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营改增后材料费的抵扣要点你知道吗

建筑业营改增抵扣要点 建筑业营改增材料抵扣

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  前言

  建筑企业如何抵扣增值税?先看下面的公式:

  增值税=销项税-进项税

  (销项税=工程结算*11%,进项税=各类成本*对应的税率)

  营改增以后,施工企业交多少增值税,不是取决于你的产值,而是取决于你能够抵扣多少。

  营改增以后,只要你的合同签订,增值税销项税就确定了。进项税的确定,要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。

  不过,增值税普通发票的情况比较简单,但增值税专用发票如果不符合国家相关要求,就不能拿来抵扣的。那么,营改增以后,材料飞的抵扣要注意些什么呢?

  一、营改增后,工程成本不能随意改动

  营改增之前,有的建筑公司要么把人工费变成材料费,要么把材料费变成人工费。营改增以后,这个比例不能随意改变,否则就是虚开发票。

  因此,营改增以后,必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。虚开发票,如果被税务机关查到,是要受刑事处罚的。

  实践当中,像房开公司,会有很多施工公司让你多开建安发票给他,因为多开建安发票,施工企业可以少交土地增值税。营改增以后,这种操作绝对不能进行,是犯罪行为。

  二、常见可抵扣的进项

  (一)电话费:

  可以抵扣11%,只限于公司座机电话费,手机费不允许抵扣进项税(手机是实名制的,属于个人,因此不能抵扣)。

  (二)材料费:

  可以抵扣17%,但不是所有材料都可以抵扣17%。

  按照国家法律的规定:没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票,不可以抵扣增值税进项税。

  1、索取材料费增值税发票注意以下几点

  索取材料费的增值税发票时,必须遵从一下几点:

  (1)从供应商处买材料,一定要索取对方开具的销售清单。

  一般来说,购买的品种会比较多,因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单,盖上发票专用章,否则不能抵扣增值税进项税。

  这一点,一定要写进采购合同。在采购合同里面要明确,对方如果汇总开票,有义务提供加盖发票专用章的销售清单。

  (2)采用定点采购制度,定期结算,定期开票

  劳保用品、办公用品,一般是很难拿到增值税发票的。营改增以后,公司应该推行定点采购制度。通过定期结算,定期开票,这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。

  ✦ 题外话:

  建筑企业,营改增以后,应该多做工作服(一季度做2套,1年8套)。

  可以说,工作服是最省钱的,一来可以抵扣17%的增值税,又可以抵扣25%的所得税,又不用交个人所得税,实在是一箭三雕。

  但是,不能通过购买的方式进行。直接购买工作服的费用,叫做职工福利费,不能抵扣进项税,而且要扣缴个人所得税。

  根据国家税务总局2011年公告第...

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