税收政策

　　虽然每个国家的税收政策是不一样的，但是房产税是都有的。那么德国房产税的相关政策是怎样的呢?下面就随出国留学网小编一起了解下吧，希望对大家有所帮助。

　　一、房地产保有环节

　　1、地产税施行一年一缴

　　基于土地涨价归公的基本原理,并维护税收正义的理念,德国对其境内占有土地的人设置了地产税,法律依据为1973年《联邦地产税法》及其修定。

　　德地方政府每年向在其辖区内的房地产所有者征收地产税。地产税又分对农林业用地征收的"A类"(全德统一的税率指数是6‰)和对其它用地征收的"B类"两种(根据房地产种类不同，西部地区的税率指数一般在2.6‰至3.5‰之间，东部地区的税率指数在5‰至10‰之间)，税基是根据评估法确定的房地产价值(该地产价值由各地税务局确定，每6年核定一次，与市场价格无关)，税率的确定过程与营业税类似，也是由德联邦政府制定统一的税率指数，然后由各地方政府自行确定稽征率，二者的乘积即是地产税税率。

　　在税收豁免上,公共土地(如公园、墓地)、当局公共的土地及建筑物、联邦铁路、教堂、医院、科研和教育机构以及军用设施和市政公司等,享受地产税豁免政策。

　　2、房产、地产税区别对待

　　长期以来,德国政府高度重视居民对房地产的基本需求,对房地产的买卖和经营予以严格的区别对待,对自有自用的第一套住宅(不包括度假村)不需缴纳房产税,只是对房基地征收地产税。德国普通居民在购置住宅时,也未将房基税列为重要的考虑因素。

　　对于房产地产税的具体设计,德国制定了专门的《房产税法》,房产税由德国地方市政府负责对不动产征收,采用比例税率,税率范围为0.98%至2.84%,平均税率为1.9%。在计税依据上,采用从价计税方式,即按照市场价值和年租值作为房地产税税基和评估依据。

　　在税收优惠上,除了对购买和建筑住宅的居民予以所得税特别扣除外,自1990年起德国对居民购建的自有自用住宅,推行新的地产税优惠政策。对于标准的四口之家,税收优惠的面积为独户住宅在156平方米、双户住宅在240平方米以下。

　　二、房地产流转环节

　　1、土地交易税

　　土地交易税作为一种特别流转税,属于财政交易税范畴。纳税主体为土地转让方与受让方,征税对象为德国境内地产的转让交易。计税依据一般为交易价格,若交易价格不存在或无法确定,则应按照德国资产评估法的相关规定以地产评估值为基准,一般为市场价值的60%至80%。

　　为鼓励居民拥有自己的住宅所有权,并打击炒房者的投机行为,德国政府多次调整土地交易税税率,2010年土地交易税的普通税率为3.5%至5%,土地所在州政府可以具体确定适用税率,如2015年柏林的税率为6%，汉堡为4.5%。

　　2、遗产税与赠与税

　　遗产税和赠产税的纳税人为继承人和受赠人,课税对象为所继承或受赠的财产价额,除了扣除法律规定的项目外,例如债务、丧葬费用以及其他基础扣除额,将按照遗产继承人与被继承人的亲属关系的不同,实行不同的全额累计税率,当前最高税率为50%。

　　3、差价盈利税等

　　德国政府将税收措施作为房地产市场调控的基本手段。如果房地产的投机商在不动产买卖交易中获得盈利,则...

　　伯明翰英国最佳城市之一，有着十分完善的经济能力，以及良好的投资空间。出国留学网的小编在这里为大家整理了英国伯明翰市税收政策介绍。

　　一、概述

　　现今越来越多的人都会选择在伯明翰置业投资，一般置业的情况就是购买房产，除了所需要缴纳的房产税以外，还需要缴纳其余税费。

　　二、伯明翰税务政策解析，主要从以下几个方面的税务来体现：

　　①印花税在英国是一个十分重要的税务，伯明翰也是不例外，由于每个城市的印花税有所不同，根据所购买的资产，房产价值高，印花税缴纳金额高，印花税低说明房产价值低，而作为投资移民者一般购置的印花税为4%左右，需要在100万英镑之间的房产，超过200万以上的房产只需要缴纳15%的税率。

　　②增值税。几乎所有的购房都会有增值税，而伯明翰也不例外，关于伯明翰的增值税，由于每个人的具体地区以及房产类型有所不同，所以增值税只能由律师来服务。

　　③市政府物业税。这个是用一般房屋生效以后，用于生活中所需要缴纳的税费税费一般在900到3000英镑之间。

　　④是个人所得税，个人所得税是根据，不同的收入从而阶梯式的税率。

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　　根据新加坡媒体报道，在新近公布的2018年财政预算案中，受美国减税计划影响，其中消费税上调成为焦点。下面出国留学网来说说2018新加坡税收政策：低税乐园开启加税之门，一起来看看。

　　受美国减税计划影响，要保持对国际资本和精英人才持续的吸引力，新加坡必须继续为企业和个人营造低税环境，只能选择提高消费税税率及增加其他税源以抵消持续增长的公共支出

　　新加坡向来被公认为世界上税率最低的国家之一，0至22%的个人所得税累进税率和最高仅17%的公司税吸引了全球精英和优质企业纷纷来此投资和落户。同时，资本自由流动和无资本增值税、无资本利得税、无遗产税以及免全球双重课税等种种优惠的税收条件更使新加坡成为享誉全球的“低税乐园”。但是，在其新近公布的2018年财政预算案中，新加坡政府宣布将采取多项举措扩增税收，“低税乐园”渐渐开启了加税大门。

　　为确保财政的可持续性，新加坡在2018年预算案中宣布了多项有关税收措施的调整。具体措施包括：拟将消费税税率从当前的7%调高至9%，具体落实时间将于2021年至2025年视情况而定；房地产买方印花税从2018年2月20日起，成交价超过100万新元的住宅，超出部分买方印花税从3%调高至4%；进口服务消费税则将从2020年1月1日起开征；2019年开征碳排放税。自2019年至2023年，在新加坡的企业每排放一吨温室气体，必须支付5新元碳排放税。新加坡政府还计划在2030年前将碳排放税提高至每吨温室气体征收10新元至15新元的水平。

　　早在去年，新加坡总理和财长就已分别在不同场合为扩增税收的举动提前“预热”。新加坡财政部长王瑞杰在2017年3月份的财政预算案辩论时表示，新加坡政府必须通过征收新税项或提高税率以应对不断增长的财政开支。此后，新加坡总理李显龙11月份在演讲中再度透露政府拟提高税收的意向，表示由于公共支出显著增多，增加税收将是迟早的事。至于公共支出增加的原因，新加坡政府认为是因为国际恐怖主义威胁等级不断提高，需投入更多财力用于提升安保能力。此外，在教育、基础设施建设，尤其是公共交通系统，以及应对人口老龄化方面也急需更多投入。随着公共支出的增加，新加坡政府预计2018财年将出现6亿新元的赤字。

　　在诸多税收调整措施中，消费税上调无疑是此次财政预算案的焦点。尤其新加坡政府选择在财政盈余创下历史新高之际宣布上调消费税，着实令相当一部分新加坡民众表示难以理解。据新加坡当地经济学家分析，受美国减税计划影响，新加坡也面临着资金回流美国的压力。要保持对国际资本和精英人才持续的吸引力，新加坡必须继续为企业和个人营造低税环境。但是，消费税、公司税和个人所得税作为新加坡税收的三大支柱，如要维持低税环境，提高公司税和个人所得税的可行性极低。因此，新加坡政府只能选择提高消费税税率及增加其他税源以抵消持续增长的公共支出。此外，从税收贡献率来看，提高消费税的措施也最为行之有效。同时，消费税提高的具体时间将在2021年至2025年之间，政府选择提前公布这一消息，也意在给予公众一定的缓冲期。

　　对于其他提高或新增的税种，当地经济学家认为，对海外进口服务开征消费税填补了以往政策上的漏洞，将避免外国商品因无需缴纳消费税，致使本国企业在竞争中处于劣势；烟草税上调则与非法烟草在新加坡走私猖獗有关；上调房地产买方印花税短期内或会使市场出现波动，但长期来看房地产市场基本面并未发生改变，显示政府此举意在扩大...

　　众所周知，在美国买房肯定要了解税收政策，那么美国住房税收政策是怎么样呢?希望下面的文章可以给点帮助。出国人士可以密切关注或者点击收藏，和出国留学网一起来看看美国住房税收政策解读，欢迎阅读。

　　美国住房税收政策解读

　　美国住房税收政策的效应分析

　　( 1) 极大地刺激了人们购买住房的积极性。

　　美国的住房税收减免主要提供给了有房户。以2007 财政年度为例，有房户占美国家庭总数的68. 1%，联邦政府直接提供给有房户的税收减免为1190 亿美元，占当年住房税收总支出的90. 8%，其中从应纳税收入中扣除住房抵押贷款利息和房地产税获得的所得税减免为1022 亿美元，占当年住房税收总支出的78%。在提供给住房投资者的税收减免中，有一部分税收减免的实际受益者也是有房户，如州和地方政府用于资助自有房购买而发行的债券利息免税，2007 财政年度为13亿美元，占住房税收总减免的1%。租房户只能通过承租获得税收减免资助的出租房间接地享受住房税收优惠政策带来的好处，以2007 财政年度为例，联邦政府住房税收总支出中提供给出租房建设修缮的部分不超过8%，而当年租房户占全国家庭总数的31. 9%。因为有房户能够更多地享受政策。

　　( 2) 有效地抑制了住房的过度消费和投机。

　　房地产税既是地方政府重要的财政收入来源，又对住房过度消费和投机具有抑制作用。对于很多的有房户来说，每年征收的房地产税是一笔不小的开支，而且，房价越高，房地产税赋越重。这就使得很多家庭做出购房决定时不仅要考虑购房成本，而且要考虑保有和空置住房的税收成本。因而，大多数家庭购买和拥有住房时会充分考虑自己的真实需要和承受能力。房地产税也是州政府调控土地资源配置的主要手段，能够有效地阻止乱占地、占好地、占大地的现象发生，有利于从源头上防止住房开发的投机。

　　( 3) 在中低收入家庭住房保障方面发挥了重要作用。

　　美国政府通过直接的资金补贴、宽松的信贷政策等方式为中低收入家庭提供住房保障，其中税收减免政策发挥着十分重要和独特的作用。针对投资者的税收补贴的实际受益者为中低收入家庭，特别是低收入家庭。到目前为止，州和地方政府住房金融管理部门通过发行抵押贷款收益债券的收益为360 万个家庭首次购房提供了低利率的贷款，每年资助大约10 万个家庭; 多户住房免税债券项目则资助开发了近100 万套出租房，每年新增3. 4 万套廉租住房。

　　( 4) 有力地促进了二手房市场的繁荣。

　　美国的住房交易税较低，一些州甚至不征收交易税。对于一些特殊情况，虽然过去5 年内未居住满2 年，仍可获得部分减免。实际上，大多数交易无需缴纳资本利得税。低交易税和资本利得税减免措施使得住房交易的成本较低，有力促进了二手房市场的繁荣。在美国房地产市场中，二手房交易占据了主要部分。

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　　2018年，加拿大发布了不少新政策，听说政府近期又要查房产税啦~~在加拿大有房产的移民要注意啦~~如果你房产多工资少更要读一下规则!下面出国留学网来说说2018年加拿大买房税收政策解析。

　　近期，加拿大政府关注涌入加拿大房地产市场的海外资金，并在试图加以规管;因此多伦多数名不少关购房资金来源的证明，并明确表示怀疑他们购房的资金来源来自海外。

　　其实以往出售自住房时，只要符合自住房免税条例，就免缴增值税，甚至不用在个人税收和退税那一栏填写是否卖了房屋。然而自2017年开始，就算房主符合规命免缴增值税，但却必须在个人收入报税和退税栏揭露基本信息，包括买卖日期、房产描述以及收益。

　　加拿大税务局表示，这些改变主要是帮助税务局更有效管理。更重要的是，这些信息将有助于税务机关稽查房市资金走向，并追踪来源;

　　不少业内人士认为此次行动很可能与联邦政府采取措施给楼市降温有关，从而进一步去阻止来自中国大陆的热钱流入加拿大的房地产市场;

　　多伦多的华裔会计师、税务上诉师胡商认为多宗华裔移民被联邦税务局查税的个案拥有以下共同的特点，并向被查税的移民提出建议;

　　联邦税务局查税的个案拥有以下共同的特点

　　第一：是次查税针对的是购房数量多的华裔移民，被查税的人士拥有五至十一个物业;

　　第二：被查税者每年申报的收入均偏低，明显没有足够的经济能力购买多栋房产;

　　第三：联邦税务局在查税通知书中明确表示，怀疑被查税者购房的资金来自海外，并要求后者填写一份长长的海外资产拥有状况表格。此外，被查税者还被要求提供被调查期间的银行、资产和负债等文件;

　　第四：联邦税务局在过往针对购房资金的来源查税时，通常仅追溯2至5年。但联邦税务局的是次查税行动是根据被查税者购房的历史而定的，如果后者在过往10年内都曾购房，就会调查其在过往10年的税务情况;

　　第五：被查税者均在过往申报过海外资产;

　　据了解，联邦税务局正常的查税和税务重新评估的期限是3年，即3年以前的年份税局就不能查了;但根据税法的相关规定，如果税局能够证明纳税人的疏忽或舞弊，3年以上的报税不真实，那么税局可以不受这3年的限制。因此，如果税局选择查10年或更多的年份，在法律上是行得通的，但在实施方面则有困难，因为对于一般性的交易文件，税法仅要求纳税人保留6年!

　　上述被查税的移民提出如下建议

　　第一：鉴于税局是次查税针对的是购房资金的来源，因此，应付查税的工作重点应是证明购房的资金来源属于非应纳税收入，而不是填写海外资产拥有状况表格。

　　胡商说：被查税者是否应填写海外资产拥有状况表格以及如何填写，应视具体情况而定，否则，现有的问题没有解决，恐怕又搞出新的问题来了。

　　第二：在应付查税时提供的证明，必须是文件证明，不能停留在口头或书面解释。

　　第三：非应纳税收入包括移民加国之前的资产，包括亲友赠与或继承遗产等，但必须提供遗嘱和银行文件等相关的法律文件。

　　第四：如果夫妻两人中有一人是非税务居民，来自非税务居民的资金与加拿大无关。

　　最近几年，房产证明更迭，房屋调控力度加大，政府无疑是想让过热的房地产市场“退退烧”。这让人想起，党在十八届三中全会中曾明确加快房地产税立法，并且在上海、重庆两地试点，或许税收政策，才是一些列政策组合拳的最后手段。那么，税收政策到底能影响房地产市场至何种程度，未来我国会以何种形式立法，都值得探究。

　　1、美国如何征收房产税

　　在我们的固有印象里，美国是一个税收很多的国家，事实也是如此，美国税法完善，种类齐全，细则分明。然而，美国房产税并没有我们想象的那么高，在1%-3%之间，其中，房产税最低的为夏威夷州，只有0.28%，南部各州的房产税普遍较高，例如德克萨斯州，各城市的房产税介于2.5-3.5%。

　　美国计算房产税的依据是房屋估值，不是市场价，而估值往往比市场价低。估值一般依据最近一次房产交易价格，参考地面建筑状况、土地大小、相同区域同等或类似房源来确定。房屋估值较低并非美国特有，李晓鹏博士曾做过研究：英国房产税评估价格几乎三十年没有变动过，我国台湾地区的房产税，评估价格不到市场价格的二十分之一。为什么计算房产税时，税率不高，估值也偏低呢?因为羊毛出在羊身上，税费过高会体现在交易价格和房租上，房屋拥有者会想方设法把这部分损失转移到买家或租房者身上。

　　既然美国房产税很低，为什么在美国炒房很难，这是因为抑制炒房的税收不是房产税，而是资本所得税。资本所得税的税率与卖房者个人所得税率相当，收入越高，税率越高，短期资本所得税也越高。2017年税率为10%-39.6%，共7个档次。而且拥有美国房产还要缴纳地产税、物业费、保险费、修缮维护费等，这让房产这种变现周期较长的投资形式成本过高，对于美国人来讲，投资房地产远没有货币基金等投资形式更具有吸引力。

　　投资美国公司协会(ICI)数据显示，2016年，美国货币基金规模达到2.73万亿美元。因此，美国房地产市场更加理性健康。美国房地产经纪人协会NAR(National Association of Realtors)的调查报告数据显示，今年3月，在供应紧缺的情况下，50%的房源从挂牌至成交仅需约34天，同比去年减少了13天，这说明合理的税收政策应当抑制不当所得的途径和方式，并非只是在资产的基础上征收税费。

　　2、未来，我国将如何收取房产税

　　与美国房地产市场相比，我国情况更为复杂，一线城市资源过于集中，国民经济依赖房地产市场，人多房少，丈母娘经济等问题导致房地产调控并非易事，我国要想通过不动产登记证推动房产税征收，控制房地产市场，最重要的是先要做到资源分流，打破一线城市资源垄断地位，让年轻人看到在三、四线城市同样可以获得优质资源，过上幸福生活，这样不仅能解决一线城市的城市病，也有利于三、四线城市房产去库存。否则，受到供求关系影响，优质房源依然有人抢，税收加重只会增加买房者的负担。

　　在此基础上，未来我国税收政策可以参考发达国家，通过税费结合的方式控制房价，抑制炒房，而不是采取“一刀切”政策，否则治标不治本，卖家多出来的税费成本会转嫁给买家。例如，可以参考美国在出卖自住房时，卖家可以享受25万美元的利润免税额，夫妇共同申报的，可以享受50万美元的免税额，但是，如果是二套、三套的投资房卖出，则无此免税额待遇。买家自然会选择出价更低的自住房卖家(卖家有税费减免，为了尽...

　　在加拿大买房置业，各省需缴纳的房产税也不尽相同。计划投资加拿大房产的朋友是否被名目繁多的税费弄得头昏脑胀了呢?今天，就以安省为例给大家讲解一下在做房屋交易时需缴纳哪些税费，希望各位投资者提前做好规划。

　　土地转让税

　　如果在多伦多市内买房，必须同时缴纳安省土地转让税和多伦多市土地转让税。省和市的土地转让税均采用的是累进税率。

　　安省土地转让税的具体计算方法如下：

　　售价在5万以下的部分，按0.5%征税，即275加元

　　售价在5万-25万的部分，按1%征税，即1950加元

　　售价在25万以上的部分，按1.5%征税

　　假如物业是小于两个单位的半独立屋或独立屋，税费的计算略有差别：

　　售价在25万-40万的部分，按1.5%征税，即2250加元

　　售价超过40万的部分，按2%征税

　　也就是说，购买一幢售价50万的小于两个单位的独立屋，要交纳的安省土地转让税为6475加元(275+1950+2250+2000)。

　　多伦多市土地转让税计算方法如下：

　　售价在5万以下的部分，按0.5%征税，即275加元

　　售价在5万-40万的部分，按1%征税，即3450加元

　　售价在40万-4000万的部分，按1.5%征税，超过4000万的部分仍按1%征税

　　如果物业是小于两个单位的半独立屋或独立屋，超过40万以上的部分按2%征税。也就是说，价值50万的小于两个单位的独立屋，需要缴纳的多伦多市土地转让税为5725加元(275+3450+2000)。

　　这样算下来，要在多伦多市买一套50万的独立屋，单土地转让税就达到了12,200加元。而如果购房者选择在GTA(大多伦多地区)的905地区置业，则仅需缴纳安省土地转让税即可，无需缴纳市土地转让税。因此这两年来，呼吁多伦多市废除土地转让税的呼声越来越高。

　　另外需要提醒的是，首次在加拿大购房者可以享受一定的土地转让税优惠，减免幅度最高可达2000加元。

　　销售税

　　这个大家应该很熟悉，在加拿大进行任何消费，几乎都要缴纳HST(统一销售税)，仅有个别省份例外。不过购买和销售二手房无需缴纳HST，仅需缴纳与房地产交易相关的各项服务费用的HST即可。也就是说，卖方需要为律师费、经纪人佣金、搬家费等支付HST，买方则要为验房费、律师费、评估费、按揭违约保险等支付HST。

　　购买新房则必须缴纳13%的HST，不过为了安抚消费者，政府为售价在40万以下的部分提供了高达2.4万的退税。

　　资产增值税

　　对于加拿大居民来说，自住屋(main residence)在出售时是可以免交资产增值税的。但是投资用房或是非居民则必须为房产的增值部分纳税。

　　子女继承父母生前的房产时也需要缴纳增值税，而且数额颇高。不少继承人都是因为无力支付税费才不得不将这些物业挂牌出售。

　　持有期间的房产税

　　加拿大房产都属于永久产权，但在持有物业期间每年都需要缴纳房产税。当地政府每年会对...

　　加拿大是世界上经济最发达的国家，那么加拿大房产税是怎样的?出国留学网的小编在这里为大家整理了2018加拿大房产税收政策详解，希望对大家有所帮助。

　　一、土地转让税

　　如果在多伦多市内买房，必须同时缴纳安省土地转让税和多伦多市土地转让税。省和市的土地转让税均采用的是累进税率。

　　安省土地转让税的具体计算方法如下：

　　售价在5万以下的部分，按0.5%征税，即275加元

　　售价在5万-25万的部分，按1%征税，即1950加元

　　售价在25万以上的部分，按1.5%征税

　　假如物业是小于两个单位的半独立屋或独立屋，税费的计算略有差别：

　　售价在25万-40万的部分，按1.5%征税，即2250加元

　　售价超过40万的部分，按2%征税

　　也就是说，购买一幢售价50万的小于两个单位的独立屋，要交纳的安省土地转让税为6475加元(275+1950+2250+2000)。

　　多伦多市土地转让税计算方法如下：

　　售价在5万以下的部分，按0.5%征税，即275加元

　　售价在5万-40万的部分，按1%征税，即3450加元

　　售价在40万-4000万的部分，按1.5%征税，超过4000万的部分仍按1%征税

　　如果物业是小于两个单位的半独立屋或独立屋，超过40万以上的部分按2%征税。也就是说，价值50万的小于两个单位的独立屋，需要缴纳的多伦多市土地转让税为5725加元(275+3450+2000)。

　　这样算下来，要在多伦多市买一套50万的独立屋，单土地转让税就达到了12,200加元。而如果购房者选择在GTA(大多伦多地区)的905地区置业，则仅需缴纳安省土地转让税即可，无需缴纳市土地转让税。因此这两年来，呼吁多伦多市废除土地转让税的呼声越来越高。

　　另外需要提醒的是，首次在加拿大购房者可以享受一定的土地转让税优惠，减免幅度最高可达2000加元。

　　二、销售税

　　这个大家应该很熟悉，在加拿大进行任何消费，几乎都要缴纳HST(统一销售税)，仅有个别省份例外。不过购买和销售二手房无需缴纳HST，仅需缴纳与房地产交易相关的各项服务费用的HST即可。也就是说，卖方需要为律师费、经纪人佣金、搬家费等支付HST，买方则要为验房费、律师费、评估费、按揭违约保险等支付HST。

　　购买新房则必须缴纳13%的HST，不过为了安抚消费者，政府为售价在40万以下的部分提供了高达2.4万的退税。

　　三、资产增值税

　　对于加拿大居民来说，自住屋(main residence)在出售时是可以免交资产增值税的。但是投资用房或是非居民则必须为房产的增值部分纳税。

　　子女继承父母生前的房产时也需要缴纳增值税，而且数额颇高。不少继承人都是因为无力支付税费才不得不将这些物业挂牌出售。

　　四、持有期间的房产税

　　加拿大房产都属于永久产权，但在持有物业期间每年都需要缴纳房产税。当地政府每年会对物业进行估价，并按估价的金额收取房产税。2013年多伦多住宅的房产税率为0....