2013第三次重庆《会计基础》模拟题三计算题

   四、计算分析题(本题共20分,每小题10分)

  1.某公司2012年12月31日,年终“本年利润”账户贷方余额3000000元,利润分配的“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为250000元,经股东大会决议利润分配方案为“本年提取10%的法定盈余公积金、提取5%的任意盈余公积金、向投资者分配利润900000元”。

  要求:根据以上资料。对以下5个问题分别作出正确的选择。

  (1)该公司提取法定盈余公积金的金额为( )元。

  A.325000

  B.300000

  C.275000

  D.185000

  (2)该公司年末未分配利润的金额应为( )预算内。

  A.250000

  B.1650000

  C.1900000

  D.2350000

  (3)该公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金时,涉及的会计科目有( )。

  A.本年利润

  B.利润分配

  C.资本公积

  D.盈余公积

  (4)该公司向投资者分配利润时,涉及的会计科目有( )。

  A.本年利润

  B.利润分配

  C.应付股利

  D.银行存款

  (5)该公司年终结转“本年利润“账户时,涉及的会计科目有( )。

  A.本年利润

  B.利润分配

  C.应付股利

  D.净利润

  2.2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务:

  (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收人40000元。

  (2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。

  (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

  注意:“应交税费”科目均写出二级明细科目。

  (1)该公司2012年度应纳税所得额为( )元。

  A.1050000

  B.960000

  C.1010000

  D.1090000

  (2)该公司2012年度应交所得税为( )元。

  A.252500

  B.272500

  C.240000

  D.262500

  (3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为( )。

  A.借:营业税金及附加 262500

  贷:应交税费——应交所得税 262500

  B.借:所得税费用 252500

  贷:应交税费——应交所得税 252500

  C.借:所得税费用 262500

  贷:营业税金及附加 262500

  D.借:应交税费——应交所得税 252500

  贷:所得税费用 252500

  (4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录( )。

  A.借:应交税费——应交所得税 300000

  贷:银行存款 300000

  B.借:银行存款 300000

  贷:应交税费——应交所得税 300000

  C.借:所得税费用 300000

  贷:银行存款 300000

  D.借:银行存款 300000

  贷:所得税费用 300000

  (5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为( )。

  A.借:所得税费用 262500

  贷:本年利润 262500

  B.借:利润分配——未分配利润 252500

  贷:所得税费用 252500

  C借:所得税费用 262500

  贷:利润分配——未分配利润 262500

  D.借:本年利润 252500

  贷:所得税费用 252500
 

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   四、计算分析题(本题共20分,每小题10分)

  1.某公司2012年12月31日,年终“本年利润”账户贷方余额3000000元,利润分配的“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为250000元,经股东大会决议利润分配方案为“本年提取10%的法定盈余公积金、提取5%的任意盈余公积金、向投资者分配利润900000元”。

  要求:根据以上资料。对以下5个问题分别作出正确的选择。

  (1)该公司提取法定盈余公积金的金额为( )元。

  A.325000

  B.300000

  C.275000

  D.185000

  (2)该公司年末未分配利润的金额应为( )预算内。

  A.250000

  B.1650000

  C.1900000

  D.2350000

  (3)该公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金时,涉及的会计科目有( )。

  A.本年利润

  B.利润分配

  C.资本公积

  D.盈余公积

  (4)该公司向投资者分配利润时,涉及的会计科目有( )。

  A.本年利润

  B.利润分配

  C.应付股利

  D.银行存款

  (5)该公司年终结转“本年利润“账户时,涉及的会计科目有( )。

  A.本年利润

  B.利润分配

  C.应付股利

  D.净利润

  2.2012年某公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2012年度,该公司发生如下相关经济业务:

  (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收人40000元。

  (2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。

  (3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。

  注意:“应交税费”科目均写出二级明细科目。

  (1)该公司2012年度应纳税所得额为( )元。

  A.1050000

  B.960000

  C.1010000

  D.1090000

  (2)该公司2012年度应交所得税为( )元。

  A.252500

  B.272500

  C.240000

  D.262500

  (3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为( )。

  A.借:营业税金及附加 262500

  贷:应交税费——应交所得税 262500

  B.借:所得税费用 252500

  贷:应交税费——应交所得税 252500

  C.借:所得税费用 262500

  贷:营业税金及附加 262500

  D.借:应交税费——应交所得税 252500

  贷:所得税费用 252500

  (4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录( )。

  A.借:应交税费——应交所得税 300000

  贷:银行存款 300000

  B.借:银行存款 300000

  贷:应交税费——应交所得税 300000

  C.借:所得税费用 300000

  贷:银行存款 300000

  D.借:银行存款 300000

  贷:所得税费用 300000

  (5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为( )。

  A.借:所得税费用 262500

  贷:本年利润 262500

  B.借:利润分配——未分配利润 252500

  贷:所得税费用 252500

  C借:所得税费用 262500

  贷:利润分配——未分配利润 262500

  D.借:本年利润 252500

  贷:所得税费用 252500
 

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