最近美国的税改如火如荼，很多人对于税改后的方案不是很清楚，具体内容是什么呢?想必是不少出国人士比较感兴趣的话题，和出国留学网一起来看美国税改终极版内容详解!欢迎阅读。
美国税改终极版内容详解
税改名称：《“减税与就业法案” Tax Cuts and Jobs Act》
税改最终版：统共500页，与之前发布的版本有不小出入。个税划分区间、税率、房贷利息减免、州税抵扣等都有很大改变。
投票结果：227支持，203反对，最终通过了税改。川普希望在周末前正式签署
实施时间：2018年1月
税改有效期：大部分法案有效期至2025年12月31日
《美国税改终极版细则最全公布》
个人税改篇
1、税率等级：调低了!
税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%.
税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅4%：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。
2、个人免税额(Personal Exemption)：取消!
税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。
税改后：取消纳税人的$4050个人免税额的减免额度。
这对人多的家庭来说，并不是一件好事。例如，一对夫妇有两个孩子，每年赚5万6美元，税改后，虽然标准扣除额提高到双倍，但是个人免税额被取消了，每年需要多付68美元。
3、标准扣除额(Standard Deduction)：双倍!
税改前：单身人士的标准扣除额为$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700
税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000
税改后，这些群体将完全不用交税：
年收入$12000以下的单身
年收入$24000以下家庭
个税应税额计算公式：
税改前：
应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction—个人免税额Personal exemption
税改后：
应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction(变成之前2倍)
税改最终版计算器，拿走不谢~
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4、单身居民个人所得税税率：大部分降低!
5、夫妻共同报税：大部分降了!
6、州税&地方税抵扣：界定了上限!
税改前：地方个人所得税、州税、消费税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限!
税改后：抵扣上限为1万美元，扣除项目不变。
7、个人替代性最低税AMT：门槛提高!
税改前：为避免过度避税，允许的抵扣很少，禁止个人免税额和州税减免同行。
最终版税改：个人替代性最低税依然保留，门槛会调整，排除了年薪低于50万的个人和100万的家庭。
AMT是透过对设定这些福利的限制，适用于高收入的纳税人，将会影响到近500万美国人。
8、儿童税收抵免额：涨了
税改前：17岁以下儿童的税收抵免$1,000
最终版税改：17岁以下儿童的税收抵免增加到$2,000，不过收入20万以上的单身父母和40万以上的家庭不能享受。
9、房屋贷款利息减免：降了
税改前：首个在100万美元的贷款利息，可享受税收减免。
最终版税改：首个75万美元以下的贷款额利息，可享受房贷利息减免。
10、遗产税：保留，提高门槛!
税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。
最终版税改：保留遗产税，遗产税率保持不变，豁免额加倍，只有2%的人需要交纳
11、奥巴马医保：罚款取消!
税改前：要求美国人买保险或支付税务罚款的条款。
最终版税改：2019年1月1日开始，取消不买医疗保险对个人的罚款
企业税改
1、企业税
税改前：企业税率是35%
税改后：2018年起，所有企业使用21%的税率。
2、流动收入税率(Pass-Through Businesses)
税改前：合营企业、S型股份制企业、独资企业的收入，分配到每个投资人或合伙人身上，然后按照他们各自的个人所得税率收税。
最终版税改：三种企业收入前$315,000中，有20%免税。
3、企业替代性最低税：取消
税改后：取消针对企业的替代性最低税
4、国际收入
税改前：全球税收制度
税改后：第一年按5%的标准税率纳税，随着银行利率的升高，第二年一直到2025年纳税10%，之后纳税额为12.5%。
美国税改终极版最全解读
谁获益最大?
年收入10万以下中产阶级
税改一直强调给中产阶级减负，基本扣除税的抬高和税率的降低，每年可让普通中产阶级省出小半个月的工资。
举例：旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年，Department of Numbers数据)，夫妻共同报税家庭。
税改前：夫妻报税标准扣除额$12,700，再减去两个人共$8100的个人减免，应纳税收入是$67718，实际纳税9250刀
税改后：夫妻报税标准扣除额$24,000，应纳税收入64518，实际纳税7361刀，比税改前省了1888刀!
高收入家庭
据联合委员会分析，2019年，看似每个收入等级都在降低税率，但是这并不能弥补各种抵扣项的丧失。
低收入家庭实则是“先甜后苦”：从2021年开始，年薪3万刀的人交税会增加;2023年，年薪4万刀的人交税会增加。真正减税的好日子在2025年到头，所有人将在2027年开始增税。
因此高收入人群相当幸运了。
美国大公司收益很大
企业税从35%直降到21%，将会鼓励公司转回在海外的大量的资产，有助于促进美国本土市场的投资，并且创造更多就业岗位。
为小的华人创业公司赢得更大生存空间
这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司，还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业，例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。
之前，因为企业税很高，大部分华人老板，会选择先不支付公司税，而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后，企业税仅为21%，很多公司会直接选择通过公司来报税了，因为这样更划算。
美国GDP增长
新税改大大降低了边际税率和资本成本，长期下来美国GDP可以增长1.7%，工资增长1.5%，预计增加33.9万个全职工作。
这可能才是川普要下的真正的一盘大棋!
美国人民住哪些州“最划算”
各州的收入税也是抵扣的一部分，现在有了1万刀的抵扣上限后，对于收入不交州税的州又是一大福音，看清楚有哪些州哦：
华盛顿州
德州
内华达州
怀俄明州
南达科他州
佛罗里达
夏威夷州
这些州的居民们可以把这一万的抵扣，全都留给房产税。
住哪些州“最吃亏” ?
税改前，州税和地方税有扣除项目，当地房产税和个人所得税都可以作为抵扣项，这可以大大缓解高收入、高房产税的州的负担;
而税改后，扣除项被限制在1万美元，这部分人最后一点安慰也没了，尤其是纽约州、新泽西州和加州等高税率州的房主可能是大输家，他们拥有高额的房产税。
(美国各州房产税 ：颜色越深，房产税越高)
下面这些“吃亏”的地方可要擦亮眼睛哦!
圣何塞-加州
房产税：0.6%
10,000美元以上的房产税的家庭：18%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$1,561,628
旧金山-加州
房产税：0.6%
10,000美元以上的房产税的家庭：19.9%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$1,762,341
纽约-纽约州
房产税：1.2%
10,000美元以上的房产税的家庭：22.7%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$848,752
长岛-纽约州
房产税：2.1%
10,000美元以上的房产税的家庭：33.7%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$468,957
剑桥-马萨诸塞州
房产税： 1.2%
10,000美元以上的房产税的家庭：10.8%
多少以上的房价房产税将无法抵扣： $866,626
奥斯汀-德州
房产税：1.6%
10,000美元以上的房产税的家庭：11.4%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$619,641
芝加哥-伊利诺伊州
房产税： 1.9%
10,000美元以上的房产税的家庭：11.8%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$519,453
波士顿-马萨诸塞州
房产税：1%
10,000美元以上的房产税的家庭：12.4%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$988,190
费尔菲尔德县-康涅狄格州
房产税：0.6%
10,000美元以上的房产税的家庭：20.6%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$783,275
休斯顿-德州
(注;收入不征收州税，所以总体来说也不算太吃亏)
房产税：1.7%
10,000美元以上的财产税的家庭：10.2%
多少以上的房价房产税将无法抵扣：$583,371
房贷免税额75万!该去哪里买房?
①未来美国房产走势：
美国房地产经纪协会表示，根据刚刚出台的税改新政，如果住在纽约州或是加州等高消费地区，只要你财产税的抵免额度超过1万美金的话，最后要缴纳的费用，将会变得更多。
因此，在高一些房价地区，新政将会削弱人们的购房意愿。(因为在高房价地区，购房者往往需要更大规模的贷款来完成购房)美国房产经纪协会表示，当日议案一发布，住房建筑商的股价创一年来最大跌幅!
加州的房价平均将会因此下降8到12%，意味着典型地主的房屋价值将要损失37,710美元到56,550美元，纽约等高房价地区也有很大的跌幅。
全美中部地区整体地价以及地税都较低，制造业回流就会刺激中部地区的就业以及房地产市场，很多住在东西部的高房价的人，看到中部的就业和房地产的优势，将会选择迁去中部。因此会对中部房市有所推动。
②自住房走势：
第一：以前地税交多少减多少，现在改为最多1万的上限。地税高的一些州，明显吃亏。
第二：贷款利息以前可以最多减到贷款金额的100万，意思就是说比如你买了一个比较昂贵的房子价值200万，那么这个房子前100万的贷款的利息你可以在税务上减去。现在降为75万，对于高房价高贷款的买房者而言，也是损失很多。
加州房地产协会联邦委员会主席Farrah Wilder很不乐观的表示，现在的法案把原本房产扣除减免的额度减少了，已将意味着在湾区买房，难如登天!
美国学区房走势：
对于集体式住宅的影响不是很大，因为一般这样的地产本身地税低，房屋贷款也不超过75万，所以根据新的税改标准抵税额增加，对于这部分房产者来说，也许会在税务上获得更大优惠。
同样对于买独栋别墅的家庭，学区房在全美普遍价格偏高，地税也高所以会有影响。由于华人很注重教育，即便是税务上有损失，而学区房依旧很热门，许多家庭可能会重新考虑是租，还是购买学区房。
③以后搬家频率将会受限
虽然在昨天披露的法案中，这方面的细节还未提到，但是根据参众两院的房屋税改方案，都有提到未来将会限制屋主搬家的频率，也就是说增加房产的资本利得税，似乎是势在必行了!
税改前：必须在过去5年中，至少有2年居住在你的主要房屋中，才能从联邦税中扣除大部分投资收益税。对单身人士，扣除金额是25万美元;对夫妻而言，则是50万美元。
草案版：在过去8年中，至少要有5年住在你目前购买的屋子里，才能扣税。
显而易见，税改是要求屋主们延长房屋居住时间，对于一些投资热门地区，多套房产可能出自同一个买家，他们在以房养房。
税改后，这种做法会被资本利得税压垮，所以未来投资者手握一套房的周期大大增加，这对于投资来说未必是好消息。
