理工程师投资控制考点

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　　监理工程师投资控制考点：建设工程设计阶段的投资控制

　　(一)限额设计

　　限额设计的实质是在确定投资目标以后，实施有投资限额的设计工作，并以此作为衡量设计工作质量的综合标志。尽管存在一定的负面影响，但限额设计应当有利于设计阶段的投资控制。

　　在理解限额设计时，应当注意以下几点：①限额设计的控制对象是影响工程设计的静态投资部分;②投资目标的确定与分解、工程量的控制是实现限额设计的有效途径和方法;③最好能够结合建设工程多次性计价的关系(投资估算→设计概算→施工图预算)，把握限额设计的应用过程(初步设计→施工图设计→设计变更管理)。

　　(二)价值工程

　　在价值工程的原理中，必须熟练掌握基本公式、价值系数的计算，并明确其评价(选择)标准。例如，面临若干个可行方案时，某一方案(K)的成本系数(CK)、功能(评价)系数(FK)，可用以下公式进行计算：

　　在价值工程的相关知识体系中，还有若干可考性较强的内容。例如，价值工程是一种思想方法和管理技术，其目的是提高产品的价值;价值工程的中心环节(核心)是功能系统分析;价值工程的四个阶段划分、12个工作步骤的先后顺序(表5-6);价值工程主要应用于工程项目的规划和设计阶段等。

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　　监理工程师投资控制考点：建设工程招标阶段的投资控制

　　(一)建设工程承包合同价格

　　《建设工程施工发包与承包计价管理办法》规定，合同价可以有固定价、可调价和成本加酬金三种形式;根据《建设工程价款结算暂行办法》(财建【2004】369号)，承包合同价格分为固定总价、固定单价和可调价格三类;按照国际做法，建设工程承包合同按计价方式不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。

　　准确把握各类合同的计价方法、优缺点和适用条件，对于监理工程师协助建设单位签订合同以及未来的履行合同等均具有非常重要的意义，也是本章考试的重点。例如，采用按结算当时价格(时价)包死的可调总价合同时，要比固定总价合同的设计变更、工程范围变等两种调值情况，多考虑一种物价变化;执行估计工程量单价合同时，如果实际完成工程量的误差超过合同规定的界限，对于超过部分应当执行新的单价。

　　一般来讲，建设单位采用何种计价方式的合同，要综合考虑项目的复杂程度、设计工作的深度、工程施工的难易程度、工程进度要求等影响因素。

　　(二)建设工程招标投标价格

　　1.计价方法

　　根据《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(中华人民共和国建设部令第107号)第5条的规定，招标标底和投标报价由成本、利润和税金组成。其编制方法可以采用工料单价法和综合单价法两种方法。一般来讲，综合单价法要比工料单价法更加接近市场行情、有利于造价控制。因此，在建设实践中，更为常用。

　　根据“08规范”第4.2.1条规定，国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，并应编制招标控制价。另外，招标控制价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成，并应包括招标文件中要求投标人承担的风险费用。

　　2. 标底价格

　　“08规范”用招标控制价替代了标底。

　　3.投标报价

　　“08规范”规定，投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。

　　4.评标定价

　　(三)招标价格的编制

　　1.标底价格的编制

　　除了解编制的原则、步骤以及标底审查外，应注意标底价格的计算方式。例如，根据招标工程的具体情况(设计文件的深度、工程的复杂程度、招标人的特殊要求、招标文件对投标报价的规定)，选择适宜的编制方法!

　　设计深度(施工图设计、初步设计、设计方案)→编制方法(预算、概算等)

　　图纸以外的因素：合同条件-计价方式;发包模式-风险因素;质量标准-费用;工期要求-措施费用等。

　　2.招标控制价的编制

　　除了解编制的原则、依据，以及招标控制价的应用、审查、监督管理外，应注意招标控制价编制的步骤。

　　(1)分部分项工程费的确定

　　综合单价中应包括招标文件中要求投标人承担的风险费用...

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　　监理工程师投资控制考点：建设工程施工阶段的投资控制

　　(一)资金使用计划的编制

　　投资目标的分解是编制资金使用计划的基础，而且资金使用计划在实际工作中具有重要的作用。

　　建议应试人员熟练掌握按投资构成分解、按子项目分解、按时间进度分解等三种形式的资金使用计划，以及按子项目分解的资金使用计划表的内容、时间-投资累计曲线的形式与编制等。其中，按子项目分解的资金使用计划表可以结合分部分项工程量清单加强理解和记忆;时间-投资累计曲线则与《进度控制》的有关内容(S曲线比较法)的关系密切。

　　(二)施工阶段投资控制的措施

　　施工阶段投资控制的措施包括组织措施、经济措施、技术措施以及合同措施等。建议与第一章的对应内容，结合理解、共同记忆。

　　(三)工程计量

　　在我国《建设工程施工合同(示范文本)》规定的工程计量程序中，应注意“7天”、“24小时”等关键时限，以及由此引发的计量结果“有效”、“无效”的规定;在建设工程监理规范规定的工程计量程序中，应注意专业监理工程师的“计量”与“审核”、总监理工程师的“审定”与“签署”，以及计量工作的流程。

　　除工程计量的依据(三个)外，在工程计量的六种方法中，除掌握每种方法的基本思路以外，更要注意其相应的适用条件与特点。例如，均摊法适合于稳定发生的费用，凭据法要求证据确凿，估价法用于进行之中的工作等。

　　(四)项目监理机构对工程变更的管理

　　项目监理机构在施工阶段实施工程变更管理时，对于设计单位因原设计缺陷提出的变更，应要求其编制设计变更文件，并通过建设单位进行转发。而且，主要的控制对象应当是施工单位提出的变更要求。

　　工程师，也只有工程师才有权签发工程变更单。工程变更单通常包括工程变更要求、工程变更说明、工程变更费用和工期、必要的附件;如果附有设计变更文件，必须将其附上。

　　工程变更应当先就补偿达成一致，再从事相应的工作。但是，当承包单位和建设单位未能协商一致时，为了避免工程被无谓的拖延，项目监理机构应当提出一个暂定的价格作为临时付款的依据。而且，承包单位必须开始实施相应的变更工作。

　　(五)我国现行工程变更价款的确定方法

　　“08规范”规定，因非承包人原因导致的工程变更，对应的综合单价按下列方法确定：

　　⒈ 合同中已有适用的综合价格，按合同已有的综合单价确定;

　　⒉ 合同中有类似于的综合价格，参照类似的综合价格确定;

　　⒊ 合同中没有适用或类似的综合单价，由承包人提出综合单价，经发包人确认后执行。 从某种意义上讲，工程量清单及其项目、单价的完备程度，对于工程变更具有重要影响。而且，工程变更可以在“案例分析”中进行命题(尤其是对应于“08规范”)。因此，应试人员必须熟练掌握。例如，根据已有相同或类似项目的价格，确定变更项目的...

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　　监理工程师投资控制考点：建设工程竣工决算

　　(一)竣工决算及其与竣工结算的区别

　　竣工决算反映从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用，包括建筑安装工程费用、设备工器具购置费用和工程建设其它费用等等。而竣工结算则是施工承包单位反映其应得的建筑安装工程费用。

　　因此，两者在编制单位、内容、性质和作用方面是有明显区别的(表8-1)。 竣工决算文件通常由以下四个部分组成：竣工财务决算报表;竣工财务决算说明书;竣工工程平面示意图;工程造价比较分析。而且，以其中的前两个部分更为主要

　　(二)新增资产价值的构成

　　新增资产的价值由新增固定资产、新增无形资产、新增流动资产和新增其他资产四大部分组成。

　　新增资产价值不同于投资决策阶段通过预测、估算所获得的数据，此时的数值是实际发生(完成)的投资额，并且属于工程竣工后财务人员进行会计处理的过程。因此，新增资产价值的构成与建设投资的构成既有联系，又有区别。

　　例如，预备费、融资费用属于新增固定资产;土地使用权属于新增无形资产;新增流动资产则由建设单位直接移交给使用单位;生产准备费、样品样机购置费又属于新增其他资产等。当然，新增固定资产价值的计算通常是以独立发挥生产能力的单项工程为对象的。

　　(三)竣工财务决算报表的结构

　　根据项目规模不同，竣工财务决算报表的结构也不尽相同(图8-1)。其中，大、中型工程项目的竣工财务决算报表包括工程项目竣工财务决算审批表，大、中型工程项目概况表，大、中型工程项目竣工财务决算表，大、中型工程项目交付使用资产总表，工程项目交付使用资明细表;小型工程项目的竣工财务决算报表包括工程项目竣工财务决算审批表，小型工程项目竣工财务决算总表(包括概况表和竣工财务决算表)，工程项目交付使用资明细表。

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　　2017监理工程师投资控制考点：建设工程投资决策

　　(一)可行性研究的程序与深度要求程序、深度要求

　　(二)投资估算

　　在投资估算的编制方法中，不仅要掌握各种方法的基本思路、计算公式，而且更要注意它们各自的适用条件和特点。例如，生产能力指数法中，计算公式(4-1)的熟练应用、拟建项目与已知同类型项目生产能力的合理比值;又如，资金周转率法适用于可行性研究的初期(机会研究阶段)，分项比例估算法在估算生产性建设项目投资的情况下较为有效，综合指标投资估算法的估算精度较高、多用于可行性研究的后期(详细可行性研究)等。 在投资估算审查过程中，编制的依据、方法、内容以及费用项目、费用数额等可考性较强，值得注意。

　　(三)资金时间价值的计算

　　为了准确地进行资金时间价值的计算，必须真正掌握现值(P)、终值(F)、等额年值(A)的概念。而且，在现金流量图或现金流量表有关现金流量的描述中，各个计算时期通常是指其对应的“期末”，除非已经做出“期初”或“期中”的特殊说明。

　　在记忆资金时间价值计算的六个基本公式时，必须与其相应的现金流量图紧密结合，并做到灵活运用。例如，在等额资金现值公式，即由等额年值(A)求现值(P)的公式(图4-9)中，其等额资金必须是连续、相等的，而且只能向起点方向“平移”1个计息周期。 如果1年内存在若干个计息周期(例如，按季度计息)，则年内业应做到复利计息(实际利率的式4-11)。

　　(四)财务评价及其内容

　　财务评价是项目经济评价的基础。它是从企业角度，在国家现行财税制度和市场价格体系的基础上，分析预测项目的财务效益与费用，计算财务评价指标，考察拟建项目的盈利能力、偿债能力，据以判断该项目的财务可行性。

　　而且，进行项目财务评价时，一般应当包括以下内容：

　　⒈ 盈利能力分析，即通过静态或动态评价指标，测算项目的财务盈利能力和盈利水平;

　　⒉ 偿债能力分析，即分析测算项目偿还贷款的能力;

　　⒊ 财务生存能力分析，主要包括净现金流量和累计盈余资金。

　　项目评价应当包括环境影响评价、财务评价、国民经济评价、社会评价等方面。

　　(五)财务评价指标

　　⒈ 静态评价指标

　　没有充分地考虑资金时间价值的静态评价指标比较适合于技术经济数据不完备、不准确的方案初选阶段，以及对于寿命周期较短的方案进行评价。

　　常用的静态评价指标主要有总投资收益率(ROI)、项目资本金净利润率(ROE)、静态投资回收期( )、利息备付率(ICR)、偿债备付率(DSCR)和资产负债率(LOAR)。

　　3.基准收益率ic

　　基准收益率是财务评价中的一个重要基础参数，是投资者对投资收益的最低期望值。它是在加权平均资金成...

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　　监理工程师投资控制考点：建设工程投资确定的依据

　　(一)建设工程定额

　　建设工程定额的实质是关于完成规定计量单位产品所需要的人工工日、材料、机械台班等资源消耗的数量标准。而且，其所对应的产品质量等级，通常为合格。至于可能涉及到的定额基价(预算单价)，原则上属于单位估价表的范畴，并非定额的根本含义。 尽管建设工程定额的分类有些牵强，例如，在按建设程序和用途划分时，将预算定额归并为基础定额，并省略了更为基础的施工定额。但这样，对于提高考试的适应性是有利的，并需要应试人员着重掌握(分类依据 → 分类结果)。

　　(二)工程量清单及建设工程工程量清单计价规范

　　尽管我国现行的工程量清单计价规范在表格形式、综合单价构成(并未包括措施费、规费和税金，属不完整的综合单价)等方面，与国际惯例具有一定的区别。但是，我国的工程量清单计价规范已经由2003版升级为2008版。仅就注册考试及总体情况而言，建议应试人员将“工程量清单计价规范”与“建筑安装工程费用组成”紧密结合、深刻理解。进而，形成一套依据“费用组成”、“计价规范”确定综合单价，再依据工程量清单及计价表(综合单价)处理结算、变更及索赔的完整思路与方法。

　　1.概述

　　工程量清单是指建设工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目、规费项目和税金项目的名称和相应数量等的明细清单。

　　全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的工程建设项目，必须采用工程量清单计价。

　　我国的建设工程工程量清单计价规范(GB50500-2008)由规范性条文(五章)和附录(A-建筑工程工程量清单项目及计算规则、B.C.D.E.F-矿山工程工程量清单项目及计算规则)两大部分组成。

　　建议应试人员，熟悉暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费以及招标控制价等概念。 工程量清单是工程量清单计价的基础，应作为编制招标控制价、投标报价、计算工程量、支付工程款、调整合同价款、办理竣工结算以及工程索赔等的依据(3.1.3)。

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　　2017监理工程师投资控制考点：建设工程投资构成

　　(一)我国现行建设工程投资的构成

　　在工程项目建设全过程的不同阶段，生产性建设工程所包括的流动资产投资将会采用流动资金、铺底流动资金等不同的概念。例如，投资决策阶段通常采用(全部)流动资金的概念;而在其后的设计、招标、施工等阶段，则习惯按流动资金总量的一定比例(例如，30%)考虑铺底流动资金。

　　(二)设备、工器具购置费的构成及计算方法

　　设备、工器具购置费由“设备购置费”和“工具、器具及生产家具购置费”两大部分组成。其中，达到固定资产标准者属于设备购置费;没有达到固定资产标准者归属设备、工器具购置费(工具、器具及生产家具购置费)。而且，设备购置费以及国产设备原价、进口设备抵岸价是确定设备、工器具购置费的基础。

　　在以装运港船上交货价(FOB价)为前提、可考性更强的进口设备抵岸价中，需要注意以下几点：

　　①进口设备抵岸价要比到岸价(CIF价)的内容更加丰富(多考虑6项)，并与建设单位的实际经济负担更加接近;

　　②在进口设备抵岸价中，各项构成要素的外币均应换算为人民币;

　　③牢固掌握各项构成要素及其计算基数，以便在给出相应费(税)率的情况下做出准确回答;

　　④抵岸价中的各项税收是针对进口设备而稽征的，有关的手续费不应作为计税依据，而且计算增值税又是以组成计税价格为基础的。

　　(三)建筑安装工程费用项目的组成及计算

　　鉴于设备购置费具有较强的专业性，以及我国的监理工程师主要从事施工阶段监理等情况，建筑安装工程费用的构成及其计算自然成为考核的重点。因此，应试人员对于“建标[2003]206号文”(图2-2)及其与“08规范”(图2-3)的衔接，必须给予高度重视。而且，只有对于建筑安装工程费用的构成情况非常清楚，将来在计算索赔费用时，才能搞清哪些费用“应该给”和“给多少”。

　　1.分部分项工程费

　　人工费仅包括直接从事建筑安装工程施工生产工人的五项费用开支，而且必须掌握生产工人辅助工资、生产工人劳动保护费等具体构成。

　　现行材料费的构成发生了较大的变化：第一，由材料原价、材料运杂费等四项内容组成的材料基价，并替代了原来的材料预算价格(剔除了供销部门手续费);第二，增加、列入了进行一般鉴定、检查所需的检验试验费(注意此费用与研究试验费的区别);第三，材料费中不再考虑周转使用材料、工具性材料的摊销(租赁)费(已列入措施费中)。 施工机械使用费中，对于机械台班单价的七项构成要素应当深刻理解(例如，前四项因素与机械工作状态关系不大)，以利将来(案例)的索赔费用计算。

　　企业管理费包括12项组成内容。而且，其具有公式计算法和费用分析法两种主要计算方法：前者是基于直接(工程)费、人工费与机械费的合计或者人工费等三种基数，乘以相应的费率;后者是分析费用的组成要素。

　　在...

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　　2017监理工程师投资控制考点：建设工程投资控制概述

　　(一)建设工程总投资

　　建设工程总投资的实质是从建设单位(业主)的角度出发，考虑为完成本工程建设在建设全过程中预计或实际的应当发生的全部固定资产投资费用。

　　(原)国家计委与国家建设部关于流动资金的规定确有不同的理解，前者习惯于“流动资金”(全部流动资金)，后者则执行“铺底流动资金”，并容易导致上述两个概念相互混淆。因此，在实际执行时，投资决策阶段通常采用全部流动资金，而在以后的设计、招标、施工等阶段则按“流动资金”数量的30%简化考虑“铺底流动资金”。

　　(二)静态投资部分与动态投资部分

　　按现行规定，建设投资及其静态投资部分、动态投资部分的关系，可以归纳为：建设投资=静态投资部分+动态投资部分。这与原来人们比较习惯的“静态投资+若干动态因素”构成“动态投资”，而且动态投资基本属于建设投资的做法是有着本质上差别的。

　　(三)工程造价

　　在工程造价的第二种含义，即建设工程的总价格中，包括土地市场(土地使用权的取得费用)、设备市场(设备购置费用)、技术市场(技术转让价格)、劳务市场(劳动力价格)等，不仅比较牵强并容易与通常的建筑安装工程价格产生歧义。因此，工程造价的第二种含义，可主要理解为在承包市场上所形成的建筑安装工程价格。

　　另外，预计的价格主要指投资估算、设计概算、施工图预算以及承包合同价等，而实际的价格则主要指竣工结算、竣工决算等。

　　(四)建设工程投资的特点

　　在反映投资确定依据复杂性的过程中，后者是前者的编制依据，前者又是后者的控制目标，比较充分地体现出互为基础和指导、互相影响的思想。例如，预算定额是概算定额的编制依据，设计概算(修正概算)又是控制施工图预算的目标。而且，该思想在后续内容中还有多次体现，务必牢固把握。

　　对于工程项目进行分解并找到不同项目之间完全相同的最基本构成要素——分项工程(传统的预算定额当中的每一个项目，基本对应一个分项工程)后，再将项目所包含的各个分项工程依次汇总，即可得出本工程造价。这种思路也是与设计概算、施工图预算等的编制工作相吻合。其中，建设项目是由一个建设单位，按照一个总体规划、总体设计进行建设的各个单项工程的总体，例如一所新建的大学、工厂等;单项工程是指具有独立的设计文件、竣工后可以独立交付使用的工程，例如大学的图书馆、工厂的车间(生产线)等;单位工程(在投资控制中)是指具有独立的设计文件、可以独立地组织施工的工程，例如图书馆的土建工程、生产车间的设备安装;将单位工程按人工、材料、工具等不同，可以分解出若干个分部工程，例如土建工程中的土石方工程、砌筑工程、混凝土及钢筋混凝土等;将分部工程

　　按施工方法、构造、规格等不同，可以进一步分解出若干个分项工程，例如土方工程中的场地平整、挖地槽、挖地坑、余土外运等。

　　需要注意的是在投资控制中，有...