审计理论与实务练习题

　　路就在自己脚下，怎么走都该自己决定，本栏目给您整理了2018初级审计师《审计理论与实务》练习题九，感谢查看，祝天天开心!

　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题九

　　1.企业财务管理的目标不包括：

　　A.收入最大化

　　B.利润最大化

　　C.企业价值最大化

　　D.现金流量最大化

　　【答案】A关于企业的财务管理目标，目前主要有利润最大化、每股盈余最大化、现金流量最大化、股东财富或企业价值最大化等四种观点。参考教材P76。

　　2.下列各项属于财务活动过程的阶段是：

　　A.资本筹集阶段

　　B.资本循环阶段

　　C.资本周转阶段

　　D.资本运动阶段

　　【答案】A企业的资本运动过程，也就是财务活动的过程，可分为：资本筹集、资本投入、资本营运和资本回收四个阶段。参考P73。

　　3.下列表述中正确的是：

　　A.复利终值系数+复利现值系数=1

　　B.复利终值系数×复利现值系数=1

　　C.复利终值系数÷复利现值系数=1

　　D.以上均不正确

　　【答案】B复利终值和复利现值互为倒数。因此答案B正确。

　　4.关于投资风险大小与风险报酬高低的关系，下列说法正确的是：

　　A.标准离差越大，表示离差程度越大，风险越高，风险报酬越高

　　B.标准离差越大，表示离差程度越小，风险越低，风险报酬越低

　　C.标准离差越小，表示离差程度越大，风险越高，风险报酬越高

　　D.标准离差越大，表示离差程度越小，风险越高，风险报酬越高

　　【答案】A标准离差越大，表示离差程度越大，风险越高，风险报酬越高;标准离差越小，表示离差程度越小，风险越低，风险报酬越低。参考教材P91～92。

　　5.企业财务管理的基本内容是：

　　A.物资管理

　　B.投资管理

　　C.专利管理

　　D.人力管理

　　【答案】B财务管理的内容是指财务管理所包含的基本业务管理方面，与财务活动的过程以及财务关系密切联系。企业财务管理的内容主要包括四个方面：筹资管理;投资管理;营运管理;分配管理。参考教材P75～76。

　　6.下列属于财务管理的基本职能的是：

　　A.投资控制

　　B.财务战略

　　C.财务预算

　　D.筹资管理

　　【答案】C财务管理的基本职能有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五项职能。参考教材P77。

　　7.有一项年金，前3年无流入，后5年每年年初流入500万元，假设年利率为10%,现值为：

　　A.1994.59万元

　　B.1565.68万元

　　C.1423.21万元

　　D.1813.48万元

　　【答案】B本题的关键是每年年初流入，即4到8年年初流入，也就是3到7年每年年末流入则n=5;m=2。500×PVIFA10%,,5*PVIF10%,,2=500*3.791*0.826=1565.68。参考教材P83。

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　　想法有多远，就应该相信自己路能走多远，本栏目给您整理了2018初级审计师《审计理论与实务》练习题八，感谢查看，祝天天开心!

　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题八

　　1 《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。

　　A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格

　　B.责令改正并没收业务收入

　　C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

　　D.暂停或撤销证券服务业务许可证

　　[正确答案]C

　　本题分值：1分

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。《证券法》第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为C。

　　-

　　2 ( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。

　　A.专用审计准则

　　B.国家审计基本准则

　　C.审计指南

　　D.通用审计准则

　　[正确答案]C

　　本题分值：1分

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照《审计法》规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为C。

　　-

　　3 ( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。

　　A.内部审计基本准则

　　B.内部审计职业道德准则

　　C.内部审计的职责说明

　　D.内部审计实务准则

　　[正确答案]D

　　本题分值：1分

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“国际内部审计师协会内部审计准则”的了解。内部审计准则不应机械套用社会审计的准则，应有自己的侧重点，包括内部审计的职责说明、内部审计职业道德准则和内部审计实务准则。其中内部审计实务准则是核心和主要内容。因此，本题的正确答案为D。

　　-

　　4 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。

　　A.比较分析法

　　B.比率分析法

　　C.趋势分析法

　　D.定量分析法

　　[正确答案]C

　　本题分值：1分

　　试题解析:

　　本题考查重点是对“审计取证的具体方法——分析性复核”的掌握。本题选项A“比较分析法”是通过某...

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　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题七

　　1、下列属于按照审计主体进行分类的是(　　)。

　　A.国家审计、内部审计和社会审计

　　B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计

　　C.全部审计和范围审计

　　D.事前审计、事中审计和事后审计

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。

　　2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是(　　)。

　　A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任

　　B.严格遵守职业道德规范和职业准则

　　C.聘请专家和法律顾问

　　D.不需要建立质量控制制度

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项D是需要建立质量控制制度的。

　　3、国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是(　　)。

　　A.内部审计的职责说明

　　B.内部审计实务准则

　　C.内部审计职业道德准则

　　D.内部审计基本准则

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。

　　4、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是(　　)。

　　A.审计工作质量控制标准

　　B.审计项目质量控制标准

　　C.审计质量控制标准

　　D.审计人员质量控制标准

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：此题考核的是审计质量控制的含义。审计质量控制是指审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

　　5、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：

　　A.记录或列报的金额是实际存在或发生的

　　B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C.各类业务记录于正确的会计期间

　　D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：“真实性”审计目标指的是记录或列报的金额是实际存在或发生的。“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。 “截止期正确性”审计目标指的是各类业务记录于正确的会计期间。“权利和义务”审计目标指的是记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠。

　　6、财务审计项目中，“截止”审计目标指的是：

　　A.各项业务记录于会计的正确的会计期间

　　B.实际存在或发生的金额均已记录或列报

　　C.记录或列报的金额经过正确的计量

　　D.各项记录或列报经过恰当的分类和描述

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：“截止”审计...

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　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题六

　　1.下列有关行政处罚设定权的说法，正确的是( )。

　　A.限制人身自由的可以由行政法规设定

　　B.尚未制定法律、行政法规的，部委规章对违反行政管理秩序的行为可以设定警告或者一定数量的罚款

　　C.吊销企业营业执照可以由地方性法规设定

　　D.行政法规可以设定各种行政处罚

　　【答案解析】： B选项A限制人身自由的只能由法律设定;选项C地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚;选项D行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。参考教材P425～426。

　　2.吊销许可证、营业执照属于( )。

　　A.申诫罚

　　B.财产罚

　　C.能力罚

　　D.人身自由罚

　　【答案解析】：C吊销许可证、营业执照属于能力罚。参考教材P425。

　　3.国务院各部门制定的规章对非经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过( )。

　　A.1 000元

　　B.5 000元

　　C.10 000元

　　D.30 000元

　　【答案解析】：A国务院各部门制定的规章对非经营活动中有违法所得的违法行为设定罚款不得超过1 000元。参考教材P426。

　　4.受委托组织在委托范围内，以( )的名义实施行政处罚。

　　A.自己

　　B.本组织内工作人员

　　C.委托行政机关

　　D.委托行政机关的领导

　　【答案解析】：C受委托组织在委托范围内，以委托行政机关的名义实施行政处罚。参考教材P426。

　　5.不满十四周岁的人有违法行为的，( )行政处罚。

　　A.不予

　　B.减轻

　　C.从轻

　　D.免除

　　【答案解析】：A不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。参考P428。

　　6.当事人要求听证的，应在行政机关告知后( )内提出。

　　A.3 日

　　B.5 日

　　C.7 日

　　D.10 日

　　【答案解析】：A当事人要求听证的，应在行政机关告知后3 日内提出。参考教材P430。

　　7.对于行政处罚，当事人要求听证的，行政机关应当在听证的( )日前，通知当事人举行听证的时间、地点。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　【答案解析】：C对于行政处罚，当事人要求听证的，行政机关应当在听证的7日前，通知当事人举行听证的时间、地点。参考教材P430。

　　8.行政复议的申请期限一般为( )。

　　A.15 日

　　B.30 日

　　C.60 日

　　D.90 日

　　【答案解析】：C行政复议的申请期限一般为60 日。参考教材P434。

　　9.在...

　　要相信生活中找不到答案的，书本里可以给你。本栏目给您整理了2018初级审计师《审计理论与实务》练习题五，欢迎查看，更多试题请继续关注本栏目!

　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题五

　　1.头证据比书面证据容易取得、更为及时。但是，书面证据比口头证据更可靠。 ( )

　　【正确答案】对

　　2.审计证据的数量越多越好。 ( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 审计证据也不可能无限制地增加，在此过程中也要考虑成本—效益原则。

　　3.审计证据的充分性是指注册会计师形成审计意见所需审计证据的最低的质量要求。( )

　　【正确答案】对

　　4.注册会计师在获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均不应考虑成本效益原则。 ( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】对一般的审计项目，在保证审计质量的前提下，应考虑成本效益原则。

　　5.审计工作底稿保存10年即可自行销毁。 ( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】审计工作底稿需要按照程序报送申请，经过批准后予以销毁。

　　6.审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备充分性和适当性这两个基本特征。 ( 　)

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】审计证据是否有说明力，关键是判断审计证据是否具备相关性和可靠性。

　　7.项目经理复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。 (　　)

　　【正确答案】 对

　　8.审计方法和审计证据之间并不是一一对应的关系，通常一种方法可以产生多种类型的审计证据，而要获得某类审计证据也可以选择用多种审计方法和程序。 (　　)

　　【正确答案】 对

　　1.在下面给出的审计证据中，可靠性最强的是( )。

　　A.购货发票

　　B.入库单

　　C.发货单

　　D.生产成本计算单

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】购货发票是外部证据，入库单、发货单和生产成本计算单是内部证据，外部证据的证明力更强。

　　2.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。

　　A.审计内容

　　B.审计目标

　　C.审计范围

　　D.审计程序

　　【正确答案】B

　　【答案解析】审计证据的相关性是指审计人员取得的审计证据必须与被审计事项某一目标密切相关，或与证实某一目标的其他证据又存在相互印证关系，能共同产生证明力，与被审事项无关的资料和情况不能作为审计证据。

　　3.注册会计师在审计中把下列各项中列为书面证据的是( )。

　　A.存储对话录音的磁带

　　B.讯问笔录

　　C.企业的购货发票

　　D.企业的库存商品

　　【正确答案】C

　　【答案解析】存储对话录音的磁带是视听证据，讯问笔录是口头证据，企业的库存商品是实物证据，购货发票是书面证据。

　　4.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位高层管理人员的情况形...

　　脑海里的东西，别人要不走，只有自己能用，加油学习哦。本栏目给您整理了2018初级审计师《审计理论与实务》练习题四，欢迎查看，更多试题请继续关注本栏目!

　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题四

　　1.注册会计师在对某年度营业收入实施截止测试时，应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估营业收入。 ( )

　　[答案] ×

　　[解析]检查出是否高估营业收入，应以帐簿记录为起点。

　　2.注册会计师为了确信全部发运凭证均已归档，可以通过检查发运凭证来查明。( )

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 注册会计师为了确信全部发运凭证均已归档，可以通过检查发运凭证的编号来查明。

　　3.如果函证的应收账款无差异，则表明全部应收账款余额正确。( )

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对函证结果相符的应收款项，注册会计师可以合理地推论全部应收账款总体是正确的。

　　4.在对主营业务收入进行截止测试时，若以销售发票的日期为起点，可以按照会计处理的顺序追查账簿记录，从而防止少计收入。(　)

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 从销售发票追查到账簿记录可以防止少计收入。

　　5.对应收账款进行审计时，注册会计师应提请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额。( )

　　【正确答案】 对

　　二、单项选择题

　　1. Y公司2008年12月20日记录的一笔大额主营业务收入，经审查原始凭证发现，发票开具日期为12月20日，出库单和发运凭证均在2009年1月20日，但货款已收到。对此A注册会计师询问了有关人员，得到的答复是，按合同应于12月发货，但因某些特殊情况将发货日推迟到1月20日。下面是A注册会计师可能采取的措施，正确的是(　)。

　　A.可以确认收入，无需进行调整

　　B.不能确认收入，应以发货日期为收入的确认日

　　C.应实施追加审计程序，以得到进一步的证实

　　D.如果Y公司不作适当的调整，由于金额重大，出具保留意见的审计报告

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 应进一步追查合同，或检查有无委托保管的协议(委托书)等，最终确定是否能够在2008年确认收入。

　　2.为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，最有效的作法是( )。

　　A.只审查销售日记账

　　B.由日记账追查有关原始凭证

　　C.只审查有关原始凭证

　　D.由有关原始凭证追查销售日记账

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 证实“已发生的销售业务”是否均已“登记入账”，是为了证实是否有漏记的销售，应从“凭证”查到“账”。

　　3.由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是(　)。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.计价和分摊

　　D.分类和可理解性

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该控制属于授权控制。设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，该控制与应收账款净额的计价和分摊认定...

　　只有不断的学习才能让自己的知识更加丰富。本栏目给您整理了2018初级审计师《审计理论与实务》练习题三，欢迎查看，更多试题请继续关注本栏目!

　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题三

　　【单选题】甲公司认购乙公司发行的普通股股票，站在甲公司的角度，该项活动反映的财务关系是(　)。

　　A.与投资者之间的财务关系

　　B.与债权人之间的财务关系

　　C.与受资者之间的财务关系

　　D.与债务人之间的财务关系

　　答案 C

　　【多选题】下列各项中，属于企业财务管理内容的有(　)。

　　A.投资决策　　　　　　B.分配股利

　　C.人力资源管理　　　　D.产品质量管理

　　E.制定筹资计划

　　答案 ABE

　　【单选题】某投资者希望在2年后支取24 200 元，假如存款年利率为10%，且按复利计息，则现在应存入银行的金额是(　)。

　　A.20 000元　　　B.20 167元

　　C.22 000元　　　D.24 200元

　　答案 A

　　【单选题】某企业将60 000元存入银行，年利率为4%，该笔存款2年后的复利终值是(　)。

　　A.62 400　　　B.62 424

　　C.64 800　　　D.64 896

　　答案 C

　　『解析』60000*(1+4%)2

　　【单选题】假定政府发行一种没有到期日、不需还本且按年支付固定利息的公债，则该债券利息属于(　)。

　　A.先付年金　　　B.后付年金

　　C.延期年金　　　D.永久年金

　　答案 D

　　【单选题】某企业决定在未来5年内，每年年初支付300万元的仓储事故保险费。这种年金的类型是(　)。

　　A.先付年金　　　　B.后付年金

　　C.延期年金　　　　D.永续年金

　　答案 A

　　『解析』先付年金是指一定时期内每期期初等额收付款项的年金。

　　【单选题】某银行推出一种理财产品，年投资收益率为6%。如果半年计息一次，则该理财产品的实际年投资收益率为(　)。

　　A.6%　　　　　 B.6.03%

　　C.6.09%　　　　D.12%

　　答案 C

　　【单选题】某投资项目的标准离差率为75%，风险报酬系数为20%，国债的年利率为5%，则该投资项目的投资报酬率为(　)。

　　A.10%　　　　B.15%

　　C.16%　　　　D.20%

　　答案 D

　　『解析』投资报酬率=5%+20%×75%=20%。

　　【单选题】甲项目的期望报酬率为20%，标准离差为10%，经测算甲项目的风险报酬系数为0.2，已知无风险报酬率为5%,则甲项目的投资报酬率是(　)。

　　A.20%　　　　B.15%

　　C.10%　　　　D.9%

　　答案 B

　　『解析』标准离差率= 标准离差/期望值=10%/20%=50%

　　投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险...

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　　2018初级审计师《审计理论与实务》练习题二

　　1、 下列关于审计目标的说法中，错误的是：

　　A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

　　B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

　　C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

　　D.审计目标具有全面性和长期性

　　标准答案：D

　　解　　析：此题考核的是对审计目标的理解。D项的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

　　2、 审计存在和发展的前提条件是：

　　A.社会的需求

　　B.审计授权人

　　C.审计委托人

　　D.审计界自身的能力和水平

　　标准答案：A

　　解　　析：此题考核的是对审计目标的理解。社会需求是审计存在和发展的前提条件。

　　3、 针对审计项目具体内容确定的审计目的并对总体审计目标的细化的是：

　　A.专门审计目标

　　B.特殊审计目标

　　C.具体审计目标

　　D.一般审计目标

　　标准答案：C

　　解　　析：此题考核的是审计目标的划分。审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，使针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

　　4、 国家审计开展起来所依附的法律是：

　　A.《中华人民共和国审计法》

　　B.《宪法》

　　C.《民商法》

　　D.《经济法》

　　标准答案：B

　　解　　析：此题考核的是我国国家审计概念。我国的国家审计是在《宪法》明确要求下开展起来的。

　　5、 在国家审计的总目标中，基础性的目标是：

　　A.真实性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.客观性

　　标准答案：A

　　解　　析：此题考核的是我国国家审计总目标的要求。我国国际审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

　　6、 影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

　　A.对被审单位内部控制情况的调查

　　B.与被审单位的合作情况

　　C.被审单位内部控制初步评价结果

　　D.对被审单位内部控制的了解程度

　　标准答案：C

　　解　　析：此题考核的是对内部控制进行调查与初步评价的内容。对被审单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

　　7、 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段是：

　　A.编制审计方案

　　B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

　　C.对内部控制实施内部控制测试

　　D.对财务报表项目进行实质性测试

　　标准答案：C

　　解　　析：此题考核的时审计的程序...