审计专业相关知识复习讲义

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　　金融风险管理

　　金融风险——指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。

　　实践证明：

　　防范、控制和化解金融风险，维护金融秩序，需要多方面共同协调努力，而中央银行的有效监管和金融机构完善的内部控制更是至关重要的。

　　(一)宏观金融风险管理

　　宏观金融风险管理——指国际组织、政府或国家权力机构，尤其是中央银行从整个社会的利益出发，采取立法等方式，对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动，其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。

　　1.宏观金融风险管理着眼于整个金融市场，对市场上每个参与者的行为进行约束，降低市场的交易风险。具体包括两个方面：

　　(1)保持金融市场的稳定性，增强人们对金融体系的信心，从而降低金融风险;

　　(2)维护和促进有序、高效的金融秩序，促进各市场参与者合规、稳健经营，保障各投资者的利益。

　　2.宏观金融风险管理手段：

　　(1)建立市场运行的法规体系，包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面，如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”;

　　(2)制定恰当的经济政策，包括各种指导方针、行动准则和具体措施等，如“浮动汇率制度”、调整准备金率等;

　　(3)对市场进行监控和约束，包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等;

　　(4)建立市场的保护机制，帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。

　　(二)微观金融风险管理

　　微观金融风险管理——经济主体从自身利益出发，建立和健全内部控制制度，严格实行审慎经营，以及运用既经济又适用的方法，对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。

　　1.微观金融风险管理的目标

　　一是风险管理控制目标，将风险消除或控制在一定程度内;

　　二是损失控制目标，将损失控制在一定范围内。

　　2.微观金融风险管理的手段：

　　一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制，做到权责明确，各负其责，相互制约，保证决策的科学性;

　　二是制定内部运行制度，并严格执行有关的制度，规范操作行为;

　　三是采取保证约束措施，如签订合同等;

　　四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。

　　(四)金融风险管理的一般程序

　　四个步骤：

　　1.金融风险的识别和分析

　　认识和鉴别金融活动中各种损失的可能性，估计损失的严重性。通常包括三个方面：

　　一是分析研究哪些项目存在风险，受何种风险影响，受影响的程度;

　　二是分析各种风险的特征和成因;

　　三是衡量和预测风险的大小，确定风险的相对重要性，明确需要处理的缓急程度。

　　2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计

　　金融风险管理有多种策略，应付每种风险也...

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　　知识点：国民收入的核算方法

　　(一)支出法

　　用支出法核算GDP，就是通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出(即最终产品的总售价)来计量GDP.

　　具体来说，就是核算整个社会在一定时期内消费、投资、政府购买以及出口这几方面支出的总和。

　　1.消费(指居民个人消费)包括购买耐用消费品(如小汽车、电视机、洗衣机等)、非耐用消费品(如食物、衣服等)和劳务(如医疗、旅游、理发等)的支出，用C表示。建造住宅的支出则不包括在内。

　　2.投资指增加或更换资本资产(包括厂房、住宅、机械设备及存货)的支出，用I表示。投资包括固定资产投资和存货投资两大类。固定资产投资指用于新厂房、新设备、新商业用房以及新住宅的投资。存货投资是企业掌握的存货价值的增加(或减少)。

　　3.政府购买是指政府购买物品和劳务的支出，用G表示，如政府花钱设立法院、提供国防、建筑道路、开办学校等方面的支出。

　　4.净出口指进出口的差额。用X表示出口，用M表示进口，则(X-M)就是净出口。净出口可能是正值，也可能是负值。

　　GDP=C+I+G+(X-M)

　　(二)收入法

　　用收入法核算GDP，就是通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入即企业生产成本来计量GDP.

　　最终产品市场价值除了生产要素收入构成的成本，还有间接税、折旧、公司未分配利润等内容，因此用收入法核算的GDP应包括以下一些项目：

　　1.工资、利息和租金等生产要素的报酬。工...