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2017审计师《审计专业相关知识》复习:金融风险管理

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  金融风险管理

  金融风险——指金融机构在经营过程中,由于决策失误、客观情况或其他原因使资金、财产、信誉遭受损失的可能性。

  实践证明:

  防范、控制和化解金融风险,维护金融秩序,需要多方面共同协调努力,而中央银行的有效监管和金融机构完善的内部控制更是至关重要的。

  (一)宏观金融风险管理

  宏观金融风险管理——指国际组织、政府或国家权力机构,尤其是中央银行从整个社会的利益出发,采取立法等方式,对金融业进行严格的管理并监督经济主体从事金融活动,其主要目标是从整体上保持世界和各国金融环境的稳定性。

  1.宏观金融风险管理着眼于整个金融市场,对市场上每个参与者的行为进行约束,降低市场的交易风险。具体包括两个方面:

  (1)保持金融市场的稳定性,增强人们对金融体系的信心,从而降低金融风险;

  (2)维护和促进有序、高效的金融秩序,促进各市场参与者合规、稳健经营,保障各投资者的利益。

  2.宏观金融风险管理手段:

  (1)建立市场运行的法规体系,包括参与者的经营范围控制、操作规范和行业规定等方面,如“商业银行法”、“票据法”和“资产负债管理办法”;

  (2)制定恰当的经济政策,包括各种指导方针、行动准则和具体措施等,如“浮动汇率制度”、调整准备金率等;

  (3)对市场进行监控和约束,包括对市场准入、经营稽核和市场退出的全程监控等;

  (4)建立市场的保护机制,帮助消除风险隐患和防范风险扩散等。

  (二)微观金融风险管理

  微观金融风险管理——经济主体从自身利益出发,建立和健全内部控制制度,严格实行审慎经营,以及运用既经济又适用的方法,对所面临的金融风险进行识别、评估和控制的行为过程。

  1.微观金融风险管理的目标

  一是风险管理控制目标,将风险消除或控制在一定程度内;

  二是损失控制目标,将损失控制在一定范围内。

  2.微观金融风险管理的手段:

  一是建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体制,做到权责明确,各负其责,相互制约,保证决策的科学性;

  二是制定内部运行制度,并严格执行有关的制度,规范操作行为;

  三是采取保证约束措施,如签订合同等;

  四是运用科学手段来缩小或转嫁风险。

  (四)金融风险管理的一般程序

  四个步骤:

  1.金融风险的识别和分析

  认识和鉴别金融活动中各种损失的可能性,估计损失的严重性。通常包括三个方面:

  一是分析研究哪些项目存在风险,受何种风险影响,受影响的程度;

  二是分析各种风险的特征和成因;

  三是衡量和预测风险的大小,确定风险的相对重要性,明确需要处理的缓急程度。

  2.金融风险管理策略的选择和管理方案的设计

  金融风险管理有多种策略,应付每种风险也...

与审计师辅导讲义相关的审计专业相关知识

2017审计师理论与实务重点:国家审计报告的要素及内容

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  出国留学网审计师栏目小编们精心为广大考生准备了“2017审计师理论与实务重点:国家审计报告的要素及内容”,各位同学赶快学起来吧,做好万全准备,祝各位同学考试顺利通过。

  国家审计报告的基本要素及内容

  一、国家审计报告的基本要素

  (1)标题;

  (2)文号(审计组的审计报告不含此项);

  (3)被审计单位名称;

  (4)审计项目名称;

  (5)内容;

  (6)审计机关名称(审计组名称及审计组组长签名);

  (7)签发日期(审计组向审计机关提交报告的日期)。

  二、国家审计报告的内容(基本要素中5)

  1.审计依据

  2. 实施审计的基本情况

  3. 被审计单位的基本情况

  4. 审计评价意见,即根据不同的审计目标,以审计结果为基础,对被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性和效益性发表评价意见。

  5. 以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况。

  6.审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准。

  7.审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见,但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。

  8.针对审计发现的问题,根据需要提出的改进建议。

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与审计师辅导讲义相关的审计理论与实务

2017审计理论与实务要点:防范法律责任风险的对策

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  大家做好准备迎接考试了吗?出国留学网审计师栏目诚意整理“2017审计师《审计理论与实务》要点:防范法律责任风险的对策”,欢迎广大考生前来学习。

  防范法律责任风险的对策

  防范法律责任风险的对策:

  1.明确被审计单位的责任和审计组织的责任;

  2.严格遵循职业道德规范和执业准则;

  3.聘请专家和法律顾问;

  4.深入了解被审计单位的情况;

  5.为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询;

  6.建立审计质量控制制度。

  【例题5·多选题】(2009年)为防范审计风险,审计人员可以采取的对策包括( )。

  A.明确会计人员和审计人员的责任

  B.严格遵循职业道德规范和执业准则

  C.深入了解被审计单位的情况

  D.聘请法律顾问

  E.与被审计单位商定出具审计意见类型

  [答疑编号6162020202]

  【正确答案】ABCD

  【答案解析】选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策,选项E不属于审计人员防范审计风险的对策。

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