税务师测试题与答案

　　文本“2017年税务师练习题与答案”由出国留学网税务师考试栏目整理，希望对考生有所帮助。

　　《税法一》

　　单选题

　　对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。

　　A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

　　B、用于正常损失货物的进项税

　　C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税

　　D、用于旅客运输服务的进项税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

　　《税法二》

　　单选题

　　下列符合土地增值税纳税申报期限规定的是( )。

　　A、向有关部门办理过户登记手续之日起10日内

　　B、签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或税务机关核定的期限内

　　C、签订房地产建筑合同之日起30日内

　　D、签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

　　【正确答案】B

　　【答案解析】根据土地增值税的相关规定，房地产开发公司办理纳税申报的期限是自签订房地产转让合同，发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内;房地产开发公司以外的其他纳税人办理纳税申报的期限是自转让房地产合同签订之日起7日内。

　　《财务与会计》

　　单选题

　　某企业某年的财务杠杆系数为2.5，息税前利润(EBIT)的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益(EPS)的增长率为( )。

　　A、4%

　　B、5%

　　C、20%

　　D、25%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考查财务杠杆知识点。DFL=EPS变动率/EBIT变动率，即2.5=EPS变动率/10%，解得EPS变动率=25%。

　　《涉税服务相关法律》

　　多选题

　　根据《行政强制法》，行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有( )。

　　A、提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限

　　B、冻结决定书交付的期限

　　C、冻结的账号和数额

　　D、冻结的理由和依据

　　E、冻结的期限

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】本题考核冻结决定书应当载明的事项。冻结决定书应当载明下列事项：当事人的姓名或者名称、地址;冻结的理由、依据和期限;冻结的账号和数额;申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;行政机关的名称、印章和日期。

　　《涉税服务实务》

　　多选题

　　以下关于专业发票的表述中，正确的有( )。

　　A、专业发票是增值税专用发票另一种分类的名称

　　B、专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章

　　C、专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发...

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　　1、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳的进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳的增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天、被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元

　　A 7 B 4 C 6.4 D 7.5

　　答案：C

　　解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

　　应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

　　2、某公司地处市区，2009年6月实际缴纳增值税、消费税、营业税合计为500万元，因违反有关税法规定被处以罚款10万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元。该企业应缴纳 的城建税和教育费附加合计为( )万元

　　A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5

　　答案：C

　　解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

　　3、 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按照相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间为50天)和罚款(与税款等额 )的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计( )元

　　A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715

　　答案：D

　　解析：城建税=580000×7%=40600元

　　补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

　　滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

　　补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=620600×2+15515=1256715元

　　4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是(　)。

　　A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

　　B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

　　C.自2004年1月1日起，对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业，经审核，3年内免征教育费附加

　　D.货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人，在代开发票时，按开票金额征收教育费附加

　　答案：A

　　解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加...

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　　1.下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法中正确的是( 　 )。

　　A.根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决

　　B.行政法规与部门规章的规定不一致时，由全国人大常务委员会裁决

　　C.行政法规之间对同一事项的新的特别规定与旧的一般规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

　　D.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

　　2.下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是( 　 )。

　　A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开

　　B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开

　　C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用

　　D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开

　　3.根据《行政许可法》，下列关于行政许可的撤销、撤回、注销、吊销的说法中，错误的是( 　 )。

　　A.行政许可的撤销和撤回都涉及被许可人的实体权利

　　B.注销是行政许可被撤销、撤回、吊销后的法定程序

　　C.若当事人申请延续许可，相关部门在规定期限内未予答复，注销行政许可

　　D.行政机关作出吊销行政许可的决定前，应当告知被处罚人有要求听证的权利

　　4.某区公安局派出所突击检查孔某经营的娱乐城，孔某向正在赌博的人员通风报信，派出所突击检查一无所获。派出所工作人员将孔某带回调查，孔某因受到逼供而说出实情。派出所据此决定对孔某行政拘留10日，孔某不服提起诉讼。下列选项说法正确的是( 　 )。

　　A.在作出拘留决定前，应当告知孔某有权要求举行听证

　　B.对孔某的拘留决定违法

　　C.本案的被告是某区公安分局派出所

　　D.因孔某起诉，公安机关应暂缓执行拘留决定

　　5.根据《行政处罚法》，行政机关在证据可能灭失或者以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，则行政机关的这种行为应认定为( 　 )。

　　A.行政处罚

　　B.代履行

　　C.执行罚

　　D.行政强制措施

　　6.行政强制执行决定书送达当事人后，如第三人对执行标的主张权利，确有理由的，( 　 )。

　　A代履行

　　B.继续执行

　　C.中止执行

　　D.终结执行

　　7.甲县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向甲县政府申请行政复议。甲县政府作出复议决定，撤销甲县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。但是，行政复议决定书依法送达后，甲县公安局拒绝进行重新登记。根据《行政复议法》的规定，本案应由( 　 )责令甲县公安局限期履行。

　　A.甲县法院

　　B.甲县政府

　　...

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　　税务师行业的特点

　　(一)主体资格的特定性

　　提供服务的一方 必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所

　　接受涉税服务的一方 必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人

　　(二)涉税服务活动的公正性

　　(三)法律约束性

　　(四)执业活动的知识性和专业性

　　(五)执业内容的确定性

　　税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动;

　　税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。

　　(六)税收法律责任的不转嫁性(重要)

　　1.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担;

　　在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人。

　　2.但法律责任的不转嫁性并不意味着税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何过错。纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

　　(七)执业有偿服务性。注册税务师考试网 鲤鱼小编 更新时间：2016-11-25

　　税务师的概念

　　1.概念

　　在中华人民共和国境内依法取得税务师执业资格证书，从事涉税服务相关业务的专业人员。

　　2.税务师执业，应当依托于税务师事务所。

　　(1)个人不可以独立执业;

　　(2)税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任。

　　单项选择题

　　1、下列房产中，不需要缴纳房产税的是()。

　　A、政府机关自用的房产

　　B、宗教寺庙出租的房产

　　C、事业单位的经营性房产

　　D、个人所有的经营性房产

　　2、甲企业2013年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2013年5月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税(　)万元。

　　A、17.65

　　B、18.2

　　C、18.55

　　D、20.3

　　3、企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以(　)为房产税的计税依据。

　　A、租金收入

　　B、房产市值

　　C、房产净值

　　D、房产余值

　　4、下列房产中，不需要缴纳房产税的是(　)。

　　A、政府机关自用的房产

　　B、宗教寺庙出租的房产

　　C、事业单位的经营性房产

　　D、个人所有的经营性房产

　　5...

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　　多项选择题

　　1、根据《公司法》的规定，公司可以设立子公司，子公司(　)。

　　A、与母公司共同对外承担连带责任

　　B、具有法人资格

　　C、不需要办理企业工商登记

　　D、独立承担民事责任

　　E、属于限制行为能力的法人

　　2、根据公积金的不同来源，而可以将公积金分为(　)。

　　A、资本公积金

　　B、法定公积金

　　C、任意公积金

　　D、盈余公积金

　　E、住房公积金

　　3、上市公司下列事项中，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过的包括(　)。

　　A、上市第3年出售公司不动产

　　B、担保金额超过公司资产总额10%

　　C、在3年内购买、出售重大资产

　　D、在1年内担保金额超过公司资产总额30%

　　E、在1年内购买、出售重大资产

　　4、下列关于股份公司申请股票上市条件的表述中，正确的有(　)。

　　A、公司股本总额不少于人民币4000万元

　　B、公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上

　　C、公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为15%以上

　　D、公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　E、股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　5、根据相关规定，申请股票上市交易，应当向证券交易所报送的文件有(　)。

　　A、上市报告书

　　B、持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

　　C、公司营业执照

　　D、法律意见书和上市保荐书

　　E、最近一次的招股说明书

　　6、下列选项中，属于发行公司债券应当符合的条件有(　)。

　　A、股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B、有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

　　D、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　E、债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　7、出现下列(　)之一，并符合《公司法》第183条规定的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。

　　A、公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的

　　B、公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的

　　C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的

　　D、公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股...