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2018注册会计师《战略与风险管理》知识点:风险与风险管理

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  2018注册会计师《战略与风险管理》知识点:风险与风险管理

  一、风险

  1. 风险的特性

  ① 客观性② 普遍性③ 损失性④ 可变性

  2. 企业面临的两大类风险

  ① 行业风险② 经营风险

  3. 企业面临的行业风险需考虑的因素

  ① 生命周期阶段② 波动性③ 集中程度

  4. 经营风险的分类

  ① 市场风险(利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险)② 政治风险③ 操作风险④ 法律/合规性风险⑤ 项目风险⑥ 信用风险⑦ 产品风险⑧ 流动性风险⑨ 环境风险⑩ 声誉风险

  5. 风险偏好

  风险偏好=风险态度×风险容限

  6. ERM的含义

  以“内部环境”代替了“控制环境”。与控制环境相比,内部环境是控制环境在内容上的扩展。

  ① 一个正在进行并贯穿整个企业的过程

  ② 受到企业各个层次人员的影响

  ③ 战略制定时得到应用

  ④ 适用于各个级别和单位的企业,包括考虑风险组合

  ⑤ 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项

  ⑥ 能够对企业的管理层和董事会提供合理保证

  ⑦ 致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标

  7. 企业风险管理包括的要素

  ① 调整风险偏好和战略

  ② 加强风险应对决策

  ③ 降低经营性意外和损失

  ④ 识别和管理多重和跨企业的风险

  ⑤ 抓住机遇

  8. 风险管理程序

  ① 风险识别② 风险评估/评级③ 风险应对④ 风险监察

  9. 风险评估的方法

  ① 最佳猜想定性法( best-guess qualitat ive approach)(定性方法)

  ② 风险评估系图(定性方法)

  ③ 情景设计

  ④ 敏感性分析

  ⑤ 决策树 (decision tree)

  ⑥ 计算机模拟

  ⑦ 软件包

  ⑧ 对现有数据的分析

  10. 风险应对策略

  ① 风险缓释(also called 风险降低、风险缓解)

  ② 风险规避(also called 风险避免、风险化解、风险排斥、风险终止)

  ③ 风险转移

  ④ 风险接受(also called 风险保留、风险吸收、风险容忍)

  11. 内控三原则

  ① 职责分离② 授权有限③ 相互牵制

  12. 产生舞弊三要素

  ① 动机② 机会③ 合理化

  13.各种风险管理策略的特点总结

  ① 内部控制是一种较有效的风险管理策略;这是管理营运风险最重要的工具;许多巨大的损失可归咎于内部控制失败;董事对于确保适当的内部控制得以实施负有最终责任;在必要的时候,内部控制的有效性应定期进行测试和修改<...

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