2015年四川会计从业资格考试题库为会计基础（计算分析题一）

61.建业公司2008年度的有关资料如下：

（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。

（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（3）向投资者宣告分配利润40万元。

要求：

（1）计算建业公司本期所得税费用；

（2）编制建业公司确认本期所得税费用的会计分录；

（3）编制建业公司提取盈余公积的会计分录；

（4）编制建业公司宣告分配利润的会计分录；

（5）计算年末未分配利润。

（答案中的金额单位用万元表示）

1）本期所得税费用=400*25%=100（万元）

2）

借：所得税费用　100

　　贷：应交税费—应交所得税　100

3）

借：利润分配—未分配利润　45

　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　30

　　　　　　　　—提取任意盈余公积　15

借：利润分配—提取法定盈余公积　30

　　　　　　—提取任意盈余公积　15

　　贷：盈余公积—法定盈余公积　30

　　　　　　　　—任意盈余公积　15

4）

借：利润分配—未分配利润　40

　　贷：利润分配—应付现金股利　40

借：利润分配—应付现金股利　40

　　贷：应付股利　40

5）年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）