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2018注册会计师《战略与风险管理》知识点：风险与风险管理
一、风险
1. 风险的特性
① 客观性② 普遍性③ 损失性④ 可变性
2. 企业面临的两大类风险
① 行业风险② 经营风险
3. 企业面临的行业风险需考虑的因素
① 生命周期阶段② 波动性③ 集中程度
4. 经营风险的分类
① 市场风险(利率风险、汇率风险、商品价格风险、股票价格风险)② 政治风险③ 操作风险④ 法律/合规性风险⑤ 项目风险⑥ 信用风险⑦ 产品风险⑧ 流动性风险⑨ 环境风险⑩ 声誉风险
5. 风险偏好
风险偏好=风险态度×风险容限
6. ERM的含义
以“内部环境”代替了“控制环境”。与控制环境相比，内部环境是控制环境在内容上的扩展。
① 一个正在进行并贯穿整个企业的过程
② 受到企业各个层次人员的影响
③ 战略制定时得到应用
④ 适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合
⑤ 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项
⑥ 能够对企业的管理层和董事会提供合理保证
⑦ 致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标
7. 企业风险管理包括的要素
① 调整风险偏好和战略
② 加强风险应对决策
③ 降低经营性意外和损失
④ 识别和管理多重和跨企业的风险
⑤ 抓住机遇
8. 风险管理程序
① 风险识别② 风险评估/评级③ 风险应对④ 风险监察
9. 风险评估的方法
① 最佳猜想定性法( best-guess qualitat ive approach)(定性方法)
② 风险评估系图(定性方法)
③ 情景设计
④ 敏感性分析
⑤ 决策树 (decision tree)
⑥ 计算机模拟
⑦ 软件包
⑧ 对现有数据的分析
10. 风险应对策略
① 风险缓释(also called 风险降低、风险缓解)
② 风险规避(also called 风险避免、风险化解、风险排斥、风险终止)
③ 风险转移
④ 风险接受(also called 风险保留、风险吸收、风险容忍)
11. 内控三原则
① 职责分离② 授权有限③ 相互牵制
12. 产生舞弊三要素
① 动机② 机会③ 合理化
13.各种风险管理策略的特点总结
① 内部控制是一种较有效的风险管理策略;这是管理营运风险最重要的工具;许多巨大的损失可归咎于内部控制失败;董事对于确保适当的内部控制得以实施负有最终责任;在必要的时候，内部控制的有效性应定期进行测试和修改<...