公司战略与风险管理易知识点

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　　战略分析、战略选择和战略实施共同构成了企业的战略循环。

　　(一)战略分析

　　战略分析的主要目的是评价影响企业目前和今后发展的关键因素，并确定在战略选择步骤中的具体影响因素。

　　战略分析的内容主要包括两个方面：1.外部环境分析。2.内部环境分析。

　　(二)战略选择

　　企业在战略选择阶段要考虑可选择的战略类型和战略选择过程两个方面的问题。

　　1.可选择的战略类型

　　(1)总体战略选择。总体战略选择包括发展战略、稳定战略和收缩战略三种基本类型。

　　(2)业务单位战略选择。业务单位层面的竞争战略包括成本领先战略、差异化战略和集中化战略三种基本类型。

　　(3)职能战略选择。职能战略包括市场营销战略、生产运营战略、研究与开发战略、 人力资源战略、财务战略、信息战略等多个职能部门的战略。

　　2.战略选择过程

　　约翰逊和施乐斯在1989年提出了战略选择过程的四个组成部分：

　　(1)制定战略选择方案。在制定战略过程中，可供选择的方案越多越好。企业可以从对企业整体目标的保障、对中下层管理人员积极性的发挥以及企业各部门战略方案的协调等多个角度考虑，选择自上而下的方法、自下而上的方法或上下结合的方法来制定战略方案。

　　【提示】三种战略制定方法的主要区别在于战略制定中对集权与分权程度的把握。企业可以从对企业整体目标的保障、对中下层管理人员积极性的发挥，以及企业各部门战略方案的协调等多个角度考虑，选择适宜的战略制定方法。

　　(2)评估战略备选方案。

　　一是适宜性标准，即考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服了企业的劣势，是否利用了外部环境提供的机会，将外部威胁削弱到了最低程度，是否有助于企业实现目标;

　　二是可接受性标准，即考虑选择的战略能否被企业利益相关者所接受;

　　三是可行性标准，即考虑企业是否有相应的资源和能力来实施该战略。

　　(3)选择战略。即最终的战略决策，确定准备实施的战略。如果由于用多个指标对多个战略方案的评价产生不一致的结果，最终的战略选择可以考虑以下几种方法：①根据企业目标选择战略。②提交上级管理部门审批。③聘请外部机构。

　　(4)制定战略政策和计划。制定有关研究与开发、资本需求和人力资源等部门的政策和计划。

　　(三)战略实施

　　战略实施就是将战略转化为行动，为了将战略付诸实施，需制定一些关键的决策。

　　(1)为使战略成功，企业需要有一个有效的组织结构。制定组织结构涉及如何分配企业内的工作职责范围和决策权力，需要做出如下决定：①企业的管理层次数目是高长型还是扁平型结构;②决策权力集中还是分散;③企业的组织结构类型能否适应公司战略的定位;等等。

　　(2)人员和制度的管理颇为重要。

　　(3)...

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　　2018注册会计师《战略与风险管理》知识点：风险与风险管理

　　一、风险

　　1. 风险的特性

　　① 客观性② 普遍性③ 损失性④ 可变性

　　2. 企业面临的两大类风险

　　① 行业风险② 经营风险

　　3. 企业面临的行业风险需考虑的因素

　　① 生命周期阶段② 波动性③ 集中程度

　　4. 经营风险的分类

　　① 市场风险(利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险)② 政治风险③ 操作风险④ 法律/合规性风险⑤ 项目风险⑥ 信用风险⑦ 产品风险⑧ 流动性风险⑨ 环境风险⑩ 声誉风险

　　5. 风险偏好

　　风险偏好=风险态度×风险容限

　　6. ERM的含义

　　以“内部环境”代替了“控制环境”。与控制环境相比，内部环境是控制环境在内容上的扩展。

　　① 一个正在进行并贯穿整个企业的过程

　　② 受到企业各个层次人员的影响

　　③ 战略制定时得到应用

　　④ 适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合

　　⑤ 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项

　　⑥ 能够对企业的管理层和董事会提供合理保证

　　⑦ 致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标

　　7. 企业风险管理包括的要素

　　① 调整风险偏好和战略

　　② 加强风险应对决策

　　③ 降低经营性意外和损失

　　④ 识别和管理多重和跨企业的风险

　　⑤ 抓住机遇

　　8. 风险管理程序

　　① 风险识别② 风险评估/评级③ 风险应对④ 风险监察

　　9. 风险评估的方法

　　① 最佳猜想定性法( best-guess qualitat ive approach)(定性方法)

　　② 风险评估系图(定性方法)

　　③ 情景设计

　　④ 敏感性分析

　　⑤ 决策树 (decision tree)

　　⑥ 计算机模拟

　　⑦ 软件包

　　⑧ 对现有数据的分析

　　10. 风险应对策略

　　① 风险缓释(also called 风险降低、风险缓解)

　　② 风险规避(also called 风险避免、风险化解、风险排斥、风险终止)

　　③ 风险转移

　　④ 风险接受(also called 风险保留、风险吸收、风险容忍)

　　11. 内控三原则

　　① 职责分离② 授权有限③ 相互牵制

　　12. 产生舞弊三要素

　　① 动机② 机会③ 合理化

　　13.各种风险管理策略的特点总结

　　① 内部控制是一种较有效的风险管理策略;这是管理营运风险最重要的工具;许多巨大的损失可归咎于内部控制失败;董事对于确保适当的内部控制得以实施负有最终责任;在必要的时候，内部控制的有效性应定期进行测试和修改<...

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　　公司战略与风险管理易考点：蓝海战略的内涵

　　本考点能力等级：

　　能力等级1——知识理解能力

　　考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。

　　本知识点属于《战略》科目第三章战略选择第二节业务单位战略的内容。

　　选择题易考点：蓝海战略的内涵

　　蓝海战略，就是企业突破红海的残酷竞争，不把主要精力放在打败竞争对手上，而主要放在全力为客户与企业自身创造价值飞跃上，并由此开创新的“无人竞争”的市场空间、彻底甩脱竞争，开创属于自己的一片蓝海。这是一种企业通过开创新的、未被竞争对手重视的市场领域以达到扩张目的的战略。

　　蓝海战略要求企业把视线从市场的供给一方移向需求一方，从与对手的竞争转向为客户提供价值的飞跃;通过跨越现有竞争边界看市场以及将不同市场的客户价值元素筛选与重新排序，企业就将重建市场和产业边界，开启巨大的潜在需求，从而摆脱“红海”的血腥竞争，开创“蓝海”，实现同时追求“差异化”和“成本领先”。价值创新是开创蓝海、突破竞争的战略思考和战略执行的新途径。

　　【相关链接】实施蓝海战略的关键是要突破思维定势。定势是在经验的基础上产生的，容易让我们的思维固化、模式化。创新的基本要求是要敢于突破思维定势。英国化妆品公司联合利华用一位96岁的老奶奶作为“多芬香皂”的产品代言人，立竿见影地起到广而告之的作用，就是突破常规的美女型代言人这一思维定势而取得成功的典型。美国哥伦比亚广播公司《60分钟》的成功就在于突破了人们对新闻播报的固有思维。这个节目的制片人唐·休伊特说他“要开创一种与传统的一本正经的问题探讨和一板一眼的新闻播报完全不同的电视节目形式，还要像好莱坞包装大片一样包装新闻”，果然一举成功。

　　红海战略和蓝海战略的比较

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　　2018年注册会计师考试《公司战略与风险管理》知识点：战略管理过程

　　战略管理过程

　　战略分析、战略选择和战略实施共同构成了企业的战略循环。

　　(一)战略分析(回答的问题是“企业的目前状况”)。

　　战略分析的主要目的是评价影响企业目前和今后发展的关键因素，并确定在战略选择步骤中的具体影响因素。

　　(二)战略选择

　　(三)战略实施

　　战略实施是将战略转化为行动。战略实施要解决以下几个主要问题：

　　1.确定和建立一个有效的组织结构。确定组织结构类型涉及如何分配企业内的工作职责

　　范围和决策权力。

　　2.保证人员和制度的有效管理。人力资源和科学的管理体制关系到战略实施的成功与失败。

　　3.正确处理和协调公司政治关系。企业内部各种团体有其各自的利益要求和目标，而许多要求是互相冲突的，这些利益冲突会导致各种政治性的争斗和结盟。在企业战略实施过程中必须正确把握和对待各种政治关系和政治活动。

　　4.选择适当的组织协调和控制系统。战略实施离不开企业内各单位的集体行动和协调，企业必须确定采用什么标准来评价各下属单位的效益，控制它们的行动。

　　5.协调好企业战略、结构、文化和控制诸方面的关系。

　　提示：战略管理不是一次性的工作，而是一个循环过程。要不断监控和评价战略实施过程，修正原来的分析，选择与实施工作，这是一个循环往复的过程。

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　　2018注册会计师《战略与风险管理》知识点： 战略分析

　　一、企业外部环境分析

　　1.企业的外部环境分为三大类

　　① 一般宏观环境;② 行业环境;③ 经营环境与竞争优势环境

　　2. 宏观环境分析中的关键要素包括： (PEST模型)

　　① 政治和法律因素(Political factors);② 经济因素(Economical factors);③ 社会和文化因素(Social factors);④ 技术因素(Technological factors)

　　3.政治因素对企业环境或未来产生影响的三种可能性

　　① 所有权风险;② 经营风险;③ 转移风险

　　4. 跨国企业可以降低政治风险的措施包括

　　① 在向某个国家投资前先进行详细的风险评估

　　② 与其他企业一起执行项目以分散风险

　　③ 避免完全信赖某个国家

　　④ 向本国政府寻求政治支持

　　⑤ 与当地企业合作以提高项目的可承接性并寻求政治支持

　　5.政治法律环境因素作为影响企业战略决策的因素，其自身的特点有

　　① 不可测性② 直接性③ 不可逆转性

　　6.社会经济结构主要包括五个方面的内容

　　① 产业结构② 分配结构③ 交换结构④ 消费结构⑤ 技术结构

　　其中，最重要的是产业结构。

　　7. 技术环境对战略所产生的影响包括

　　① 基本技术的进步使企业能对市场及客户进行更有效的分析

　　② 新技术的出现使社会和新兴行业对本行业产品和服务的需求增加，从而使企业可以扩大经营范围或开辟新的市场

　　③ 技术进步可创造竞争优势

　　④ 技术进步可导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期

　　⑤ 新技术的发展使企业可更多关注环境保护，企业的社会责任及可持续成长问题，也使生产越来越多地依赖于科技的进步

　　8.行业生命周期四阶段

　　① 起步期② 成长期③ 成熟期④ 衰退期

　　9. 判断行业所处生命周期阶段的主要指标有

　　① 市场份额② 需求增长率③ 产品品种④ 竞争者数量等

　　10.波特的五力模型

　　① 行业新进入者的威胁② 供应商的议价能力③ 购买商的议价能力④ 替代产品的威胁⑤ 同业竞争者的竞争强度

　　波特认为，这五种竞争驱动力决定了企业的最终盈利能力。

　　11.决定进入壁垒高度的主要因素有以下几个方面

　　① 规模经济② 客户忠诚度③ 资本金投入④ 转换成本⑤ 对销售渠道的使用权⑥ 政府政策⑦ 现有产品的成本优势(与规模经济无关)

　　12.提高供应商在行业中的议价能力，从而降低公司在行业中的盈利性的因素包括

　　① 市场中没有替代品，因而没有其他供货商

　　② 该产品或服务是独一无二的，且转换成本非常高

　　③ 供应商所处的行业由少数几家公司主导并面向大多数客户销售

　　④ 供应商的产...

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　　风险管理策略

　　(一)风险管理策略总体定位与作用

　　风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。

　　1.风险管理策略的总体定位

　　(1)风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的总体策略;

　　(2)风险管理策略在整个风险管理体系中起着统领全局的作用;

　　(3)风险管理策略在企业战略管理的过程中起着承上启下的作用，制定与企业战略保持一致的风险管理策略减少了企业战略错误的可能性。

　　2.风险管理策略的作用

　　(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现;

　　(2)连接企业的整体经营战略和运营活动;

　　(3)指导企业的一切风险管理活动;

　　(4)分解为各领域的风险管理指导方针。

　　(二)风险管理策略的组成部分

　　1.风险偏好和风险承受度。明确公司要承担什么风险，承担多少。

　　2.全面风险管理的有效性标准。明确怎样衡量我们的风险管理工作成效。

　　3.风险管理的工具选择。明确怎样管理重大风险。

　　4.全面风险管理的资源配置。明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。

　　(三)风险管理策略工具

　　风险管理策略工具共有七种：风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿和风险控制。

　　1.风险承担

　　风险承担亦称风险保留、风险自留。风险承担是指企业对所面临的风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果。

　　对未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。

　　对于辨识出的风险，企业也可能由于以下几种原因采用风险承担：

　　(1)缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;

　　(2)没有其他备选方案;

　　(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。

　　对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，企业一般不应采用风险承担。

　　2.风险规避

　　风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。例如：

　　(1)退出某一市场以避免激烈竞争;

　　(2)拒绝与信用不好的交易对手进行交易;

　　(3)外包某项对工人健康安全风险较高的工作;

　　(4)停止生产可能有潜在客户安全隐患的产品;

　　(5)禁止各业务单位在金融市场进行投机;

　　(6)不准员工访问某些网站或下载某些内容。

　　3.风险转移

　　风险转移是指...