税务师税法一考试

　　无论是谁也会有很多自己做不到的事，只要尽自己的本心就好，本栏目为您整理了"2018税务师《税法一》考试练习题9"，感谢各位考友的关注与支持，预祝各位能顺利通过考试!

　　　2018税务师《税法一》考试练习题9

　　1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【答案】B

　　【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

　　销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。

　　2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

　　A.纳税人直接向某学校的捐赠

　　B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

　　C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

　　D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

　　【答案】D

　　【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

　　3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税

　　【答案】A

　　【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.支付违法经营的罚款

　　B.被没收财物的损失

　　C.支付的税收滞纳金

　　D.支付银行加收的罚息

　　【答案】D

　　【解析】禁止扣除项目：

　　1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

　　2.企业所得税税款。

　　3.税收滞纳金。

　　4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

　　5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出。

　　6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。

　　7.未经核定的准备金支出。

　　8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

　　9.与取得收入无关的其...

　　没有目标的人，就相当于没有灵魂，本栏目为您整理了"2018税务师《税法一》考试练习题8"，感谢各位考友的关注与支持，预祝各位能顺利通过考试!

　　2018税务师《税法一》考试练习题8

　　1.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有(　)。

　　A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

　　B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

　　C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

　　D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

　　E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

　　2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有(　)。

　　A.无船承运业务属于“运输业”

　　B.广告播映属于“服务业——广告业”

　　C.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

　　D.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

　　E.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

　　3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有(　)。

　　A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

　　B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

　　C.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

　　D.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

　　E.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

　　4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有(　)。

　　A.我国科研单位技术转让收入免征营业税

　　B.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

　　C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

　　D.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

　　E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部分免征营业税，货物按规定征收增值税

　　5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有(　)。

　　A.个人转让着作权取得的收入

　　B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入

　　C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

　　D.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

　　E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

　　6.下列业务属于营业税征收范围的有(　)。

　　A.银行销售金银业务

　　B.邮政部门销售集邮商品业务

　　C.典当业销售死当物品

　　D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

　　E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

　　7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有(　)。

　　A.有线电视台收取的“初装费”

　　B.广告播映

　　C.出租文化场所

　　D.广播电视有线...

　　思想有多大，梦想有多大，你就能走多远，本栏目为您整理了"2018税务师《税法一》考试练习题7"，感谢各位考友的关注与支持，预祝各位能顺利通过考试!

　　2018税务师《税法一》考试练习题7

　　1.下列各项中，应征收消费税的是( )。

　　A.农用拖拉机专用轮胎

　　B.农用拖拉机和汽车通用轮胎

　　C.变压器油

　　D.航空煤油

　　【答案】B

　　2.A建材商城(增值税一般纳税人)从林场收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20000元，发生运输费支出800元，取得运输发票，将该批原木送往B实木地板厂(增值税一般纳税人)委托加工成特制实木地板用于销售，A建材商城支付给B实木地板厂加工费和辅料费6000元，取得增值税专用发票，已知B实木地板厂无同类实木地板的销售价格，则A建材商城提货时被代收代缴的消费税为( )。(实木地板的消费税税率为5%)

　　A.1464.21元 B.1410.53元 C.1368.42元 D.1270.74元

　　【答案】D

　　【解析】组成计税价格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

　　被代收代缴消费税=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)。

　　3.以下关于消费税的纳税地点表述，正确的是( )。

　　A.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　B.纳税人自产自用应税消费品需要缴纳消费税的，除国家另有规定外，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　D.进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　【答案】B

　　【解析】选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，除另有规定外，应当在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税;经国家税务总局及所属分局批准，纳税人分支机构应纳消费税，也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。

　　4.某建筑设计院对一建筑工程项目负责设计，但未对该工程的施工进行承包，则对其取得的收入征收营业税时，适用的税目应为( )。

　　A.建筑业一建筑

　　B.建筑业一其他工程作业

　　C.服务业一代理服务

　　D.服务业一其他服务

　　【答案】D

　　【解析】建筑设计院只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税。

　　5.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。这里的超期指的是自应当申报纳税之月起( )。

　　A.超过1个月

　...

　　人有多大的思想，你会发现你就有多大的能量，本栏目为您整理了"2018税务师《税法一》考试练习题6"，感谢各位考友的关注与支持，预祝各位能顺利通过考试!

　　2018税务师《税法一》考试练习题6

　　1.增值税纳税义务发生的时间是( )。

　　A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天

　　B.采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天

　　2.下列表述不符合增值税税法有关规定的有( )。

　　A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

　　B.增值税纳税人收取的会员费收入，应缴纳增值税

　　C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

　　D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　3.下列项目中，应当征收消费税的有( )。

　　A.木制一次性筷子

　　B.20000元以上的高档手表

　　C.高档护肤护发品

　　D.游艇

　　4.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给( )的费用后的余额为营业额。

　　A.提供演出场所的单位

　　B.演出公司

　　C.经纪人

　　D.演员

　　5.自2002年1月1日起，我国进口税则设有( )税率。

　　A.最惠国税率

　　B.特惠税率

　　C.协定税率

　　D.关税配额税率

　　6.以下资源中不征资源税的产品是( )。

　　A.加热修井用原油

　　B.海盐

　　C.煤油

　　D.居民煤炭制品

　　7.土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有( )。

　　A.在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

　　B.在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

　　C.应在住所所在地税务机关申报纳税

　　D.在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

　　8.下列土地中可免缴土地使用税的是( )。

　　A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

　　B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　D.水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)和其他用地

　　9.房产税的计税依据可以是( )。

　　A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

　　B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

　　C.出租房产的，以租金计税

　　D.租人房产的，以租金计税

　　10.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。

　　人想开了也就没事了，烦恼多就是因为想不开计较多，本栏目为您整理了"2018税务师《税法一》考试练习题5"，感谢各位考友的关注与支持，预祝各位能顺利通过考试!

　　2018税务师《税法一》考试练习题5

　　1.工业生产企业购进货物，其进项税额申报抵扣时间是( )。

　　A.向购货方支付货款后

　　B.货物的专用发票经过认证的当期

　　C.购销合同签订后

　　D.购进的货物已验收入库后

　　2.下列各项中，不得抵扣的进项税额的是( )。

　　A.购进燃料、动力所支付的增值税

　　B.购进劳保用品所支付的增值税

　　C.保管不善造成损毁材料所支付的增值税

　　D.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

　　3.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是( )。

　　A.征收增值税

　　B.征收营业税

　　C.镜框、相册应估价征收增值税

　　D.既要征收增值税，又要征收营业税

　　4.委托加工的应税消费品，是指( )。

　　A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

　　B.受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品

　　C.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

　　D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　5.下列行为中，不应缴纳营业税的是( )。

　　A.在境内组织旅客出境旅游

　　B.在境外销售在我国境内的不动产

　　C.境内企业之间租赁设备

　　D.运输企业销售货物并负责运输的业务

　　6.设在县城的某企业2006年1月拖欠消费税50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )万元。

　　A.0.4

　　B.2.1

　　C.2.5

　　D.2.9

　　7.特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。征收特别关税由( )决定。

　　A.海关总署

　　B.国家税务总局

　　C.财政部

　　D.国务院关税税则委员会

　　8.以下煤炭资源中征收资源税的有( )。

　　A.洗煤

　　B.选煤

　　C.原煤

　　D.蜂窝煤

　　9.某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元(含印花税0.5)。该公司应缴纳的土地增值税税率为( )。

　　A.272.5

　　B.272.825

　　C.240

　　D.240.325

　　10.下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是( )。

　　A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准

　　B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部...

　　任何一道题，都是有方法的，把方法找到解题就容易多了，本栏目给您整理了2018税务师《税法一》考试练习题4，希望对您有帮助，祝考试顺利!更多信息请关注本栏目!

　　2018税务师《税法一》考试练习题4

　　1.根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是( )。

　　A.销售不动产

　　B.不动产租赁服务

　　C.增值电信服务

　　D.交通运输服务

　　2.根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用17%的增值税税率的是( )。

　　A.邮政服务

　　B.基础电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.有形动产租赁服务

　　3.下列各项中，不属于资源税纳税人的是( )。

　　A.开采石灰石的个体经营者

　　B.开采原煤的国有企业

　　C.开采天然原油的外商投资企业

　　D.进口铁矿石的私营企业

　　4.某油田2016年3月销售原油1000吨，取得不含税销售额5000万元，销售与原油同时开采的开然气475千立方米，取得不含税销售额1000万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。该油田原油和天然气的资源税税率均适用6%。该油田本月应纳资源税是( )。

　　A.362.1万元

　　B.367.5万元

　　C.360万元

　　D.365.4万元

　　5.某煤矿在2016年4月开采原煤1500吨，当月销售原煤800吨，采取分期收款方式结算，销售合同规定的不含税总价款250万元(原煤适用的资源税税率为5%)，但因购买方财务问题，该煤矿本月实际取得不含税金额200万元;当月将部分原煤加工成洗煤300吨，折算率为80%，当月全部销售，取得不含税销售额150万元。则该煤矿2016年4月应纳资源税( )。

　　A.16万元

　　B.20万元

　　C.17.5万元

　　D.18.5万元

　　6.某钨矿企业2016年1月销售自采原矿300吨，每吨单价700元(不含增值税，下同);销售自采钨矿连续加工的精矿200吨，每吨单价1000元。已知计算该企业钨矿选矿比为1.67，按照市场法计算资源税，钨矿资源税税率为6.5%，则该企业当月应纳资源税为( )元。

　　A.11676.21

　　B.35795.5

　　C.13000

　　D.24676.21

　　7.某纳税人2016年2月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外全部销售，取得不含税销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。

　　A.18

　　B.14

　　C.10

　　D.11

　　8.甲企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是( )。

　　A.销售自产的小汽车

　　B.将自产的小汽车赠送给王某

　　C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用

　　D.进口小汽车用于对外销售

　　9.20...

　　难的的题目也只是自己没有学好，学好了就不难了，本栏目给您整理了2018税务师《税法一》考试练习题3，希望对您有帮助，祝考试顺利!更多信息请关注本栏目!

　　2018税务师《税法一》考试练习题3

　　【1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )

　　A v+m

　　B v

　　C m

　　D c+v+m

　　答案：A

　　【2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。

　　A.具有中性税收性质

　　B.税负具有转嫁性;

　　C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时性

　　D.征收具有普遍性和连续性

　　答案：A

　　【3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。

　　A.生产型增值税

　　B.收入型增值税

　　C.消费型增值税

　　D.积累型增值税

　　答案：C

　　【4】下列各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。

　　A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人

　　B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人

　　C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人

　　D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人

　　答案:B

　　解析:小规模纳税人认定标准如下： 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　【5】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )

　　A供电局销售电力产品

　　B房地产开发公司销售房屋

　　C饭店提供餐饮服务

　　D房屋中介公司提供中介服务

　　答案：A

　　【6】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

　　A.个体商店代销鲜奶

　　B. 电信部门安装电话并提供电话机

　　C.商场将购买的商品发给职工

　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　答案：A

　　【7】根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有(　)。

　　A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

　　B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

　　C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

　　D.批发商销售货物并送货上门

　　答案：D

　　解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。

　　【8】下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。

　　A.从事建筑安装业务的企业附设...

　　考试不管怎么考，只要你有领悟相信就不难，本栏目给您整理了2018税务师《税法一》考试练习题2，希望对您有帮助，祝考试顺利!更多信息请关注本栏目!

　　2018税务师《税法一》考试练习题2

　　1.增值税纳税义务发生的时间是( )。

　　A.采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天

　　B.采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销货的，为发出货物并办妥托收手续的当天

　　D.采取代销方式销货的，为收到代销清单的当天

　　2.下列表述不符合增值税税法有关规定的有( )。

　　A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

　　B.增值税纳税人收取的会员费收入，应缴纳增值税

　　C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

　　D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

　　3.下列项目中，应当征收消费税的有( )。

　　A.木制一次性筷子

　　B.20000元以上的高档手表

　　C.高档护肤护发品

　　D.游艇

　　4.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给( )的费用后的余额为营业额。

　　A.提供演出场所的单位

　　B.演出公司

　　C.经纪人

　　D.演员

　　5.自2002年1月1日起，我国进口税则设有( )税率。

　　A.最惠国税率

　　B.特惠税率

　　C.协定税率

　　D.关税配额税率

　　6.以下资源中不征资源税的产品是( )。

　　A.加热修井用原油

　　B.海盐

　　C.煤油

　　D.居民煤炭制品

　　7.土地增值税的纳税人是法人时，其纳税地点有( )。

　　A.在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税

　　B.在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

　　C.应在住所所在地税务机关申报纳税

　　D.在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税

　　8.下列土地中可免缴土地使用税的是( )。

　　A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

　　B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

　　C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

　　D.水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)和其他用地

　　9.房产税的计税依据可以是( )。

　　A.融资租赁房屋的，以房产原值计税

　　B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

　　C.出租房产的，以租金计税

　　D.租人房产的，以租金计税

　　10.对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括( )。