2013第三次重庆《会计基础》模拟题三计算题答案

   四、计算分析题

  1.(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为:3000000×10%=300000(元)。

  (2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为:3000000×(1-15%)-900000+250000=1900000(元)。

  (3)【答案及解析】BD

  借:利润分配——未分配利润

  贷:盈余公积

  (4)【答案及解析】BC

  借:利润分配

  贷:应付股利

  (5)【答案及解析】AB

  借:本年利润

  贷:利润分配

  2.(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000(元)。

  (2)【答案及解析】A 该公司应交所得税=1010000×25%=252500(元)。

  (3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录:

  借:所得税费用 252500

  贷:应交税费——应交所得税 252500

  (4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录:

  借:应交税费——应交所得税 300000

  贷:银行存款 300000

  (5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录:

  借:本年利润 252500

  贷:所得税费用 252500
 

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