税务师考试复习资料

　　本文“税务师资格考试2017年税法一复习题及答案”，跟着出国留学网税务师资格考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!

　　一、单项选择题

　　1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是(　　)。

　　A、6%

　　B、11%

　　C、17%

　　D、3%

　　2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是(　　)。

　　A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

　　B、提供的交通运输业服务，税率为7%

　　C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

　　D、提供有形动产租赁服务，税率为6%

　　3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是(　　)。

　　A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

　　B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

　　C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

　　D、航空地面服务属于航空运输服务的范围

　　4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税(　　)元。

　　A、14041.77

　　B、14920.00

　　C、15531.97

　　D、2006.80

　　5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为(　　)元。

　　A、12628

　　B、19830

　　C、19720

　　D、19547

　　6、下列有关营改增的规定，描述不正确的是(　　)。

　　A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税

　　B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税

　　C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税

　　7、下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务的表述，不符合规定的是(　　)。

　　A、试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后因发生退款减除营业额的，应当向...

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　　1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有 (　　)。

　　A.应税车辆的馈赠人

　　B.应税车辆的购买者

　　C.免税车辆的受赠者

　　D.应税车辆的进口使用者

　　[答案]BCD

　　2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有 (　　)。

　　A.应税车辆的购买使用行为

　　B.应税车辆的销售行为

　　C.自产自用应税车辆的行为

　　D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

　　[答案]ACD

　　3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是(　　)。

　　A.挂车

　　B.电车

　　C.农用运输车

　　D.防汛部门专用车

　　[答案]D

　　4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有 (　　)。

　　A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

　　B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

　　C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车

　　D.农用运输车

　　[答案]A.B

　　5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为 (　　)元。

　　A.86400

　　B.100000

　　C.93919.04

　　D.80000

　　[答案]B

　　6. 某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2008年9月经营情况如下：

　　购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元;从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。

　　销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。

　　其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车3辆作为本企业固定资产;将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。

　　该企业生产的上述轿车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元;载重汽车不含税售价为58000元/辆，轿车消费税税率为8%，成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有 (　　)。

　　A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元

　　B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元

　　C.应纳车辆购置税18000元

　　D.应纳车辆购置税1260...

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　　1. 原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用 (　　)。

　　A.最惠国税率

　　B.特惠税率

　　C.协定税率

　　D.普通税率

　　[答案]C

　　2. 对进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，可以采用最大销售总量方法估定该货物的完税价格，在估定价格时，应当计入完税价格的是 (　　)。

　　A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用

　　B.由买方负担的购货佣金和经纪费

　　C.进口关税

　　D.由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费

　　[答案]A

　　3. 我国关税的纳税人包括 (　　)。

　　A.进口货物的收货人

　　B.出口货物的发货人

　　C.进出境物品的所有人

　　D.进出口货物的代理人

　　[答案]ABC

　　4. 下列关于进口货物适用暂定税率和从低适用税率的表述，正确的有 (　　)。

　　A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

　　B.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率

　　C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

　　D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率

　　[答案]ACD

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　　综合题

　　1、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务：

　　(1)采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元;

　　(2)向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元;

　　(3)向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票;

　　(4)本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元;

　　(5)由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元;

　　(6)企业设立一个独立核算的运输车队(为一般纳税人)，用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元;

　　(7)销售使用过的一台旧设备(未抵扣过进项税额)，取得收入10.4万元，并开具了普通发票;

　　(8)从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%;

　　(9)外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元;采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%;

　　(10)从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元;

　　(11)月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付;

　　(12)月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付;

　　(13)本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。

　　另外，上月留抵进项税额为1.3万元;以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、业务(8)中进口环节应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、6

　　B、5.1

　　C、6.12

　　D、7.2

　　<2>、计算该企业当期销售环节的销项税为(　)万元。

　　A、24.09

　　B、26.02

　　C、27.07

　　D、26.72

　　<3>、计算转让旧设备应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、...

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　　单项选择题

　　1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是(　)。

　　A、6%

　　B、11%

　　C、17%

　　D、3%

　　2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是(　)。

　　A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

　　B、提供的交通运输业服务，税率为7%

　　C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

　　D、提供有形动产租赁服务，税率为6%

　　3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是(　)。

　　A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

　　B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

　　C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

　　D、航空地面服务属于航空运输服务的范围

　　4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2013年10月该企业应纳增值税(　)元。

　　A、14041.77

　　B、14920.00

　　C、15531.97

　　D、2006.80

　　5、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元;从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票;将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。则本期可以抵扣的进项税为(　)元。

　　A、12628

　　B、19830

　　C、19720

　　D、19547

　　6、下列有关营改增的规定，描述不正确的是(　)。

　　A、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，照章征收增值税

　　B、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税

　　C、航空运输企业的应征增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

　　D、航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税

　　7、下列关于营业税改征增值税试点前后相关业务的表述，不符合规定的是(　)。

　　A、试点纳税人提供应税服务在本地区试点实施之日前已缴纳营业税，本地区试点实施之日后因发生退款减除营业额的，应当向主管税务机关申请退还已...

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　　多项选择题

　　1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有(　)。

　　A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

　　E、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有(　)。

　　A、交通运输业

　　B、建筑业

　　C、餐饮服务

　　D、鉴证咨询服务

　　E、广播影视服务

　　3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有(　)。

　　A、铁路运输服务

　　B、管道运输服务

　　C、研发和技术服务

　　D、物流辅助服务

　　E、有形不动产租赁服务

　　4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列(　)情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

　　A、应税服务中止

　　B、折让

　　C、销售折扣

　　D、折扣销售

　　E、还本销售

　　5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

　　B、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

　　D、接受的旅客运输服务

　　E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

　　6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照(　)方法适用税率或征收率。

　　A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算

　　E、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

　　7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有(　)。

　　A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

　　B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣

　　C、原增...

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　　计算题

　　1、甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业(一般纳税人)，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2013年9月各企业经营情况如下：

　　(1)乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元;货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运费价税合计金额7.77万元，并给甲企业开具了运费增值税专用发票。

　　(2)乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取价外费用5万元，向委托方收取代销手续费3万元。

　　(3)甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元;乙企业以总价值(含增值税)为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元;甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。

　　(4)甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。将收购农产品的10%作为职工福利，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。

　　(5)甲企业销售使用过的一台设备(2008年购入)，取得销售收入28万元。

　　(6)乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，共担风险。经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。

　　(7)丙企业本月另取得运输收入62万元(不含税);出租车辆取得不含税租金收入42万元。

　　(8)丙企业本月进口一辆货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。

　　本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、甲企业应纳增值税(　)万元。

　　A、23.01

　　B、23.16

　　C、23.74

　　D、24.04

　　<2>、乙企业应纳增值税(　)万元。

　　A、0.68

　　B、2.33

　　C、3.40

　　D、3.45

　　<3>、丙企业提供运输劳务应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、0.77

　　B、7.92

　　C、1.10

　　D、6.82

　　<4>、丙企业9月应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、15.06

　　B、13.96

　　C、4.26

　　D、4.59

　　计算题

　　1、

　　<1>、【正确答案】B

　　<2>、【正确答案】D

　　<3>、【正确答案】B

　　<4>、【正确...

　　本文“2017年税务师考试计算分析题及答案”，跟着出国留学网税务师资格考试频道来了解一下吧。希望能帮到您!

　　计算分析题

　　1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：

　　(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。

　　(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。

　　(3)生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运费成本2790元)，已抵扣进项税。

　　(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。

　　(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。

　　(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。

　　企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　<1>、2013年9月该企业销项税额(　)元。

　　A、86046.16

　　B、68392.33

　　C、66666.67

　　D、66150.44

　　<2>、2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额(　)元。

　　A、18550.00

　　B、24150.00

　　C、24680.00

　　D、31624.96

　　<3>、2013年9月该企业进项税额转出(　)元。

　　A、8947.30

　　B、9975.56

　　C、11732.6

　　D、12110.00

　　<4>、2013年9月该企业应纳增值税额(　)元。

　　A、53636.14

　　B、54217.89

　　C、55444.93

　　D、55878.03

　　2、某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下：

　　(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

　　(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

　　(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

　　(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得...