应收账款管理合同

　　述职报告在企业的管理工作中具有十分重要的意义，以下是出国留学网小编为大家搜集整理的应收账款主管述职报告，供大家参考和借鉴!更多资讯尽在财务述职报告栏目!

　　应收账款主管述职报告(一)

　　一年来，本人在支行党组的领导下，按照党员领导干部的标准严格要求自己，坚定政治信念，加强政治理论、法律法规、金融知识学习，转变工作理念，改进工作作风，坚持廉洁自律，自觉遵纪守法，认真履行职责，以实际行动实践“三个代表”。

　　一、在德的方面：继续深入学习、贯彻落实“三个代表”重要思想，保持共产党员的先进性，树立科学的发展观和正确的政绩纲，法纪、政纪、组织观念强，在大是大非问题上与党中央保持一致。认真贯彻执行民主集中制，顾全大局，服从分工，勇挑重担。尊重一把手，团领导班子成员和广大干部职工，思想作风端正，工作作风踏实，敢于坚持原则，求精务实，开拓进取，切实履行岗位职责，坚持依法行政，认真负责分管和协管工作，大力支持一把手的工作，促进支行三个文明建设的顺利开展。

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　　二、在能的方面：熟悉和掌握国家的金融方针政策、金融法律法规，能较好地合实际情况加以贯彻执行;较好地协调各方面的关系，充分调动员工的工作积极性，共同完成复杂的工作任务;有较强的文字表达能力，写作水平较高，口头表达能力较强;文化知识水平较高，专业理论水平较强，具有本职工作所需的基本技能;能通过调研发现问题，总经验，提出建议，具有独立处理和解决问题的能力;工作经验较丰富，知识面较宽。

　　一年来，本人先后主持召开辖区金融机构反洗钱工作会议、外汇管理工作座谈会、经济金融运行情况分析会，协调县政府召开国库工作座谈会。在上述会议上，分别组织学习有关金融方针政策，把“一个规定两个办法”、外汇管理政策、金融宏观调控措施、帐户管理、现金管理、国库管...

　　新的一年又开始了，作为会计的你，是不是准备开始写工作计划了呢?下面是出国留学网小编为大家整理的“应收账款会计工作计划”，欢迎参阅，内容仅供参考。

　　应收账款会计工作计划

　　作为一名应收账款会计，下面是我今年的工作计划：

　　1、业务发生以后，要问清楚客户什么时候需开出发票，非月结客户一般直接开发票给对方，并收取现金或转账。

　　2、月结客户，根据客户要求的时间内开出。一般，月底做好对账单，与客户采购部或者财务部对账，收到签回的单即可开出，随对账单一起寄送。

　　3、新客户如果是转账，则需要将公司的有关银行账号告知客户。收到客户传真过来的汇款单后，要问出纳货款到账的情况，并及时注销应收款汇总表。

　　4、根据客户的月结情况，到时间要申请请款。打电话先问清楚请款时间，以及请款需要带哪些资料。有些公司要求收款人携带身份证正本、公司公章或财务章、收款委托书、客户签字的对账单(没有寄送发票的，还需要带发票)，在约定的时间到达客户那里申请货款。转账的客户则不需要带以上的资料。

　　5、对待那些喜欢拖欠或者找借口推脱的公司，到期不能及时给货款，应该及时报告给主管。

　　6、因为某些原因造成客户公司倒闭等，应收款做坏账处理。

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　　2016年注册会计师专业阶段考试已经结束，出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“注册会计师财务成本管理考点：应收账款管理”，希望对考生能有帮助。想了解更多关于注册会计师考试的讯息，请继续关注我们网站的更新。

　　注册会计师财务成本管理考点：应收账款管理

　　应收账款管理

　　需要注意的是，有时题中提及存货和应付账款的变化，那么我们也是要考虑对应的应计利息计算，如果没有提及变化，则不用考虑：

　　存货应计利息=存货平均余额×机会成本率

　　=平均存货量×单位产品变动成本×机会成本率

　　=平均存货量×单位产品单价×变动成本率×机会成本率

　　存货应计利息也是自己的钱被占用，所以属于成本;

　　应付账款应计利息=应付账款平均余额×机会成本率

　　应付账款平均余额是占用了别人的钱，所以属于收益。

　　费用增加额(机会成本导致的)=应收账款应计利息增加额+存货应计利息增加额-应付账款应计利息增加额

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　　应收账款的管理目标

　　发生应收账款的原因，主要有以下两种：

　　第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在社会主义市场经济的条件下，存在激烈的商业竞争。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等手段之外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的彦品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或商品的销售额将大于现金销售的产品或商品的销售额。这是因为顾客从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠的方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。

　　第二，销售和收款时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常常不一致，这也导致了应收账款。当然，现实生活中现金销售是很普遍的，特别是零售企业更为常见。不过就一般批发和大量生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。结算手段越是落后，结算所需的时间越长，销售企业只能承认这种现实并承担由此引起的资金垫支。由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款管理的主要内容对象。

　　既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理的目标就是利润最大化。应收账款是一种短期投资行为，是为了扩大销售提高盈利而进行的投资。而任何投资都是有成本的，应收账款投资也不例外。这就需要在应收账款所增加的利润和所增加的成本之间作出权衡。只有当应收账款所增加的利润超过所增加的成本时，才应当实施赊销;如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量，否则就减少赊销量。

　　信用政策

　　信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。

　　(一)信用标准

　　信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，通常以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额》减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但不利于扩大企业销售量甚至会因此限制企业的销售机会;如果企业执行的信用标准过于宽松，可能会对不符合可接受信用风险标准的客户提供赊销，因此，会增加随后还款的风险并增加应收账款的管理成本与坏账成本。

　　1.信息来源

　　企业进行信用分析时，必须考虑信息的类型、数量和成本。信息既可以从企业内部收集，也可以从企业外部收集。无论信用信息从哪儿收集，都必须将成本与预期的收益进行对比。企业内部产生的最重要的信用信息来源是信用申请人执行信用申请(协议)的情况和企业自己保存的有关信用申请人还款历史的记录。

　　企业可以使用各种外部信息来源来帮助其确定申请人的信誉。申请人的财务报表是该种信息主要来源之一。无论是经过审计的还是没有经过审计的财务报表，因为可以将这些财务报表及其相关比率与行业平均数进行对比，因此它们都提供了有关信用申请人的重要信息。获得申请人付款状况的第二个信息来源是一些商业参考资料或申请人过去获得赊销的供货商。另外，银行或其他贷款机构(如商业贷款机构或租赁公司)可以提供申请人财务状况和可使用信息额度方面的标准化信息，最后，一些地方性和全国性的信用评级机构收集、评价...

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　　2017中级会计财务管理考点：应收账款成本

　　应收账款成本—机会成本：

　　机会成本，即因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。这一成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量(即应收账款投资额)、资金成本率有关。应收账款机会成本可通过以下公式计算得出：

　　应收账款机会成本=赊销业务所需资金×资金成本率

　　赊销业务所需资金=应收账款平均余额×变动成本率

　　应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数

　　工式中，平均收账天数一般按客户各自赊销额占总赊销额比重为权数的所有客户收账天数的加权平均数计算;资金成本率一般可按有价证券利息率计算。

　　应收账款成本—管理成本：

　　管理成本是指企业对应收账款进行管理所发生的费用支出。主要包括对客户的资信调查费用;收集各种信息费用;应收账款账簿记录费用;催收账款所发生的费用;其他用于应收账款的管理费用。

　　应收账款成本—坏账成本：

　　坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。这一成本一般与应收账款数量同方向变动，即应收账款越多，坏账成本也越多。基于此，为规避发生坏账成本给企业生产经营活动的稳定性带来的不利影响，企业应合理提取坏账准备。

　　应收账款成本—法律保障：

　　为了最大限度地保证应收账款的安全和完整，企业应在分析、评价客户信用状况的基础上，采用资产保全的方式来防范和化解可能出现的各种风险。企业通常可在合同、保证、抵押、质押、留置和诉讼等方面防范风险。此外债务重组也是最大限度保全应收账款的有效选择方式之一。

　　2017年中级会计师财务管理考点练习题：多项选择题

　　下列各项中，属于应收账款成本构成要素的有(　)。

　　A.机会成本

　　B.管理成本

　　C.坏账成本

　　D.短缺成本

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』应收账款成本包括机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款是不存在短缺成本的。

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　　应收账款的功能

　　1.增加销售的功能

　　在激烈的市场竞争中，通过提供赊销可有效地促进销售。因为企业提供赊销不仅向顾客提供了商品，也在一定时间内向顾客提供了购买该商品的资金，顾客将从赊销中得到好处。所以赊销会带来企业销售收入和利润的增加，特别是在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销更具有重要的意义。

　　提供赊销所增加的产品一般不增加固定成本，因此，赊销所增加的收益等于增加的销量与单位边际贡献，计算公式如下：

　　增加的收益=增加的销售量×单位边标贡献

　　2.减少存货功能

　　企业持有一定产成品存货时，会相应地占用资金，形成仓储费用、管理费用等，产生成本;而赊销则可避免这些成本的产生。所以，无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当企业的产成品存货较多时，一般会采用优惠的信用条件进行赊销，将存货转化为应收账款，减少产成品存货， 存货资金占用成本、仓储与管理费用等会相应减少，从而提高企业收益。

　　应收账款的成本

　　应收账款作为企业为增加销售和盈利进行的投资，必然会发生一定的成本。应收账款的成本主要有：

　　1.应收账款的机会成本

　　应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得收益，例如投资债券获得利息收入。这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。其计算公式如下：

　　应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)

　　=应收账款占用资金×资本成本

　　=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本

　　=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

　　其中：应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

　　应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

　　2.应收账款的管理成本

　　应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理对，所增加的费用。主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人贯成本和从第三方购买信用信息的成本等。

　　3.应收账款的坏账成本

　　在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。可以说，企业发生坏账成本是不可避免的，而此项成本一般与应收账款发生的数量成正比。

　　坏账成本一般用下列公式测算：

　　应收账款的坏账成本=赊销额×预计坏账损失率