2016年税务师考试于11月份开始，考生在最后冲刺复习的时候，需要第一时间掌握考试动态。出国留学网税务师考试栏目为大家分享“2016年税务师考试内容”，希望对大家有所帮助。
2016年税务师考试内容
考试科目
考试科目为五科，即：《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。
考试题型
税务师职业资格考试题型与原注册税务师考试题型基本一致，各科满分140分。
(一)《税法(一)》、《税法(二)》题型：单项选择题、多项选择题、计算与综合非定向选择题;
(二)《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合非定向选择题;
(三)《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算选择题、综合非定向选择题;
(四)《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。为照顾50周岁以上的应考人员，允许自愿选择答题方式。详见第二条规定。
各位税务师考生注意了！小编特为各位考生整理出了2022年度《税法（一）》考试大纲，一定要来看看，会对你们考试有很大的帮助。下面是出国留学网整理的税务师考试《税法一》2022考试大纲，欢迎大家参考阅读。
本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为 2022 年3月31日。
本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
第一章 税法基本原理
一、税法概述
（一）熟悉税法的特点
（二）掌握税法的原则
（三）熟悉税法的效力与解释
（四）了解税法的作用
（五）了解税法与其他部门法的关系
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的特点
（二）熟悉税收法律关系的主体
（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭
三、税收实体法与税收程序法
（一）掌握税收实体法要素的主要规定
（二）了解税收程序法的基本制度
四、税法的运行
（一）掌握税收立法的有关规定
（二）熟悉税收执法的主要内容
（三）了解税收司法的相关规定
五、税收制度沿革
（一）了解中国历史上的税收制度
（二）了解新中国税法的建立与发展
第二章 增值税
一、增值税概述
（一）熟悉增值税的类型
（二）熟悉增值税的性质及计税原理
（三）了解增值税的计税方法
（四）熟悉增值税的特点
（五）了解我国增值税制度的建立与发展
二、纳税义务人与扣缴义务人
（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定
（二）熟悉增值税纳税人的分类及依据
（三）掌握小规模纳税人的标准及管理
（四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理
三、征税范围
（一）熟悉增值税征税范围的规定
（二）熟悉境内销售范围的界定
（三）掌握视同销售的征税规定
（四）熟悉混合销售和兼营行为的征税规定
（五）掌握特殊销售的征税规定
（六）掌握不征增值税的规定
四、税率和征收率
（一）了解增值税税率概述
（二）熟悉我国增值税税率及征收率
（三）掌握增值税低税率适用范围
（四）熟悉零税率的适用范围
五、税收优惠
（一）掌握法定优惠规定
（二）熟悉特定优惠规定
（三）了解临时优惠规定
（四）熟悉即征即退优惠规定
（五）熟悉先征后退优惠规定
2022年税务师考试的时间马上就要到了，那么各位考生知道今年税务师考试的具体内容是什么吗？考试的题型有哪些呢？今年的考试时间又是什么呢？下面是小编为大家整理的2022年税务师考试内容具体介绍，仅供各位考生参考，具体相关内容以官方公告为准。
2022年考试科目及时间：
| 时间 |
每年都会有很多人想要报考税务师，那么税务师考试的内容包括哪些呢?下面是由出国留学网编辑为大家整理的“税务师值得考吗 有哪些考试内容”，仅供参考，欢迎大家阅读本文。
税务师是值得考的，税务师是新一代财务人员必修的税务资格认证，也是真正懂财务、精税务、通管理、擅税务筹划的价值创造者;目前税务师证含金量高，已成为财会界新的热门证书。
税务师职业发展
(1)在税务师事务所/会计师事务所从事纳税筹划、税务咨询、税务顾问等;
(2)在大中型企业财务岗位、税务岗位，从事会计业务处理与审计等;
(3)在税务机关(政府)从事纳税征管和税务稽查等;
税务师是指经全国统一考试合格，取得《税务师职业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员;税务师是涉税行业含金量较高的证书，位列国家职业资格清单第50项，是由国家税务总局、人力资源社会保障部和中国注册税务师协会实施的职业考试。
税务师有哪些考试内容
税务师考试科目共5门，分别为：《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。各科满分均为140分，84分合格。
《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题;
《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题;
《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。为照顾50周岁以上的应考人员，允许自愿选择答题方式。
第一步：在准考证打印时间内，登录税务师职业资格考试报名系统登录界面，在右侧填写登录账号和密码;
第二步：进入个人中心，打印准考证页面;
第三步：认真阅读打印注意事项，勾选“我已阅读”，点击下一步;
第四步：进入准考证打印页面，确认税务师考试报考科目、地点等信息是否有误;
第五步：信息确认后下拉至最下端，点击打印。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，提供的税务师报名条件安排仅供大家参考，如有异议，请考生以权威部门公布的内容为准。
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知识点：税法的适用原则
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税务师这个职业受到越来越多小伙伴的关注，那么税务师报考条件有哪些呢?下面是由出国留学网编辑为大家整理的“税务师报考条件有哪些 考试内容有哪些”，仅供参考，欢迎大家阅读本文。
中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可以报名参加税务师职业资格考试：
1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年;或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。
2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历(学位);或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。
3、经济学、法学、管理学学科门类大学本科应届毕业生，可在取得学历(学位)证书后，补充上传证书电子图片。
4、以前年度考试中因违规违纪而受到禁考处理期限未满者，不得报名。
税务师考试内容有哪些
税务师考试科目共5门，分别为：《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。各科满分均为140分，84分合格。
《税法一》：五科中比较容易的一科，但随着营改增的录入，增值税这章的分值会增大，同时消费税、增值税、资源税等都是考查的重点，但整体难度并不大。
《税法二》：根据考试规律分析，企业所得税和个人所得税考点最多。企业所得税重点在熟悉政策的情况下，得出各项税种之间的交叉计算结果。而个人所得税通常不会单独出题，需要了解会计利润的计算。
《涉税服务实务》：涉及纳税申报、纳税审核、代理纳税等一系列的知识，需要具备一定的会计知识，综合性较强，其中主要有对会计核算的相关问题。
《涉税服务相关法律》：涉及法律的内容包括行政法、民商法、刑法、诉讼法，需要背诵内容较为多，需要大家下一点功夫。
《财务与会计》：会计相关知识需要注重理解记忆。从近几年的题型来看，计算题题量有所增加，平时应加强练习。
不同的考试科目中的题型会有所差异，每科的具体考试题型如下：
1、《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》的考试题型有4类：单项选择题、多项选择题、计算机题、综合分析题。
2、《涉税服务相关法律》的题型有3类：单项选择题、多项选择题、综合分析题。
3、《涉税服务实务》的题型有4类：单项选择题、多项选择题、简答题、综合题。其中简答题和综合分析题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。
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1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是( )。
A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局
C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
D.烟叶税采用从价定率的计征
【答案】B
【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。
2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。
A.15.13
B.24.9
C.42.79
D.20.94
【答案】A
【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。
3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是( )
A.税收法律
B.税收法规
C.税务规章
D.税法规范性文件
【答案】C
【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
4.下列关于城建税的说法中，正确的是( )。
A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款
B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税
C.城建税原则上不单独规定减免税
D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
【答案】C
【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税
实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚 款。
5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。
A.管理中心标准
B.办公场所标准
C.资本控制标准
D.总机构标准
【答案】B
【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标 准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。
6.下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
【答案】D
【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。
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消费税概述
一、概念
消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
二、特点—“五性”
(一)征税项目选择性
(二)征税环节单一性
(三)征收方法多样性
(四)税收调节特殊性
(五)消费税转嫁性
三、其他问题(了解)
消费税与增值税异同比较
计税依据
一、销售数量的确定：
(一)销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量;
(二)自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量;
(三)委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量;
(四)进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
二、销售额的确定：
(一)一般规定：应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。
“销售额”不包括向购买方收取的增值税税额。
一般情形下，计算消费税的销售额与计算增值税的销售额是一致的。
(二)含增值税销售额的换算
应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
(三)包装物的规定：
1.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
2.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
3.对既作价随同应税消费品销售的，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。
4.对酒类产品生产企业销售酒类产品(不包括啤酒、黄酒)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。
明确：对销售啤酒、黄酒收取的押金，按一般押金规定处理。
(四)酒类其他规定：
1.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分。
2.啤酒生产企业销售的啤酒，不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额。
关税减免
分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型。
一、法定减免税
(一)下列进出口货物，免征关税
1.关税税额在人民币50元以下的货物;<...
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