云南2015年会计证考试会计基础模拟卷计算分析题四

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  四、计算分析题

  62.XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元,银行对账单的存款余额数为73150元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项:

  (1)公司因采购材料开出转账支票一张,金额为2000元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续。

  (2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为5850元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续。

  (3)公司委托银行代收外地销货款12000元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知。

  (4)银行代为支付本月水电费5000元,已入账,但是公司尚未收到付款通知。

  要求:根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制。

  银行存款余额调节表

  编制单位:XYZ公司 2008年10月31日 单位:元

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额 70000 银行对账单余额 73150
加:银行已收企业未收的款项合计 (1)( ) 加:企业已收银行未收的款项合计 (3)( )
减:银行已付企业未付的款项合计 5000 减:企业已付银行未付的款项合计 (4)( )
调节后余额 (2)( ) 调节后余额 (5)( )

  【正确答案】

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额 70000 银行对账单余额 73150
加:银行已收企业未收的款项合计 (1)(12000) 加:企业已收银行未收的款项合计 (3)(5850)
减:银行已付企业未付的款项合计 5000 减:企业已付银行未付的款项合计 (4)(2000)
调节后余额 (2)(77000) 调节后余额 (5)(77000)

  【答案解析】业务(1)属于企业已付银行未付的款项,业务(2)属于企业已收银行未收的款项,业务(3)属于银行已收企业未收的款项,业务(4)属于银行已付企业未付的款项。调节后的余额=70000+12000-5000=73150+5850-2000=77000(元)。

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