中级银行2017个人理财知识点:财务分析与绩效评价

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  财务分析与绩效评价(财务管理知识参考)

  【考点一】偿债能力分析

  短期偿债

  流动比率=流动资产/流动负债 比率越高,偿还流动负债的能力

  越强,但过高的流动比率也并非

  好现象 速动比率=速动资产/流动负债

  叫做酸性测试,速动资产不包括存货、预付账款、非流动资产

  现金比率=(货币资金+现金等价

  物)/流动负债

  反映企业的直接支付能力

  长期偿债

  资产负债率=负债总额/资产总额 反映企业偿还债务的综合能力;

  比率越高,企业偿还债务的能力

  越差 股东权益比率=股东权益总额/资

  产总额

  权益乘数=资产总额/股东权

  益总额

  (1)股东权益比率越大,负债比

  率就越小,偿还长期债务的能力

  就越强。

  (2)股东权益比率×权益乘数=1 产权比率=负债总额/股东权益总额 比率越低说明企业财务风险越小,债权人的债务越安全 利息保障倍数=(税前利润+利息

  费用)/利息费用

  反映企业经营所得支付利息的能力;比率太低说明企业难以用经

  营所得按时支付利息

  【考点二】营运能力分析(关键词:周转)

  应收账款周转率 应收账款周转率=赊销收入净额/应

  收账款平均余额 应收账款平均收账期=365/应收账款周转率 比率越高,资产流动性强;比率过高或过低都不是好现象

  存货周转率 存货周转率=销售成本/平均存货

  存货周转率越高,企业的销售能力越强

  流动资产周转率

  销售收入/流动资产平均余额

  固定资产周转率

  销售收入/固定资产平均值

  总资产周转率 销售收入/资产平均值

  【考点三】获利能力分析(关键词:报酬、净利)

  资产报酬率 净利润/资产平均总额 股东权益报酬率 净利润/股东权益平均总额 销售毛利率 (营业收入-营业成本)/营业收入 销售净利率 净利润/营业收入 成本费用净利率

  净利润/成本费用总额

  【考点四】发展能力分析(关键词:增长)

  销售增长率 本年营业收入增长额/上年营业收入总额 资产增长率 本年总资产增长额/年初资产总额 资本增长率 本年所有者权益增长额/年初所有者权益 利润增长率 本年利润总额增长额/上年利润总额

  【考点五】财务趋势分析

  趋势分析:比较财务报表、比较百分比财务报表、比较财务比率

  【考点六】综合分析(杜邦分析法) 净资产收益率 =净利润/所有者权益

  =(净利润/总资产)×(总资产/所有者权益) = 资产净利率×权益乘数

  =(净利润/销售收入)×(销售收入/总资产)×(总资产/所有者权益) = 销售净利率×总资产周转率×权益乘数

  (获利) (营运) (偿债)

  【考点七】企业绩效评价

  财务绩效定量

  评价指标

  盈利能力指标、资产质量指标、债务风险指标、经营增长指标

  管理业绩定性评价指标 企业发展战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献

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