税务师涉税服务

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　　2018税务师《涉税服务相关法律》试题及答案三

　　1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中不属于民事诉讼法调整的对象是( )。

　　A.人民法院

　　B.民事诉讼当事人

　　C.侦查人员

　　D.证人

　　2.根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关民事诉讼法效力的各项表述中，正确的是( )。

　　A.民事诉讼法适用于人民法院审理民事案件，经济纠纷不适用

　　B.民事诉讼法适用于在中国领域内进行民事诉讼的一切人

　　C.中国公民与其他国籍或者无国籍公民在我国境内进行民事诉讼的，不适用我国民事诉讼法

　　D.民事诉讼法不具有溯及既往的效力

　　3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列对调解原则的理解不正确的是( )。

　　A.人民法院受理民事案件后，凡能调解结案的，就不采用判决的方式

　　B.人民法院调解的手段是对当事人进行说服教育和宣传法律政策

　　C.人民法院应当在自愿和合法的基础上进行调解

　　D.对当事人不愿调解的，人民法院认为有调解可能的，可以依职权进行调解结案

　　4.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于审判组织的各项表述中，不正确的是( )。

　　A.一审程序中可以由审判员和陪审员共同组成合议庭

　　B.二审程序中只能由审判员组成合议庭

　　C.再审程序中只能由审判员组成合议庭

　　D.再审程序中应当另行组成合议庭，原合议庭成员不得参加

　　5.根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关陪审制度的各项表述中正确的是( )。

　　A.陪审员不少于合议庭人员的1/3

　　B.陪审员与法官具有完全同等的权利

　　C.陪审员由基层法院院长提名和任命

　　D.陪审员任期3年

　　6.根据民事诉讼法律制度的规定，下列第一审民事案件应当由高级人民法院管辖的是( )。

　　A.本辖区内有重大影响的第一审民事案件

　　B.重大涉外案件

　　C.高级人民法院认为应当由其审理的第一审民事案件

　　D.重大涉港、澳、台案件

　　7.甲户籍地为A市，其在B市已经居住3年，某日甲在C市殴打乙致乙重伤，甲被监禁于D市。乙向人民法院提起侵权诉讼，要求甲承担损害赔偿责任。则乙应向( )法院提起民事诉讼。

　　A.A市人民法院

　　B.B市人民法院

　　C.C市人民法院

　　D.D市人民法院

　　8.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人对下列国内民事纠纷提起诉讼时可以协议选择管辖法院的是( )。

　　A.因不动产纠纷提起的诉讼

　　B.因合同纠纷提起的诉讼

　　C.因港口作业发生纠纷提起的诉讼

　　D.因继承遗产纠纷提起的诉讼

　　9.根据民事诉讼法律制度的规定，就同一诉讼，两个或两个以上人民法院都有管辖权的，允许当事人选择管辖。如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉...

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　　2018税务师《涉税服务相关法律》试题及答案二

　　1. 下列属于普通合伙法定退伙事由的是()。

　　A.合伙人未履行出资义务

　　B.合伙人个人丧失偿债能力

　　C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失

　　D.合伙人执行合伙事务时有不正当行为

　　2. 普通合伙企业中一合伙人王某在经营中不慎被人骗走一大笔资金，造成合伙企业无流动资金，使合伙企业陷入困境。鉴于该合伙人在其他与经营有关的重大问题上也经常疏忽，经其他合伙人研究一致同意，决定将其除名，王某以自己并非故意为由，对除名决议有异议，王某可以()。

　　A.向劳动仲裁委员会申请仲裁

　　B.在接到除名通知后30日内向人民法院起诉

　　C.向上级主管部门申诉

　　D.在其他合伙人作出除名决定15日内向人民法院申诉

　　3. 周某、王某、李某共同投资设立了一普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是()。

　　A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意

　　B.王某可以在同等条件下优先购买该份额

　　C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某就不再对合伙企业的债务承担责任

　　D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不承担责任

　　4. 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照()的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。

　　A.公司法

　　B.公司章程

　　C.投资或担保协议

　　D.司法解释

　　5. 根据《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)》的规定，公司应当在解散事由出现之日起()内成立清算组，开始自行清算。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.20日

　　6. 有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经()决议。

　　A.股东大会

　　B.股东会

　　C.董事会

　　D.监事会

　　7. 下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是()。

　　A.公司章程由董事会制定

　　B.公司不设股东会，其职权由董事会行使

　　C.董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派

　　D.董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职

　　8. 下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，正确的是()。

　　A.股东可以向股东以外的人转让股权，但应当经其他股东过半数同意

　　B.股权转让只能在公司股东之间进行

　　C.公司章程可以规定，一定条件下可以强制股东转让其股权

　　D.股东会通过表决，可以强制股东转让其股权

　　9. 下列选项中，不属于上市公司不得发行公司债券的情形是()。

　　A.最近36个...

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　　2018税务师《涉税服务相关法律》试题及答案一

　　1.根据有关规定，债权人申请债务人破产应当向法院提交的诉讼材料有( )。

　　A.债权发生的证据

　　B.同债务人进行和解的方案

　　C.债权有无财产担保的证据

　　D.债务人不能清偿到期债务的证据

　　E.债务人的股东名册

　　2.法院裁定受理破产申请后，下列关于法律后果的说法中，正确的有( )。

　　A.有关债务人财产的保全措施应当解除

　　B.有关债务人财产的执行程序可以终止

　　C.有关债务人的刑事诉讼应当中止

　　D.债务人未履行完毕的合同，不得解除

　　E.有关债务人的仲裁应当中止

　　3.以在债权人会议上对议定事项是否享有表决权为标准，债权人分为有表决权的债权人和无表决权的债权人。下列人员中，享有表决权的有( )。

　　A.逾期未申报的无财产担保的债权人

　　B.依法申报债权的有保证人担保的债权人

　　C.未放弃优先受偿权的有财产担保的债权人

　　D.已就担保物得到足额清偿的有财产担保的债权人

　　E.已代替债务人清偿债务的保证人

　　4.根据《民事诉讼法》的规定，下列管辖规则中，属于法院特别管辖的有( )。

　　A.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖

　　B.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地人民法院管辖

　　C.因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院管辖

　　D.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地人民法院管辖

　　E.因合同纠纷提起的诉讼，由合同履行地人民法院管辖

　　5.根据《民事诉讼法》的规定，下列关于起诉的说法中，正确的有( )。

　　A.起诉必须有明确的被告

　　B.起诉必须递交起诉状，不得口头起诉

　　C.未成年人不得以自己的名义起诉

　　D.超过诉讼时效的案件不得起诉

　　E.立案后发现不符合起诉条件的，法院应裁定驳回起诉

　　6.根据《刑法》的规定，下列情形中，符合自首要件的有( )。

　　A.犯罪后主动报案，没有逃离现场，在司法机关讯问时如实交代自己罪行的

　　B.罪行未被司法机关发觉，因行迹可疑被有关组织盘问后,主动交代自己的罪行的

　　C.亲友主动报案后，犯罪嫌疑人被亲友送去投案的

　　D.犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的

　　E.犯罪嫌疑人逃跑后被抓获到案，如实供述自己罪行的

　　7.2006年6月，梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年，2011年11月，因虚开普通发票罪被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中，正确的有( )。

　　A.构成累犯

　　B.不构成累犯

　　C.可以适用假释

　　D.可以适用缓刑

　　E.执行期间不得减刑

　　8.根据《刑法》的规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定...

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　　2018税务师《涉税服务实务》考前练习(10)

　　1、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

　　A.自产粮食白酒发给职工作为福利

　　B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

　　C.自产汽车轮胎用于连续生产汽车轮胎

　　D.将委托加工收回粮食白酒贴标再对外销售

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：产应税消费品用于连续生产应税消费品,不缴纳消费税。

　　2、关于消费税征税范围，下列说法正确的是( )。

　　A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒,应当征收消费税和增值税

　　B.宝石坯属于珠宝玉石半成品,所以不征收消费税

　　C.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩,不属于消费税征税范围

　　D.调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A,对于饮食业和娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税和营业税,这属于营业税的混合销售行为，不征收增值税;选项B,宝石坯是经采掘、打磨、初级加工的珠宝玉石半成品，因此，对宝石坯应按规定征收消费税;选项D，调味料酒不征收消费税。

　　3、某橡胶制品公司2011年4月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批,委托方提供原材料成本为26万元，收取加工费14万元(不含税)，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是( )万元。(消费税税率为3%)

　　A.1.24

　　B.4.44

　　C.7.33

　　D.8.0

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：委托加工应税消费品,应由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。

　　该橡胶公司应代收代缴的消费税= (26+14)÷(1-3%)×3%=1.24 (万元)

　　4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

　　A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天

　　B.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天

　　C.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天

　　D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：选项A，进口应税消费品,纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项C，委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天;选项D，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

　　5、某金店采取“以旧换新”方式零售24K 纯金项链1条,新项链对外销价8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为( )。

　　A.213.68元

　　B.250元

　　C.341.88元

　　D.400元

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含...

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　　2018税务师《涉税服务实务》考前练习(9)

　　1.以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

　　A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

　　B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

　　C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

　　D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

　　2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是(　)。

　　A.注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

　　B.税务师事务所会被处以1.70万元的罚款

　　C.税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金

　　D.税务师事务所会被处以8万元的罚款

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　该项业务企业少纳增值税=100×(1+10%)×17%-17=1.70(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0.85万元以上5.10万元以下的罚款。

　　3.代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。这体现的是税务代理的( )原则。

　　A.自愿委托

　　B.依法代理

　　C.独立、公正

　　D.维护国家利益和保护委托人合法利益

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：自愿委托代理原则：纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权，同时也有选择谁为其代理的权利;代理人同样具有选择其所代理对象的自由，在被代理人向其寻求代理时，代理人拥有接受委托或拒绝代理的选择权。代理双方依法确立的代理关系不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理，被代理人也不得违背代理人意志，胁迫为其代理。

　　4.下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是(　)。

　　A.委托人单方终止代理事项

　　B....

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　　2018税务师《涉税服务实务》考前练习(8)

　　1、下列关于税款追征的表述中，正确的是(　)。

　　A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

　　B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

　　C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年

　　D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

　　2、某注册税务师2011年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费14000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的14000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊( )元。

　　A.4200

　　B.5345.45

　　C.6533.33

　　D.4900

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：原材料部分用于生产，当期未全部完工，完工产品也只是部分售出，所以影响原材料、在产品、库存商品和已售产品的成本。

　　分摊率=14000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=1%

　　本期销售产品应分摊的数额=本期销售产品成本×分摊率=420000×1%=4200(元)

　　3、下列业务需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。

　　A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目

　　B.本期收到的出口货物增值税退税额

　　C.当月购进的材料发生退货

　　D.自产的产品用于集体福利

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算，选项B应通过“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目核算，选项C应当通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”的红字反映，选项D应通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算。

　　4、某企业2011年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3...

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　　2018税务师《涉税服务实务》考前练习(7)

　　1.下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是( )。

　　A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票

　　B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

　　C.注册税务师执业中发现纳税人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，没有义务对其予以劝阻

　　D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承接业务

　　【答案】D

　　【解析】选项A错误，对税务机关规定必须由纳税人自行办理的税务事宜，如领购增值税专用发票，注册税务师不得代办;选项B错误，根据《注册税务师管理暂行办法》规定，注册税务师可以接受委托人的委托代办税务登记，包括代办注销税务登记;选项C错误，注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻;劝阻无效时，应当终止执业。

　　2.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。

　　A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

　　B.采取税收强制执行措施时，对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

　　C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人

　　D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人和纳税担保人

　　【答案】D

　　【解析】税收保全措施的适用范围只限于从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人。

　　3.下列各项中，按照现行税法规定，不承担税务登记义务的是( )。

　　A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

　　B.临时从事生产经营活动的个体工商户

　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

　　D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

　　【答案】C

　　【解析】企业，企业设在外地的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。选项C是在本地设立的非独立核算的分支机构，不需要办理税务登记。

　　4.下列纳税人可以认定为货物运输发票自开票纳税人的是( )。

　　A.从事货物运输的承包人

　　B.从事铁路运输的承租人

　　C.从事公路货运业务的个体工商户

　　D.从事内河货运业务的运输公司

　　【答案】D

　　【解析】①从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人;②铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路)、管道运输、国际海洋运输业务，装卸搬运以及公路、内河客运业务的纳税人不需要进行自开票纳税人资格认定，不需要报送货物运输业发票清单。选项ABC均不得认定为货物运输发票的自开票纳税人。

　　5....