编辑推荐：2015年全国会计从业资格考试题库
四、计算分析题
61.建业公司2008年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（3）向投资者宣告分配利润40万元。
要求：
（1）计算建业公司本期所得税费用；
（2）编制建业公司确认本期所得税费用的会计分录；
（3）编制建业公司提取盈余公积的会计分录；
（4）编制建业公司宣告分配利润的会计分录；
（5）计算年末未分配利润。
（答案中的金额单位用万元表示）
1）本期所得税费用=400*25%=100（万元）
2）
借：所得税费用 100
贷：应交税费—应交所得税 100
3）
借：利润分配—未分配利润 45
贷：利润分配—提取法定盈余公积 30
—提取任意盈余公积 15
借：利润分配—提取法定盈余公积 30
—提取任意盈余公积 15
贷：盈余公积—法定盈余公积 30
—任意盈余公积 15
4）
借：利润分配—未分配利润 40
贷：利润分配—应付现金股利 40
借：利润分配—应付现金股利 40
贷：应付股利 40
5）年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）
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