2020初级经济师经济基础备考考点

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　　初级经济师2020经济基础备考考点：现金流量表的内容和作用

　　现金流量表的内容和作用

　　1.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表。

　　现金：指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

　　现金等价物：指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　2.现金流量，指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。

　　【注意】不产生现金流量的情形

　　（1）企业从银行提取现金。

　　（2）将库存现金存入银行。

　　（3）用现金购买现金等价物。

　　（4）将现金等价物出售取得现金。

　　3.现金流量表的作用

　　现金流量表主要能够向各类报表使用者提供以下几个方面的会计信息：

　　（1）现金及现金等价物流入、流出以及净流量的信息。

　　（2）企业获取现金及现金等价物的能力。

　　（3）企业当期获取现金的主要来源和当期现金的使用去向。

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　　初级经济师2020经济基础备考考点：货币发行

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　　初级经济师2020经济基础备考考点：货币发行

　　（一）货币层次

　　目前各国通常依据流动性的不同来划分不同的货币层次。

　　目前我国货币层次的划分基本是：

　　M0=流通中现金

　　M1= M0+银行活期存款

　　M2= M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金

　　流通中现金和银行活期存款为流通中的货币，是我国的狭义货币供应量（M1）；定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金属于潜在的货币，与 M1 一起构成 M2（广义货币量）。

　　（二）货币供给机制

　　货币供应量包括现金和存款两个部分。其中现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债。

　　1.中央银行的信用创造货币机制

　　信用创造货币是当代不兑现的信用货币制度下货币供给机制的重要内容，而且信用创造货币的功能为中央银行所掌握。

　　2.商业银行的扩张信用、派生存款机制

　　商业银行不具备信用创造货币的功能，却具备在中央银行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力。假设法定存款准备金率为 10%

　　但是中央银行放出的每笔信用并不能由商业银行无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到这样三类因素的制约：

　　（1）受到缴存中央银行存款准备金的限制。

　　（2）要受到提取现金数量的限制。

　　（3）要受到企事业单位及社会公众缴付税款等限制。

　　“基础货币”，包括现金和商业银行在中央银行的存款，一般用“B”表示；基础货币的扩张倍数称为“货币乘数”，取决于存款准备金率以及货币结构比率之和的倒数，用“k”表示。

　　K=1/（存款准备金率+货币结构比率）（掌握）

　　货币供应量的公式：M=BK

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