中国精算师知识点

　　大家做好准备迎接精算师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年中国精算师《非寿险精算》知识点(1)”，只要付出了辛勤的劳动，总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。

　　2018年中国精算师《非寿险精算》知识点(1)

　　狭义的人寿保险是以被保险人在保障期是否死亡作为保险标的的一种保险。

　　广义的人寿保险是以被保险人的寿命作为保险标的的一种保险。它包括以保障期内被保险人死亡为标的的狭义寿险，也包括以保障期内被保险人生存为标底的生存保险和两全保险。

　　受益金额是否恒定

　　定额受益保险

　　变额受益保险

　　保单签约日和保障期期始日是否同时进行

　　非延期保险

　　延期保险

　　保障标的的不同

　　人寿保险(狭义)

　　生存保险

　　两全保险

　　保障期是否有限

　　定期寿险

　　终身寿险

　　保障的长期性

　　这使得从投保到赔付期间的投资受益(利息)成为不容忽视的因素。

　　保险赔付金额和赔付时间的不确定性

　　人寿保险的赔付金额和赔付时间依赖于被保险人的生命状况。被保险人的死亡时间是一个随机变量。这就意味着保险公司的赔付额也是一个随机变量，它依赖于被保险人剩余寿命分布。

　　被保障人群的大数性

　　这就意味着，保险公司可以依靠概率统计的原理计算出平均赔付并可预测将来的风险

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　　“中国精算师2017年重点：投资连结保险合同形成的资产”一文由出国留学网精算师考试栏目整理，希望可以帮到广大考生，更多详情，请继续关注我们网站的更新!

　　中国精算师2017年重点：投资连结保险合同形成的资产

　　● 关于披露

　　保险公司应当严格按照明细表AC-1、明细表AC-2、明细表AC-3的格式和要求披露以下信息：

　　1.期末和期初的股权结构及报告期间的股权结构变动，包括按所有者类别、上市流通和非上市流通、境内上市和境外上市等分别列示的股权结构，以及报告期间由于增资、股权转让所导致的股权结构变化。

　　2. 期末前十大所有者及持股情况，包括：

　　(1)所有者基本情况;

　　(2)所持股份的类别、数量，所持股份状态;

　　(3)所有者在董事会和监事会中的席位;

　　(4)前十大所有者之间的关联方关系，前十大所有者与非前十大所有者之间的关联方关系。但仅持有上市流通社会公众股、且持股比例不超过5%的所有者不包括在内。

　　3. 股权转让情况，包括转让时间、转让双方名称、转让股份数量或出资额、转让价格等。上市流通股的转让情况不需要披露。

　　关于附则

　　保险公司编报偿付能力报告时，应当按照本规则确定各项实际资本的期末余额和变动情况，编报实际资本表和实际资本变动表。本规则及相关问题解答等规定未涉及的有关实际资本的编报要求，适用国家统一的会计制度。

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　　2017中国精算师考点：偿付能力实际资本的构成

　　从资本的来源看，实际资本可以分为两部分：外部获得的实际资本和内部积累的实际资本。外部获得的实际资本包括保险公司所有者投入的资本金、保险公司接受的捐赠资产、募集的资本性负债。内部积累的实际资本是保险公司通过非资本交易和事项形成的实际资本，即综合收益。从资本的质量看，实际资本分为核心资本和附属资本，核心资本包括投入资本和剩余综合收益，附属资本包括资本性负债。因此，本规则将实际资本分为投入资本、剩余综合收益和计入实际资本的资本性负债三部分。

　　一、实际资本的构成

　　1、投入资本

　　投入资本，指保险公司的所有者和捐赠者通过资本交易投入的资本。投入资本来源于两个方面：(1)保险公司所有者投入的货币资金;(2)保险公司接受的现金和非现金资产捐赠。所有者投入的资本和捐赠者捐赠的资本有一个根本区别，即前者是为了获取享有公司经济利益的权利而投入的资本，后者则无此目的。因此，保险公司所有者捐赠的资产不计入所有者投入的资本，而是计入捐赠者捐赠的资本。

　　保险公司所有者通过非资本交易和事项投入的资本不属于投入资本，例如，保险公司用盈余公积和未分配利润转增的资本不计入投入资本，仍在剩余综合收益中反映。

　　2、剩余综合收益

　　剩余综合收益，指保险公司的综合收益减去分配的现金股利(或利润)后的余额，其中：

　　(1)综合收益是指保险公司按照《保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益》所确定的综合收益。

　　(2)分配的现金股利(或利润)是指保险公司根据《公司法》等法规向所有者分配的现金股利(或利润)。

　　期末剩余综合收益=期初剩余综合收益+(本期综合收益-本期分配的现金股利或利润)

　　3、计入实际资本的资本性负债

　　计入实际资本的资本性负债，指保险公司按照《保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债》的规定不确认为认可负债而计入实际资本的资本性负债。资本性负债通常具有债务和权益双重属性，可以履行对保单持有人的赔付义务，随着剩余期限的缩短，资本性负债的负债性质逐渐增强，资本性质逐渐减弱。因此，资本性负债不应当全部确认为认可负债，而应当将部分资本性负债计入实际资本。计入实际资本的资本性负债金额，等于资本性负债的账面余额与其确认为认可负债的认可价值之间的差额。

　　目前我国保险公司的资本性负债主要是募集的次级债。由于次级债具有期限较长(一般在5年以上)，清偿顺序在保单责任和其他负债之后，只有偿付能力达到监管标准才能偿还本息等特点，在未到偿还期以前，可以充当吸收保险公司未来风险损失的实际资本。因此《保险公司偿付能力报告编报规则第6号：认可负债》按照次级债剩余期限的长短，规定了次级债确认为认可负债的标准。相应的，保险公司应当根据该标准将不确认为认可负债的次级债计入实际资本。

　　二、实际资本与所有者权益内部构成的比较

　　精算师考试就要开始咯，赶快复习起来吧，出国留学网精算师栏目为各位同学准备了“2017年中国精算师辅导：保单现金价值”，希望对各位考生有帮助。

　　保单现金价值

　　2.1.1 保单现金价值的含义

　　现金价值又称解约金、退保金、不丧失保单利益、不丧失价值或不丧失现金价值。现金价值是指投保人或保险公司解除保险合同时，由保险公司向投保人退还的那部分金额。现金价值往往特指以现金方式支付的不丧失保单利益。

　　一般情况下，现金价值不大于责任准备金，主要原因是费用在毛保费中重新调整造成的。其他原因：①财务风险;②死亡率风险;③效益风险;④退保成本。

　　2.1.2 保单现金价值的计算

　　⑴ 调整保费法

　　根据NAIC1941年规则： ;

　　1980年规则：

　　优点：是计算现金价值的主要方法，详细定义了费用的确定，得到的不丧失价值更为准确公平;

　　缺点：计算相对复杂。

　　⑵ 准备金比例法

　　优点：①简单，便于管理;②不受公司定价假设的影响;③准备金是保单责任的保守估计，对客户较为公平;④能够及时地反映定价时市场利率的变化。

　　缺点： 的确定较为主观。

　　⑶ 均衡净保费法

　　优点：①简单，便于管理;②不受公司定价假设的影响;③准备金是保单责任的保守估计，对客户较为公平;④能够及时地反映定价时市场利率的变化;⑤采用了更加保守的利率，更大程度上保护了保险公司。

　　缺点：的确定较为主观。

　　⑷ 修正净保费法优点：①在前面两种方法的基础上，允许一定额度的前期费用补贴，给公司提供了一定的保护，避免了前期退保对公司的过多损失。

　　缺点：

　　⑸ 资产份额法

　　优点：①从现金价值的内含出发，确定现金价值比较科学合理;

　　缺点：①计算非常复杂;②资产份额在保单初期可能为负数，而现金价值不可能为负;③完全从公司利润角度来考虑，不易确定计算基础，因而不能用于监管目的。

　　2.2 保单选择权

　　2.2.1 交清保险

　　交清保险，退保人不领取现金，保单在退保时刻的现金价值作为趸交净保费，用来购买一份和原保单其他条件相同，但保额会有减少的保单，所以这种形式的保险选择权又称为减额交清。

　　2.2.2 展期定期

　　在这种选择下，保单在退保时刻的现金价值作为趸交净保费，用来购买一份新的保单，新保单是死亡保险，保额和原有保单相同，但保险期间需要重新计算。

　　如果原有保单为两全保险，其现金价值比较高，可能会出现展期保险的保险期间s大于原有保单剩余到期时间的情况。

　　2.2.3 自动垫交保费

　　在保费到期日之后依然没有交纳保费,寿险保单一般都有保费宽限期条款，保费宽限期从保保费到期日起算，一般为3个月，即如果在这三个月之内交纳保费，其效果和在保费到期日交费是一样的。如果过了保费宽限期仍然没有交保费，就发生了保费拖欠。自动垫交保费条款可以动用保单的现金价值来垫交保费，从而维持保单的效力。动用自动垫交保费条款之后，保费贷款余额是逐年上升，而现金价值金额的增长...

　　大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网精算师栏目诚意整理“中国精算师2017考点：人寿保险”，欢迎广大考生前来学习。

　　狭义的人寿保险是以被保险人在保障期是否死亡作为保险标的的一种保险。

　　广义的人寿保险是以被保险人的寿命作为保险标的的一种保险。它包括以保障期内被保险人死亡为标的的狭义寿险，也包括以保障期内被保险人生存为标底的生存保险和两全保险。

　　受益金额是否恒定

　　定额受益保险

　　变额受益保险

　　保单签约日和保障期期始日是否同时进行

　　非延期保险

　　延期保险

　　保障标的的不同

　　人寿保险(狭义)

　　生存保险

　　两全保险

　　保障期是否有限

　　定期寿险

　　终身寿险

　　保障的长期性

　　这使得从投保到赔付期间的投资受益(利息)成为不容忽视的因素。

　　保险赔付金额和赔付时间的不确定性

　　人寿保险的赔付金额和赔付时间依赖于被保险人的生命状况。被保险人的死亡时间是一个随机变量。这就意味着保险公司的赔付额也是一个随机变量，它依赖于被保险人剩余寿命分布。

　　被保障人群的大数性

　　这就意味着，保险公司可以依靠概率统计的原理计算出平均赔付并可预测将来的风险。

　　大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网精算师栏目诚意整理“2017中国精算师知识点：实际资本表和实际资本变动表的编报”，欢迎广大考生前来学习。

　　精算师关于实际资本表和实际资本变动表的编报

　　偿付能力报表体系分为三个层次。第一层次报表是主表，包括认可资产表、认可负债表、实际资本表、风险资本表等;第二层次报表是附表，包括实际资本变动表、综合收益表等;第三层次报表是明细表。主表反映了保险公司特定时点的实际资本和风险资本总额及构成情况;附表反映了实际资本的变动情况和原因，是对主表信息的解释和补充;明细表则提供主表和附表各项目的明细信息，便于信息使用者进一步评价保险公司的偿付能力和面临的风险。

　　(一)实际资本表的编报

　　1.实际资本表反映特定日期保险公司的实际资本总额及构成情况。

　　2.编制年度实际资本表时，实际资本表中“期初数”栏内各项数字，应当根据上年末实际资本表“期末数”栏内所列数字填列。编制季度实际资本表时，实际资本表中“期初数”栏内各项数字，应当根据上季末实际资本表“期末数”栏内所列数字填列。

　　3.实际资本表中“期末数”栏内各项目的内容及填列方法：

　　(1)“投入资本”项目，反映保险公司所有者和捐赠者通过资本交易投入的资本。本项目包括所有者投入的资本和捐赠者捐赠的资本两个明细项目。“所有者投入的资本”明细项目应当根据保险公司所有者通过资本交易累计投入的资本的金额填列。“捐赠者捐赠的资本”明细项目应当根据捐赠者累计捐赠的资产的金额填列，保险公司接受捐赠资产应当交纳的企业所得税，不计入捐赠资本。

　　(2)“剩余综合收益”项目，反映非资本交易和事项所形成的实际资本扣除分配的现金股利(或利润)后的余额。本项目应当根据实际资本表中“剩余综合收益”项目“期初数”栏所列数字加上本期综合收益表中“综合收益”项目“本年数”栏(或“本季度数”栏)所列数字，减去本期分配的现金股利(或利润)后的余额填列。

　　(3)“计入实际资本的资本性负债”项目，反映保险公司不确认为认可负债而计入实际资本的资本性负债。本项目应当根据资本性负债的期末账面余额减去认可负债表中资本性负债的期末认可价值后的余额填列。

　　精算师资料之首次采用本规则编报实际资本表和实际资本变动表

　　本规则颁布实施后，保险公司首次编报实际资本表时，应当按照以下原则确定实际资本表各项目的期初余额：

　　1.根据以往各年会计账簿记录的所有者通过资本交易投入的资本的发生额分析计算所有者累计投入的资本金额，作为“所有者投入的资本”项目的期初余额;根据以往各年会计账簿记录的捐赠资产的发生额分析计算捐赠者累计捐赠的资本金额，作为“捐赠者捐赠的资本”项目的期初余额。

　　2.剩余综合收益的期初余额=认可资产期初余额-认可负债期初余额-投入资本期初余额-计入实际资本的资本性负债的期初余额

　　3.计入实际资本的资本性负债的期初余额根据编报规则第6号的规定计算确定。

　　〔例1〕甲人寿保险股份有限公司于1998年成立，成立时股本4亿元(每股面值1元)。该公司2005年初认可资产为220亿元，认可负债为200亿元;2005年综合收益为5100万元。已知该公司成立以来有以下事项：

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　　关于投资连结保险合同形成的综合收益

　　(一)投资连结保险导致的资产和负债变动

　　本规则第12条规定，保险公司因投资连结保险合同的履行而导致的资产变动或负债变动，应当计入当期综合收益。投资连结保险合同的履行会导致保险公司认可资产、认可负债、实际资本发生变动。

　　导致资产增加或负债减少的事项主要有：

　　(1)收取投资连结保险保费。

　　(2)收取风险保费、资产管理费、保单管理费、手续费。由于投资连结保险的保费全部计入承保业务收益中的直接业务保费，因此，保险公司收取的风险保费、资产管理费、保单管理费、手续费不增加公司资产，而是减少了单位准备金负债，从而计入综合收益。

　　(3)退保或部分领取。退保或部分领取时，退保金增加，单位准备金减少。如果保险公司收取退保费用，退保金的增加额小于单位准备金的减少额，退保或部分领取会减少公司负债。如果保险公司不收取退保费用，退保金的增加额等于单位准备金的减少额，退保或部分领取使独立账户资产和独立账户负债等额同增同减。

　　(4)保险公司计提的非单位准备金减少。

　　(5)保险公司投入投资账户的资金产生投资收益。

　　(6)保单持有人投入投资账户的资金产生投资收益(或损失)。

　　导致资产减少或负债增加的事项有：

　　(1)收取的保费转入投资账户使单位准备金增加。

　　(2)给付保险金。发生保险事故给付保险金会导致单位准备金减少，给付增加。对于没有风险保障的团体投资连结保险，给付保险金使独立账户资产和独立账户负债等额同增同减。

　　(3)保险公司计提的非单位准备金增加。

　　(4)保险公司投入投资账户的资金产生投资损失。

　　(5)保单持有人投入投资账户的资金产生投资损失(或收益)。

　　除保单持有人享有的投资账户投资收益或损失引起的资产负债变动外，上述资产负债变动均计入承保业务收益或投资业务收益。

　　(二)投资账户投资收益对保险公司综合收益的影响

　　1.投资账户收益是保险公司运用投资账户资产投资所产生的投资收入或损失。包括已实现投资收益和未实现投资收益两部分。已实现投资收益包括债券投资收益、基金投资收益、股票投资收益、存款利息收入、买入返售证券收入、卖出回购证券支出、利息支出、营业税金及附加等。

　　2.投资连结保险的投资风险完全由保单持有人承担，投资收益或损失完全由保单持有人享有或承担。因此，投资连结保险投资账户产生的投资损益不应当计入保险公司的综合收益。但是，按照现行精算规定和会计制度，评估单位准备金时按市价确定投资账户资产价值，因此，投资账户投资收益(或损失)引起的单位准备金增加(或减少)，会减少(或增加)保险公司的综合收益中的承保业务收益，最终影响综合收益。因此，在确定保险公司的综合收益时，要剔除投资连结保险投资账户的投资收益对综合收益的影响，详细说明见《保险公司偿付能力报告编报规则第9号：综合收益》实务指南。

　　3.如果保险公司对投资账户投入了资金，保险公司应当按照投资比...