2016年年报审计情况快报(第十一期)

　　5.航天通信。天职国际会计师事务所审计报告保留意见段如下：如财务报表附注十三、1.所述，航天通信子公司智慧海派科技有限公司(以下简称智慧海派)的部分销售、采购业务通过供应链企业(含贸易企业，下同)完成，智慧海派在确认与供应链企业相关业务的销售收入时，采用经销的收入确认政策;我们认为，由于其所涉及的供应链企业下游客户和上游供应商均存在受智慧海派控制的情况，且相关内部控制缺失，我们无法准确判断智慧海派与供应链企业的交易是经销还是代理，进而影响我们对相关财务报表金额及关联方交易披露的判断。

　　6.中润资源。中汇会计师事务所审计报告保留意见段如下：

　　(1)如财务报表附注十三(三)所述，截至2016年12月31日，中润资源公司应收山东安盛资产管理集团有限公司(以下简称安盛资产)股权及债权款项人民币36,930.00万元,应收齐鲁置业有限公司(以下简称齐鲁置业)股权转让款人民币22,932.23万元,中润资源公司按照账龄组合计提坏账损失。安盛资产和齐鲁置业未按照合同约定履行付款义务。2017年4月18日，经中润资源董事会决议通过，中润资源与宁波梅山保税港区华信盛歌股权投资基金管理有限公司(以下简称华信盛歌)签订《合作框架协议》，拟将持有的上述债权转让给华信盛歌，但未明确具体交易条款和交易价格。截至审计报告日，我们无法就上述其他应收款项的可回收金额获取充分适当的审计证据。

　　(2)如财务报表附注十三(三)所述，截至2016年12月31日，中润资源公司应收李晓明购矿诚意金8,000.00万美元，折合人民币55,496.00万元，中润资源公司按照账龄组合计提坏账损失。该款项为2015年度中润资源公司非公开发行股票并购买铁矿国际(蒙古)有限公司、明生有限公司、蒙古新拉勒高特铁矿有限公司各100%股权的一项诚意金安排。截至审计报告日，本次非公开发行股份尚未获得中国证监会核准，但本次非公开发行股份项目股东大会对董事会的授权及相关申报材料已过有效期，中润资源公司尚未确定跟进方案，我们无法就应收购矿诚意金款项性质的认定以及中润资源对该款项的可回收金额获取充分适当的审计证据。

　　7.ST亚太。利安达会计师事务所审计报告保留意见段如下：　2016年度，根据大信会计师事务所出具的专项审计报告(大信专审字【2017】第1-00584号)及北京市康达(广州)律师事务所出具的法律意见书(【2017】康广法意字第006号)，海南亚太公司下属子公司兰州同创嘉业房地产开发有限公司(以下简称“同创嘉业”)将兰州亚太西部置业有限公司及兰州亚太房地产开发集团有限公司于2008—2012年度为同创嘉业“亚太玫瑰园”项目代垫费用共计78,268,688.00元作为前期会计差错更正，调整记入同创嘉业开发成本-土地成本和其他应付款。对于上述前期土地成本的调整，我们无法获取充分、适当的审计证据，无法确认其真实性、准确性和完整性。

　　8.中科新材。华普天健会计师事务所审计报告保留意见段如下：如财务报表附注五、9所述，中科新材取得的按成本计量的可供出售金融资产，系对厦门金英马影视传媒股份有限公司的股权投资，取得成本218,625,000.00元，截至2016年12月31日止累计已计提减值准备141,370,772.90元。由于审计范围受到限制，我们无法就该项可供出售金融资产的账面价值获取充分、适当的审计证据，也无法确定是否有必要对该项可供出售金融资产减值准备的金额进行调整。

　　9.巴士在线。中汇会计师事务所审计报告保留意见段如下：北京金视博华广告有限公司(以下简称金视博华)系巴士在线公司全资子公司巴士在线科技有限公司(以下简称巴士科技公司)的广告代理客户。巴士科技公司2016年度为金视博华代理的品牌发布广告确认营业收入人民币7,407.16万元(2015年11-12月：838.16万元)。截止2016年12月31日，巴士科技公司应收金视博华7,403.21万元，其中：超过合同约定收款期限的应收账款余额6,236.40万元。我们无法实施满意的审计程序就巴士科技公司与金视博华是否存在关联关系获取充分、适当的审计证据。同时，我们亦无法确定上述交易及其他可能未被识别出的关联交易是否会对公司财务报表中的会计处理和披露产生影响。

　　10.*ST准油。立信会计师事务所审计报告保留意见段如下：

　　(1)贵公司的非财务报告内部控制存在如下重大缺陷：印章管理和使用存在个别人员未严格履行职责、未经审批将公章借出用印，不符合公司印章管理规定的情形。(详见《新疆准东石油技术股份有限公司2016年度内部控制评价报告》四(二))我们无法判断公司是否还存在未经批准的对外担保事项以及对财务报表可能产生的影响。

　　(2)2016年11月1日，公司收到中国证券监督管理委员会新疆监管局2016年10月31日签发的《中国证券监督管理委员会调查通知书》(编号：新调查通字【2016】43号)。因公司涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对公司进行立案调查。截止审计报告签发日，证监会立案调查工作尚未结束，我们无法判断证监会立案调查结论对公司财务报表可能产生的影响。

　　11.民盛金科。中汇会计师事务所审计报告保留意见段如下：　如财务报告附注五(十五)所述，民盛金科公司本年度内非同一控制下企业合并广东合利金融科技服务有限公司(以下简称合利金融公司)，形成商誉119,389.24万元。民盛金科公司进行了期末商誉减值测试，结论认为合利金融公司净资产公允价值没有低于投资成本，包含分摊商誉的资产组的可回收金额不低于其账面价值，因而无需计提商誉减值。截止本财务报告批准报出日合利金融公司仍处于亏损状况，且我们对民盛金科公司提供的商誉减值测试的相关资料进行了必要分析和充分讨论，但无法对商誉减值测试所依据的业绩增长假设的合理性获取充分、适当的审计证据，因此我们无法对商誉减值测试结论的适当性作出准确判断。