出国留学网银行专业资格栏目小编们精心为广大考生准备了“2017银行从业风险管理辅导之资本的定义和作用”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。
第一章 风险管理基础
第三节 商业银行风险管理与资本管理
考点：资本的定义和作用(★★★)
商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金，可以用来吸收银行的经营亏损，缓冲意外损失。保护银行的正常经营、为银行的注册、组织营业以及存款进入前的经营提供启动资金等。从保护存款人利益和增强银行体系安全性的角度出发，银行资本的核心功能是吸收损失：①在银行清算条件下吸收损失，其功能是为高级债权人和存款人提供保护;②在持续经营条件下吸收损失，体现为随时用来弥补银行经营过程中发生的损失。
商业银行资本的作用主要体现在几个方面：
第一，资本为商业银行提供融资。
第二，吸收和消化损失。
第三，限制业务过度扩张和承担风险，增强银行系统的稳定性。
第四，维持市场信心。
第五，为风险管理提供最根本的驱动力。
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考点3.1 单一法人客户信用风险识别(P73-P80)
对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法;
1.财务报表分析：
①识别和评价财务报表风险，主要关注财务报表在编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险;有无随意变更会计处理方法，报表编制基础是否一致，是否按规定实施监督;是否属实等;
②识别和评价经营管理状况【损益表】;
③识别和评价资产管理状况【资产质量、流动性、资产组合分析】;
④识别和评价负债管理状况【负债期限机构】
2.财务比率分析【见教材74 页表3-1】：
①盈利能力比率：销售毛利率、净利率，资产净利率，净资产收益率，总资产收益率等;
②效率比率：即营运能力比率，体现管理层管理和控制资产的能力;存货周转率，周转天数，应收、应付账款周转率、周转天数，流动资产周转率，总资产周转率，资产回报率，权益收益率等;
③杠杆比率：衡量企业用自有资金获得融资的能力，判断企业的偿债资格的能力;资产负债率等;
④流动比率：判断企业归还短期债务的能力，即分析企业当前的现金支付能力和应付突发事件和困境的能力;流动比率，速动比率等;
3.现金流量分析：分为经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流【见教材75 页表3-2】
针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不同;对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现金流量是否能够及时而且足额偿还;对于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款本息，但在贷款初期，应当考查借款人是否有足够的融资能力和投资能力来获得所需的现金流量以偿还贷款利息。
4.非财务因素分析：管理层风险分析、行业风险分析、生产经营风险分析、宏观经济社会及自然环境分析;
5.担保：当借款人财务状况恶化、违反借款合同或无法偿还贷款本息时，商业银行可以通过执行担保来争取贷款本息的最终偿还或减少损失;
担保方式：保证【国家机关(除国家批准)，学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职能部门，均不得作为保证人】、抵押、质押、留置与定金。
6.中小企业存在经营风险大、户数分散、注册资金较少、财务管理不规范、流动资金贷款用于固定资产项目建设等问题，因此对中小企业的风险识别和分析时，要重点关注以下风险：
①资金匮乏、产业层次较低、生产技术水平不高、产品开发能力薄弱、产品结构单一、经不起原材料和产品价格的波动，因此有突出的经营风险;
②中小企业在经营过程中大多采用现金交易，很少开具发票，很难了解真实情况;
③当面临效益下降、资金周转难等问题时，容易出现逃债现象，影响其偿债意愿。
考点3.2 集团法人客户信用风险识别(P80-P85)
1.企业集团的特征：②共同被第三方企事业法人所控制的;④对关联方的财务和经营政策有重点影响;“重大影响”...
出国留学网银行专业资格栏目小编们精心为广大考生准备了“2017年银行从业资格考试《风险管理》知识点汇总”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。
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出国留学网银行专业资格栏目小编们精心为广大考生准备了“银行从业2017风险管理：商业银行风险与资本”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。
商业银行风险与资本
一、 资本的概念和作用(表1-1)
(表1-1资本的概念和作用)
项 目内 容
资本的概念商业银行资本就是会计资本(也称账面资本)，是商业银行资产负债表中资产减去负债后的所有者权益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、信托赔偿准备和未分配利润等。
资本的作用商业银行以负债经营为特色，其资本所占比重较低，融资杠杆率很高，故承担着巨大风险。
第一，资本为商业银行提供融资。第二，吸收和消化损失。资本的本质特征是可以自由支配，是承担风险和吸收损失的第一资金来源。因此，资本金又被称为保护债权人免遭风险损失的缓冲器。第三，限制业务过度扩张和风险承担，增强银行系统的稳定性。第四，维持市场信心。第五，为风险管理提供最根本的驱动力。
二、 监管资本与资本充足率要求(表1-2)
(表1-2监管资本与资本充足率要求)
项 目内 容
监管资本的定义监管资本是监管部门规定的商业银行应持有的同其所承担的业务总体风险水平相匹配的资本，其强调的是抵御风险、保障商业银行持续稳健经营的能力
资本充足率及意义资本充足率是指资本与风险加权资产的比率，这里的资本就是监管资本，是在商业银行实收资本的基础上再加上其他资本工具计算而来。以监管资本为基础计算的资本充足率，是监管当局限制商业银行过度风险承担行为、保障市场稳定运行的重要工具
监管资本的分类在《巴塞尔新资本协议》中，监管资本被区分为核心资本和附属资本。
(1)核心资本又称一级资本，包括商业银行的权益资本(股本、盈余公积、资本公积和未分配利润)和公开储备;(2)附属资本又称二级资本，包括未公开储备、重估储备、普通贷款储备以及混合性债务工具等;《巴塞尔新资本协议》规定，国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%。
三、 经济资本及其应用(表1-3)
(表1-3经济资本及其应用)
项 目内 容
经济资本的定义经济资本指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内资产的非预期损失而应该持有的资本金。经济资本的重要意义在于强调资本的有偿占用，即占用资本来防范风险是需要付出成本的。
经济资本的作用经济资本配置对商业银行的积极作用体现在以下两个方面：一是有助于商业银行提高风险管理水平。二是有助于商业银行制定科学的业绩评估体系。
资本收益率的计算股本收益率 (ROE)和资产收益率(ROA)用于衡量商业银行的盈利能力已存在局限性，目前被广泛接受和普遍使用的是经风险调整的资本收益率(RAROC)，其计算公式如下：
RAROC=(NI-EL)/UL其中，NI为税后净利润，EL为预期损失，UL为非预期损失或经济资本。
(续)
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RAROC的应用(1)在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔业务的风险与收益是否匹配，为商业银行决定是否开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。
大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网银行专业资格栏目诚意整理“2017银行从业风险管理辅导之操作风险报告”，欢迎广大考生前来学习。
国际先进银行普遍采用的操作风险报告路径是，各业务部门负责收集分析与操作风险相关的内部数据和信息，并报告至操作风险管理部门。操作风险管理部门集中处理、评估后，形成操作风险报告递交管理层。而有些商业银行的业务单位、内部职能部门、操作风险管理部门和内部审计部门均可单独向高级管理层汇报。不论采取何种方式，操作风险报告的内容都应当包括风险状况、损失事件、诱因与对策、关键风险指标、资本金水平五个主要部分。
操作风险报告的主要内容：
| 风险状况 | 风险状况通常采用风险地图（Risk Maps）来列明经评估后，商业银行所面临的各类操作风险的发生频率和损失规模，以反映当前的操作风险水平和严重程度 |
| 重大操作风险事件 | 对当期发生的重大操作风险事件进行分析，至少包括事件的基本情况、发生的原因、可能或者已经造成的损失、将要采取的控制或者改进措施 |
| 损失事件 | 列明当期发生的损失事件，既要包括内部损失事件，也应该包括外部损失事件，以防止该类事件在本银行再次发生 |
| 诱因与控制措施 | 对于各类风险状况，报告应阐明不同类型风险的诱因，其中，与业务运营密切相关的风险诱因，如系统升级、兼并收购等，应引起商业银行的高度重视 |
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