银行专业资格2017法律法规重点讲解:内部控制

  出国留学网银行专业资格考试栏目为大家分享“银行专业资格2017法律法规重点讲解:内部控制”,大家要把握好复习的进度,好好备考,希望此文对大家有所帮助!

  内部控制

  1.内部控制目标与基本原则

  (1)内部控制目标。保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行:保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

  (2)内部控制基本原则。全覆盖原则;制衡性原则;审慎性原则;相匹配原则。

  2.内部控制治理

  董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构,采取相应的风险控制措施.对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

  3.内部控制措施

  商业银行内部控制措施主要包括:内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外包管理和投诉处理。

  4.内部控制保障

  健全的内部控制保障体系主要包括以下要素:信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理和内控文化。

  备考提示

  考生需要重点掌握内部控制的基本原则、措施以及内部保障要素。措施和内部保障要素结合教材了解其具体内容。

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  1.内部控制目标与基本原则

  (1)内部控制目标。保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行:保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

  (2)内部控制基本原则。全覆盖原则;制衡性原则;审慎性原则;相匹配原则。

  2.内部控制治理

  董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系。监事会负责监督董事会、高级管理层及其成员履行内部控制职责。高级管理层负责建立和完善内部组织机构,采取相应的风险控制措施.对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。

  3.内部控制措施

  商业银行内部控制措施主要包括:内控制度、风险识别、信息系统、岗位设置、员工管理、授权管理、会计核算、监控对账、外包管理和投诉处理。

  4.内部控制保障

  健全的内部控制保障体系主要包括以下要素:信息系统控制、报告机制、业务连续性管理、人员管理、考评管理和内控文化。

  备考提示

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