工业控制会计IndustrialCont

　　下面是由出国留学网小编整理的《高级会计实务》考点：内部控制，欢迎查看!

　　行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

　　一、行政事业单位内部控制目标、原则和组织实施

　　(一)行政事业单位内部控制目标

　　(二)行政事业单位内部控制原则

　　(三)行政事业单位内部控制建设的组织与实施

　　二、行政事业单位风险评估和控制方法

　　(一)风险评估工作机制

　　(二)风险评估程序

　　(三)风险控制方法

　　三、行政事业单位单位层面内部控制

　　(一)建立内部控制的组织架构

　　单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、政府采购、基建、资产管理、合同管理、内部审计、纪检监察等部门或岗位在内部控制中的作用。

　　(二)建立内部控制的工作机制

　　1.建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制

　　2.建立健全议事决策机制

　　3.建立健全内部控制关键岗位责任制

　　(三)对内部控制关键岗位工作人员的要求

　　(四)编报财务信息的要求

　　1.严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备

　　2.落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离

　　3.加强会计基础工作管理，完善财务管理制度

　　4.按法定要求编制和提供财务信息

　　5.建立财会部门与其他业务部门的沟通协调机制

　　(五)运用现代科技手段加强内部控制

　　单位应当对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制的流程和措施嵌人单位信息系统中。

　　四、行政事业单位业务层面内部控制

　　(一)预算业务控制

　　单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度 ，合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

　　1.预算业务的主要风险

　　(1)预算编制的过程短，时间紧张，准备不充分，可能导致预算编制质量低 ;财会部门与其他职能部门之间缺乏有效沟通或业务部门不参与其中，可能导致预算编制与预算执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节;预算项目不细、编制粗糙，随意性大，可能导致预算约束不够。

　　(2)单位内部预算指标分解批复不合理，可能导致内部各部门财权与事权不匹配，影响部门职责的履行和资金使用效率。

　　(3)未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出等问题，可能会影响预算的严肃性;不对预算执行进行分析，沟通不畅，可能导致预算执行进度偏快或偏慢。

　　(4)未按规定编报决算报表，不重视决算分析工作，决算分析结果未得到有效运用，单位决算与预算相互脱节，可能导致预算管理的效率低下;未按规定开展预算绩效管理，评价结果未得到有效应用，可能导致预算管理缺乏监督。

　　2.预算编制环节的关键控制措施

　　单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

　　(1)落实单位内部各部门的预...