高考仿真冲刺

　　考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(7)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(7)

　　1.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　)。

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城市维护建设税

　　D.教育费附加

　　【答案】B

　　【解析】土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。

　　A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税

　　B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税

　　C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税

　　D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

　　【答案】B

　　【解析】根据财政部、国家税务总局《关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

　　2.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是(　)。

　　A.2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

　　B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

　　C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

　　D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

　　【答案】C

　　【解析】电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

　　3.城镇土地使用税的纳税人以(　)的土地面积作为计税依据。

　　A.实际占用

　　B.自用

　　C.经税务机关核定

　　D.拥有

　　【答案】A

　　【解析】城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。

　　4.某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资，正确的税务处理是(　)。

　　A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

　　C.不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

　　D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

　　【答案】C

　　【解析】房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。

　　5.下列关于印花税征收的表述，...

　　考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(5)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(5)

　　1、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理(　　)。

　　A.减征税款

　　B.豁免应纳税款

　　C.提供纳税担保

　　D.延期缴纳税款

　　答案：D

　　2、关于税务代理关系终止的税法，错误的是(　　)。

　　A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

　　B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

　　C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为

　　D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

　　答案：A

　　3、下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是(　　)o

　　A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

　　B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

　　C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

　　D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金

　　答案：B

　　4、关于个体户建账的说法，错误的是(　　)。

　　A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

　　B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账

　　C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账

　　D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

　　答案：C

　　5、下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是(　　)。

　　A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分

　　B.国债利息收人

　　C.残疾人员工资加计扣除部分

　　D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分

　　答案：A

　　6、土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括(　　)。

　　A.营业税

　　B.印花税

　　C.城市维护建设税

　　D.教育费附加

　　答案：B

　　7、税务行政复议中的被申请人是指(　　)。

　　A.被税务机关委托的代征人

　　B.与申请人存在控股关系的上级单位

　　C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

　　D.作出具体行政行为的税务机关

　　答案：D

　　8、关于税款追征与退还的说法，正确的是(　　)。

　　A.纳税人多缴...

　　考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(6)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(6)

　　11、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有(　　)。

　　A.未按规定的期限办理纳税申报

　　B.欠缴应纳税款

　　C.进行虚假纳税申报

　　D.擅自毁损税控装置

　　E.不办理税务登记

　　答案：A，D

　　12、关于税务代理法律责任的说法，错误的有(　　)。

　　A.由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

　　B.注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　C.注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

　　D.税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

　　E.注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

　　答案：B，C，D，E

　　13、关于发票领购和开具的说法，正确的有(　　)。

　　A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票

　　B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金

　　C.未经批准发票不得拆本使用

　　D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输

　　E.未发生经营业务一律不得开具发票

　　答案：C，D，E

　　14、下列有关契税的处理符合税法规定的有(　　)。

　　A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

　　B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

　　C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税

　　D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税

　　E.企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税

　　答案：A，B

　　15、甲企业(系增值税一般纳税人)某月“库存商品”账户的贷方fe生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了(　　)。

　　A.商业折扣行为

　　B.自产货物因管理不善被盗的行为

　　C.在建工程领用自产货物行为

　　D.将自产贷物抵偿债务的行...

　　考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(4)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(4)

　　1.税务行政复议中的被申请人是指(　)。(2012年)

　　A.被税务机关委托的代征人

　　B.与申请人存在控股关系的上级单位

　　C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织

　　D.作出具体行政行为的税务机关

　　【答案】D

　　【解析】税务行政复议中的被申请人是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关，所以选项D正确。

　　2.复议机关应当自受理复议申请之日起(　)日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。

　　A.15

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　【答案】C

　　【解析】复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。

　　3.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是(　)。(2009年)

　　A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

　　B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

　　C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

　　D.申请人要求被申请人履行法定职责，被申请人正在履行的

　　【答案】A

　　【解析】税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：

　　(1)依照规则第三十八条规定撤回行政复议申请的;

　　(2)行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的;

　　(3)申请人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的;

　　(4)作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。

　　二、多项选择题

　　1.税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　)。(2011年)

　　A.不予代开发票

　　B.不予审批出口退税

　　C.给予较低的纳税信用等级

　　D.给予加收滞纳金

　　E.不予认定为增值税一般纳税人身份

　　【答案】A,C,E

　　【解析】按照现行政策规定，此题答案应该是ABCE。纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。纳税人对“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机...

　　考友们都准备好2018年考试了吗?本文“2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(3)”，跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕!

　　2018注册税务师《税务实务》仿真冲刺题(3)

　　(1)下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是(　　)。

　　A. 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

　　B. 可以自行拆本使用专用发票

　　C. 发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

　　D. 发票的全部联次必须一次性如实填开

　　(2)行政复议期间，下列情形中，行政复议终止的是(　　)。

　　A. 申请人因不可抗力不能参加行政复议

　　B. 作为申请人的公民被宣告失踪

　　C. 申请人的法人资格终止

　　D. 申请人按规定与被申请人达成和解

　　(3)下列关于税务行政复议听证的说法中不正确的是(　　)。

　　A. 第三人不参加听证的，不影响听证举行

　　B. 行政复议听证人员不得少于2人

　　C. 行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

　　D. 涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

　　(4)下列情形中，不属于税务代理范围的是(　　)。

　　A. 代理建账记账

　　B. 办理一般纳税人资格认定申请

　　C. 代为制作涉税文书

　　D. 为小规模纳税人代开增值税专用发票

　　(5)某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是(　　)。

　　A. 应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备

　　B. 计提数可以在企业所得税前扣除

　　C. 待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除

　　D. 因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异

　　(6)下列属于业务类工作底稿的是(　　)。

　　A. 历年税务检查处理决定书

　　B. 注册会计师的查账报告

　　C. 代理纳税审核的工作记录

　　D. 企业重要的租赁合同

　　(7)某白酒生产企业的A类酒经税务机关核定的最低计税价格为80元/斤，该企业实际销售价格为70元/斤，B类酒经税务机关核定的最低计税价格为60元/斤，实际销售价格为65元/斤。当月A类白酒销售100吨，B类白酒销售120吨，当月应纳消费税(　　)元。

　　A. 6540000

　　B. 5900000

　　C. 6300000

　　D. 6500000

　　(8)下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是(　　)。

　　A. 罚款

　　B. 阻止出境

　　C. 没收违法所得

　　D. 停止出口退税权

　　(9)某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，甲公司占用房产价值1000万元。2012年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元...