计科目的某些项目进行修改，譬如账页格式、辅助核算、汇总打印、封存标识等，可以通过“修改”功能来完成。如果需要删除原有会计科目，可通过“删除”功能完成。要修改和删除某会计科目，应先选中该会计科目。

　　2.修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。

　　3.修改或删除会计科目已经输入余额的科目，必须先删除本级及其下一级科目的期初余额(改为0)，然后再删除或修改本级科目。

　　4.科目一经使用，即已经输入凭证，则不允许修改或删除该科目，不允许作科目升级处理，此时，只能增加同级科目，而不能在该科目增设下级科目。

　　(三)指定会计科目

　　指定会计科目是指定出纳专管的科目。指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行账管理的保密性，也才能查看现金或银行存款日记账。

　　【例题5-10】单选题：“管理费用”科目通常设置的辅助核算是( )。

　　A.个人往来 B.部门核算 C.项目核算 D.客户往来

　　正确答案：B

　　解析：各单位对于管理费用通常是按部门进行预算控制的，因此对于管理费用科目应设置部门辅助核算。

　　【例题5-11】判断题：删除会计科目时，应先删除上一级科目，然后再删除本级科目。( )

　　正确答案：×

　　解析：修改或删除会计科目应遵循“自下而上”的原则，即先删除或修改下一级科目，然后再删除或修改本级科目。

　　【例题5-12】在用友财务软件中，建立会计科目时，输入的基本内容包括( )。

　　A.科目编码 B.科目名...

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，要求了解会计核算软件中对会计数据的输入功能方面的具体要求

　　数据输入的正确与否，决定着会计核算软件处理结果的准确性。在所有计算机会计数据的输入环节中，我们经常用“垃圾进，垃圾出”来说明数据输入对会计核算软件的应用所具有的举足轻重的作用。

　　一、会计核算软件应当具备的初始化功能(熟悉)

　　1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。

　　3.选择会计核算方法，包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录。

　　5.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。

　　6.必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。

　　7.会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。

　　二、会计核算软件的数据输入形式(了解)

　　会计核算软件的会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传输等几种形式。

　　此外，会计软件某个功能模块中所需的数据，可以根据需要从另一功能模块中取得，也可以根据其他功能模块中的数据生成。如账务处理模块中的累计折旧数据从固定资产核算模块中获取。

　　三、对输入记账凭证功能的有关要求(掌握)

　　1.会计核算软件应当提供输入记账凭证的功能，输入的项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入的记账凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。

　　2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。

　　3.在输入记账凭证的过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能：

　　(1)正在输入的记账凭证编号是否与输入的机内记账凭证编号重复。

　　(2)以编号形式输入会计科目的，应当提示该编号所对应的会计科目名称。

　　(3)正在输入的记账凭证中的会计科目，当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时，应提示并拒绝执行。

　　(4)正在输入的记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计科目的，应提示并拒绝执行。

　　(5)正在输入的收款凭证的借方科目不是“现金”或“银行存款”科目、付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，应提示并拒绝执行。

　　四、对审核记账凭证功能的有关要求(熟悉)

　　1.会计核算软件应提供对已经输入但为登记会计账簿的机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生的机内记账凭证)进行修改的功能;

　　2.对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，审核通过后，不能再对机内凭证进行修改。

　　3.对同一张记账凭证，应分别对审核功能和输入修改功能的使用权限进行控制。

　　4.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证...

　　(一)通常，系统提供五种常用分类方式供用户选择：

　　1. 记账凭证

　　2. 收款凭证、付款凭证、转账凭证

　　3. 现金凭证、银行凭证、转账凭证

　　4. 现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证

　　5. 自定义凭证类别

　　提示：凭证分类不影响记账的结果，一般而言，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。业务量较少的单位可不分类，即只设置“记账凭证”一种类别。

　　(二)某些类别的凭证在制单时对科目有一定限制，本系统提供五种限制类型：

　　1. 借方必有

　　2. 贷方必有

　　3. 凭证必有

　　4. 凭证必无

　　5. 无限制

　　(三)限制科目由用户输入，可以是任意级次的科目，科目之间用逗号分隔，数量不限，也可以参照输入，但不能重复录入。可以不设置限制科目。

　　(四)在录入凭证之前，应进行凭证类别的设置;已使用的凭证类别不能删除，也不能修改类别字;如果限制科目为非末级科目，则在制单时，其所有下级科目都将受到同样的限制。

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，要求了解要求掌握会计电算化岗位的划分及其岗位责任制的基本内容，了解中小企业实行会计电算化后的岗位设置。

　　一、会计电算化岗位的划分(了解)

　　会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。

　　基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各个岗、稽核、会计档案管理等工作岗位

　　会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机以及会计核算软件的工作岗位。实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作维护开发的特点，结合会计工作的要求划分电算化会计岗位。

　　大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：

　　1.电算主管: 负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。

　　2.软件操作: 负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作.

　　3.审核记账: 负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位可由会计主管兼任。

　　4.电算维护: 负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。

　　5.电算审查: 负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。此岗位可由会计稽核人员兼任。

　　6.数据分析: 负责对计算机内的会计数据进行分析。此岗位可由会计主管兼任。

　　7.会计档案资料保管员：负责会计档案的保管工作，并做好其安全保密工作。

　　8.软件开发: 主要负责本单位会计软件的开发和软件维护工作。自行开发软件的单位可以设立。

　　上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

　　会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

　　基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。中小型单位和使用小规模会计电算化系统的单位，可根据本单位的工作情况，设立一些必要的电算化岗位，许多岗位可由一个人承担。

　　【例题3-18】单选题：下列( )人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限。

　　A.系统维护员 B.系统操作员

　　C.软件编程人员 D.电算主管

　　正确答案：D

　　解析：电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。

　　【例题3-19】单选题：下来职责中，( )岗位是不相容职责。

　　A.电算化主管与审核 B.凭证录入与修改

　　C.凭证录入与审核 D.电算化主管与记账

　　正确答案：C

　　解析：凭证录入员即软件操作人员，不能审核本人录入的凭证，即对于同一人来说，凭证录入与审核为不相容职责。

　　二、会计电算化岗位责任制...

　　【学习目的与要求】

　　通过本节的学习，要求了解会计核算软件中对会计数据输出功能方面的具体要求

　　会计电算化条件下，会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络传输输出等几种形式。

　　一、会计软件应具有对机内会计数据进行查询的功能(了解)

　　对数据查询功能没有统一的格式和内容要求，总要求是必须满足用户对会计数据的日常查询需求。包括查询机内会计科目、记账凭证和原始凭证、总分类账和明细账、往来账款的结算情况、到期票据的结算情况等等。

　　二、会计软件应提供对机内会计数据的打印输出功能(理解)

　　1.会计软件应当提供机内记账凭证的打印输出功能，打印格式和内容应当符合国家统一会计制度的规定。

　　4.在机内总分类账和明细分类账的直接登账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账户本期发生额的余额对照表替代。

　　6.对于业务量较少的账户，会计核算软件可以提供会计账薄的满页打印输出功能。

　　7.已结账的会计账簿、会计报表打印输出时应有特殊标记。

　　三、会计核算软件输出数据的其他要求(掌握)

　　1.根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能，即不允许直接修改系统自动生成的会计报表。

　　2.会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质上的强制备份功能。

　　【例题3-11】多选题：会计电算化条件下，会计数据输出包括( )等几种形式。

　　A.查询输出 B.打印输出 C.通过软盘输出 D.利用网络传输输出

　　正确答案：ABCD

　　解析：会计电算化条件下，会计数据输出包括屏幕查询输出、打印输出、通过软盘输出和利用网络传输输出等几种形式。

　　【例题3-12】多选题：会计核算软件应提供对机内会计资料的下列( )查询功能。

　　A.查询序时账 B.查询科目余额表

　　C.查询各期总分类账、明细分类账 D.查询记账凭证

　　正确答案：ABCD

　　解析：对数据查询功能没有统一的格式和内容要求，总要求是必须满足用户对会计数据的日常查询需求。包括查询机内会计科目、记账凭证和原始凭证、总分类账和明细账、往来账款的结算情况、到期票据的结算情况等等。

　　【例题3-13】多选题：会计核算软件应能打印下列( )资料。

　　A.日常会计报表 B.科目余额表和明细账

　　C.现金、银行存款日记账 D.各期机内记账凭证

　　正确答案：ABCD

　　解析：会计核算软件必须提供机内记账凭证、会计账簿和会计报表的打印输出功能。

　　【例题3-14】判断题：会计核算软件不能提供直接修改系统自动生成的会计报表的功能。( )

　　正确答案：√

　　解析：根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改功能。

　　【例题3-15】判断题：对于业务量较少的...

　　在初次使用账务处理子系统时，应将经过整理的手工账目的期初余额录入计算机。若企业是在年初建账，则输入的期初余额就是年初余额。若企业是在年中建账，则应输入建账月份的期初余额和年初到此时的借贷方累计发生额，系统会自动倒算出年初余额。例如，某企业2000年4月开始启用总账系统，那么，应将该企业2000年3月末各科目的期末余额及1-3月的累计发生额计算出来，准备作为启用系统的期初数据录入到账务处理子系统中，系统将自动计算年初余额;若科目有辅助核算，还应整理各辅助项目的期初余额，以便在期初余额中录入。

　　期初余额录入是将手工会计资料录入到计算机的过程之一。余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据由系统自动计算。红字余额应输入负号。

　　期初余额的录入分两部分：总账期初余额录入、辅助核算科目期初余额录入。

　　(一)总账期初余额录入

　　对于没有设置辅助核算的科目可以直接录入期初余额。

　　(二)辅助科目期初余额录入

　　在录入期初余额时，对于设置为辅助核算的科目，系统会自动地为其开设辅助账页。与此相对应，在输入期初余额时，这类科目总账的期初余额是由辅助账的期初明细汇总而来地，也就是说不能直接输入总账期初数。

　　(三)试算平衡

　　期初余额录入完毕后，应该试算平衡。期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证;如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。

　　【例题5-13】判断题：输入期初余额时，上级科目的余额和累计发生数据需要手工输入。( )

　　正确答案：×

　　解析：输入期初余额时，余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和累计发生数据是由系统自动计算出来的，不需要手工输入。

　　【例题5-14】多选题：下列关于期初余额的描述中，正确的有( )。

　　A.所有科目都必须输入期初余额

　　B.红字余额应输入负号

　　C.期初余额试算不平衡，不能记账，但可以填制凭证

　　D.如果已经记过账，则还可修改期初余额。

　　正确答案：BC

　　解析：并不是所有的科目都输入期初余额，对于损益类科目一般没有期初余额。如果已经记过账，则不能再录入、修改期初余额，也不能执行“结转上年余额”功能。

　　【例题5-15】单选题：若会计科目的编码方案为4-2-2，则下列正确的编码为(　)。

　　A.1010101 　 　B.102002　 　C.10210102 　　D.102021

　　正确答案：C

　　解析：若会计科目的编码方案为4-2-2，此编码长为8位。