税务师模拟试题及答案

　　“2017税务师考前练习题及答案解析”由出国留学网理财规划师考试栏目诚心为莘莘学子准备，想要了解更多内容，记得关注我们的更新哦!

　　1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是(　)。

　　A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

　　B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

　　C、一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局

　　D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人

　　2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是(　)。

　　A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

　　B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税

　　C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税

　　D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

　　3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是(　)。

　　A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

　　B、黏土实心砖、瓦

　　C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

　　4、下列不属于13%低税率范围的是(　)。

　　A、中药饮片

　　B、咖啡豆

　　C、林苗栽植机械

　　D、煤炭

　　5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是(　)。

　　A、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税

　　B、放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人

　　C、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

　　D、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

　　6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为(　)元。

　　A、16993.20

　　B、17340.00

　　C、19992.00

　　D、20400.00

　　7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予...

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　　1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中正确的是( 　 )。

　　A.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决

　　B.行政法规与部门规章的规定不一致时，由全国人大常务委员会裁决

　　C.行政法规之间对同一事项的新的特别规定与旧的一般规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

　　D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

　　2.下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是( 　 )。

　　A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开

　　B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开

　　C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用

　　D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开

　　3.根据《行政许可法》，下列关于行政许可的撤销、撤回、注销、吊销的说法中，错误的是( 　 )。

　　A.行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利

　　B.注销是行政许可被撤销、撤回、吊销后的法定程序

　　C.若当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可

　　D.行政机关作出吊销行政许可的决定前，应当告知被处罚人有要求听证的权利

　　4.某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。派出所据此决定对孔某行政拘留10日，孔某不服提起诉讼。下列选项说法正确的是( 　 )。

　　A.在作出拘留决定前，应当告知孔某有权要求举行听证

　　B.对孔某的拘留决定违法

　　C.本案的被告是某区公安分局派出所

　　D.因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定

　　5.根据《行政处罚法》，行政机关在证据可能灭失或者以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，则行政机关的这种行为应认定为( 　 )。

　　A.行政处罚

　　B.代履行

　　C.执行罚

　　D.行政强制措施

　　6.行政强制执行决定书送达当事人后，如第三人对执行标的主张权利，确有理由的，( 　 )。

　　A代履行

　　B.继续执行

　　C.中止执行

　　D.终结执行

　　7.甲县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向甲县政府申请行政复议。甲县政府作出复议决定，撤销甲县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。但是，行政复议决定书依法送达后，甲县公安局拒绝进行重新登记。根据《行政复议法》的规定，本案应由( 　 )责令甲县公安局限期履行。

　　A.甲县法院

　　B.甲县政府

　　C.甲县政法委员会

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　　1、下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有( )。

　　A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记

　　B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

　　C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

　　D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告

　　2、2012年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2012年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于( )事项中的债权执行。

　　A、2011年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款

　　B、2011年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交

　　C、2012年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物

　　D、2012年3月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳

　　E、2012年7月，企业一贷款到期，将一辆小汽车用于质押

　　3、税款征收的方式包括( )。

　　A、查定征收

　　B、定期定额征收

　　C、邮寄申报

　　D、代扣代缴

　　E、委托代征

　　4、根据《征管法》的规定，下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

　　A、依照规定可以不设置账簿的

　　B、依照规定应当设置但是没有设置账簿的

　　C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　D、外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

　　E、规模较小，按查账征收征税成本较大的企业

　　5、税务机关可以对下列( )物品实施税收保全措施。

　　A、机动车辆

　　B、单价10000元以上的生活用品

　　C、金银饰品

　　D、被执行人扶养家属维持生活的必需用品

　　E、1处以外的住房

　　6、某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有( )。

　　A、若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款

　　B、若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

　　C、扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施

　　D、查封...

　　“2016税务师考试《税法二》每日一练”一文由出国留学网税务师考试栏目整理发布，希望对您有所帮助!

　　单项选择题

　　1、根据车船税法的规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

　　C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

　　D.临时入境的外国车船需要缴纳车船税

　　2、某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费l80万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(　　)万元。

　　A.850

　　B.842

　　C.844

　　D.902

　　3、下列项目中，经批准可减征个人所得税的是(　　)。

　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入

　　B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

　　C.残疾人员取得的所得

　　D.国家金融债券利息收入

　　4、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入l0000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，省政府规定房地产开发费用的计提比例为l0%。转让此住宅应缴土地增值税额(　　)万元。

　　A.2107.5

　　B.2017

　　C.2114

　　D.2400.56

　　5、下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是(　　)。

　　A.外购的无形资产

　　B.自创的商誉

　　C.自行研发符合资本化的无形资产

　　D.受赠获取的无形资产

　　6、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是(　　)。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.相关的经济利益很可能流入企业

　　C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　7、某生产企业2013年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额ll70万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为(　　)万元。

　　A.855

　　B.885

　　C.880

　　D.900

　　8、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.扣缴义务人应扣未扣、...

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　　多选题

　　李某将其持有的甲公司的债券交给刘某，作为向刘某借款的质押物，双方签订了质押合同。借款到期后李某没有还款。李某的另一债权人张某向法院申请强制执行上述债券，下列说法正确的有( )。

　　A、质押合同没有生效

　　B、质押合同自签订书面质押合同之日起生效

　　C、权利质押已经设立

　　D、刘某对该债券不享有质权

　　E、刘某以债券已出质对抗张某的执行申请，不能得到法院的支持

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】本题考核权利质权。以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，当事人应当订立书面合同。质押合同自双方签字盖章之日起成立生效。质权自权利凭证交付质权人时设立;没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。本题中，因债券已经交付质权人刘某，所以质权已经设立。刘某以债券已出质对抗张某的执行申请，应当得到法院的支持。

　　多选题

　　李某将自己二层楼房中的二楼卖给了王某，对于楼房外墙的广告牌，王某( )。

　　A、可以请求李某拆除

　　B、不能请求李某拆除

　　C、有权获得广告牌的收益

　　D、无权获得广告牌的收益

　　E、李某和王某形成建筑物区分所有权

　　【正确答案】BCE

　　【答案解析】本题考核建筑物区分所有权。建筑物区分所有权是指由区分所有建筑物的专有部分所有权、共有部分的共有权以及对建筑物进行共同管理的成员权。对于楼房外墙，李某和王某具有共有权，王某不得要求李某拆除广告牌，王某可以获得广告牌的收益，李某和王某形成建筑物区分所有权。

　　单选题

　　李某与甲公司订立商品房预售合同，并办理了预告登记，房屋建成后，甲公司未经李某同意，将该商品房抵押给乙公司，双方订立了抵押合同，并办理了抵押登记。关于该抵押合同和抵押权的说法中，正确的是(　　)。

　　A、甲公司与乙公司的抵押合同有效，乙公司可以取得抵押权

　　B、甲公司与乙公司的抵押合同无效，乙公司可以取得抵押权

　　C、甲公司与乙公司的抵押合同有效，乙公司不能取得抵押权

　　D、甲公司与乙公司的抵押合同无效，乙公司不能取得抵押权

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核抵押权的设立。根据《物权法》的规定：不动产抵押合同生效+登记=不动产抵押权生效。另外，《物权法》第20条规定，当事人签订房屋买卖或者其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分不动产的，不发生物权效力。据此可知，预告登记只制约物权处分权的生效，不制约合同的生效。因此，本题中甲公司与乙公司之间的抵押合同有效，但是由于预告登记的存在，乙公司不能取得抵押权。