材料会计岗位职责

  材料会计是负责材料的出入库,每月月底和仓库保管核对出入库账目,提供材料报表的会计工作人员。其实主要岗位职责就是依法核算材料,其工作流程包括收料,计算加权平均价格,发料,结材料明细账,盘点。工作难点在材料采购的实物与发票不同步等四个方面。

  (一)认真遵守国家财务政策、法规、制度。

  (二)按记帐规则结算、记帐,做到数字准确、上报及时。

  (三)负责外调材料的划价及积压物资的调整。

  (四)接受各单位材料计划要有记录,要整理存档,汇总各项材料的需用量要注明需用时间,建立需用量台帐;要掌握资源及平衡情况,及时提报缺口材料计划的申请计划表,并提供和注明各项技术要求;整个工程的材料计划要求一个星期内,零星及增补、变更材料要在两天内做好以上工作,并立即向科长书面汇报有关情况。

  (五)填写到货物资的验收单,要详细检查合同号、名称、规格、型号、数量、单价、总价是否相符;里程表、磅码单、检尺单、合格证、质量证明书、托运单、保险单、收货条等凭据是否齐全,并与库房联系核对验收情况,有问题拒付款,同时马上与供货方联系解决,货物未到,不能付款。只有各项指标验收全部合格后,方能填制验收单据,报帐付款。(六)根据工程项目的材料计划,按工程进度,限额开单发料;若需要计划变更、代用要经技术部门及工程主管人员签字认可。除基建工程项目领料外,其他不论生产、维修,单位和个人调拨材料,都必须经科长审批签字;基建内部领料,需经处长签字。

  (七)每月26日至次月3日,将库房报来的验收单、领料单、调拨单等单据输入到计算机中,并统计材料收入、消费及库存情况报表,上报学校财务。各项统计报表要在每月3日前报出,数字要准确,时间要及时,统计报表要留底存档。每月10前,将上月财务报表及时报到学校财务科及供应科长。

  (八)使用计算机建立各项单项工程材料消耗台帐及库存动态表,单项工程竣工后就是关于企业收发材料的,材料包括企业的所有材料,你要作好,材料收发单,领料单,还有做很多事,比如到期末的账实核对,盘点,清算,等等等等计划、

  (九)完成处、科领导交办的其他临时性工作。,要及时统计、打印出该项工程的材料消耗情况表,报预算科;库存动态表每月5日前报给供应科长、库房。

  (十)完成处、科领导交办的其他临时性工作。

  工作流程

  1、收料

  (1)入库

  定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(材料稽核联)——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单。

  注:

  以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

  (2)配单

  月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证。

  借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

  贷:应付账款——材料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账。

  注:

  (1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。

  (2)未配上的第④联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他差异应及时查明原因。

  (3)暂估入库

  材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

  2、计算加权平均价格

  材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额,为本期材料发出单价。

  本期收货数量+期初结余数量

  3、发料

  (1)车间部门领料

  审核领料单填写规范,签字手续完备——→审核仓库管-理-员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)——→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量,传递发出成本数据——→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

  借:生产成本——→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

  生产成本——→辅助生产(机修车间领用)

  制造费用(生产系统领用非直接材料)

  管理费用(管理系统领用)

  销售费用(销售系统领用)

  贷:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核

  注:

  部门领料单须经部门负责人审核,分管领导签字,车间领料单须经车间主任签字。

  (2)武马领用

  由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细表,传武马财务部核对,确认当月出售材料。

  ①结转销售材料成本

  领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

  借:其他业务支出

  贷:原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

  注:

  (1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

  ②销售材料收入

  将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证。

  借:应付账款——武马

  贷:其他业务收入

  应交税金——增值税(销项)——→传成本岗审核

  (3)零星对外销售

  ①结转销售材料成本

  领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

  借:其他业务支出(发票)

  制造费用——仓储费(收据)

  贷:原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核

  注:

  (1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

  ②销售材料收入

  审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证。

  借:现金/银行存款

  贷:其他业务收入(发票)

  应交税金——增值税(销项)

  或借:现金/银行存款

  贷:制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传成本岗审核

  注:

  (1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告,经材料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

  (2)售出材料须开具发票的,开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票,记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

  (3)无须开具发票的,由材料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管-理-员记账、发货。

  (4)仓库明细账审核完毕,须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

  4、结材料仓库明细账

  材料仓库明细账审核登记完毕,结出各材料余额,督促仓库管-理-员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

  5、盘点

  每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管-理-员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管-理-员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证。

  (1)盘盈

  借:原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

  贷:管理费用——处理财产损失〈红字〉

  (2)盘亏

  借:管理费用——处理财产损失

  贷:原材料/包装物/低值易耗品

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