税务师税法一考试大纲

　　2022年税务师考试即将来临，很多考生在备考时都忽略掉了考试大纲的作用，其实大纲是考试试卷的命题的标准，也是各位考生复习范围和知识点的标准。下面就让我们一起来看一看2022年税务师考试的《税法一》的大纲是什么吧！

2022年税务师考试《税法一》大纲

　　本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止 日期为 2022 年 3 月 31 日。

　　本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。

　　第一章 税法基本原理

　　一、税法概述

　　（一）熟悉税法的特点

　　（二）掌握税法的原则

　　（三）熟悉税法的效力与解释

　　（四）了解税法的作用

　　（五）了解税法与其他部门法的关系

　　二、税收法律关系

　　（一）税收法律关系的特点

　　（二）熟悉税收法律关系的主体

　　（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收实体法与税收程序法

　　（一）掌握税收实体法要素的主要规定

　　（二）了解税收程序法的基本制度

　　四、税法的运行

　　（一）掌握税收立法的有关规定

　　（二）熟悉税收执法的主要内容

　　（三）了解税收司法的相关规定

　　五、税收制度沿革

　　（一）了解中国历史上的税收制度

　　（二）了解新中国税法的建立与发展

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　（一）熟悉增值税的类型

　　（二）熟悉增值税的性质及计税原理

　　（三）了解增值税的计税方法

　　（四）熟悉增值税的特点

　　（五）了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

　　（一）熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

　　（二）熟悉增值税纳税人的分类及依据

　　（三）掌握小规模纳税人的标准及管理

　　（四）掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

　　三、征税范围

　　（一）熟悉增值税征税范围的规定

　　（二）熟悉境内销售范围的界定

　　（三）掌握视同销售的征税规定

　　（四）熟悉混合销售和兼营行为的征税规定

　　（五）掌握特殊销售的征税规定

　　（六）掌握不征增值税的规定

　　四、税率和征收率

　　（一）了解增值税税率概述

　　（二）熟悉我国增值税税率及征收率

　　（三）掌握增值税低税率适用范围

　　（四）熟悉零税率的适用范围

　　五、税收优惠

　　（一）掌握法定优惠规定

　　（二）熟悉特定优惠规定

　　（三）了解临时优惠规定

　　（四）熟悉即征即退优惠规定

　　（五）熟悉先征后退优惠规定

　　（六）熟悉扣减增值税优惠规定

　　（七）掌握起征点规定和免税规定

　　六、计税方法

　　（一）掌握一般计税方法

　　出国留学网税务师考试栏目精心整理提供“2017年税务师考试《税法一》考试大纲”希望可以帮到广大考生，如果您还想了解更多相关详情，请继续关注我们网站的更新!

　　2017年税务师考试《税法一》考试大纲

　　本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

　　《税法(Ⅰ)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

　　本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税〔2016〕36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

　　第一章 税法基本原理

　　一、税法概述

　　(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

　　(二)熟悉税法的效力

　　(三)掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释

　　(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

　　(五)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系

　　二、税收法律关系

　　(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

　　(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

　　三、税收实体法与税收程序法

　　(一)掌握税收实体法要素的主要规定

　　(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度

　　四、税法的运行

　　(一)熟悉税收立法的有关规定

　　(二)熟悉税收执法的主要内容

　　(三)了解税收司法的相关规定

　　五、税法的建立与发展

　　(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

　　(二)了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

　　(一)熟悉增值税的类型

　　(二)熟悉增值税的性质及其原理

　　(三)了解增值税与其他流转税的配合

　　(四)掌握增值税的计税方法

　　(五)了解我国增值税制度的建立与发展

　　二、纳税义务人与扣缴义务人

　　(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

　　(二)掌握增值税纳税人的分类

　　(三)掌握小规模纳税人的管理

　　(四)掌握一般纳税人的登记管理

　　三、征税范围

　　(一)掌握增值税征税范围的一般规定

　　(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

　　(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

　　很多考生在备考时都忽略掉了考试大纲的重要作用，考试大纲不仅是考试试卷的命题标准，还是各位考生需要记忆和熟悉的考试知识点，因此以考试大纲为复习标准往往会事半功倍哟！下面是小编整理的2022年《税法二》的考试大纲，仅供参考！

2022年税务师考试《税法二》大纲

　　本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的 截止日期为 2022 年 3 月 31 日。

　　相比 2021 年大纲，本年度大纲总体结构无大的变化，只是 将第一章的第十节“源泉扣缴”移至第三章的第三节，改为“非 居民企业税收管理”。

　　第一章 企业所得税

　　一、概述

　　（一）熟悉企业所得税的概念和计税原理

　　（二）了解各国企业所得税的一般性做法

　　（三）熟悉我国企业所得税的制度演变

　　（四）了解我国企业所得税的作用

　　二、纳税义务人、征税对象与税率

　　（一）熟悉纳税人的主要类型

　　（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

　　（三）掌握基本税率的规定、低税率的适用范围

　　三、应纳税所得额的计算

　　（一）掌握应税收入总额的确定

　　（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理

　　（三）熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

　　（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准

　　（五）掌握不得扣除的项目

　　（六）掌握亏损弥补的规定

　　四、资产的所得税处理

　　（一）掌握固定资产的税务处理

　　（二）熟悉生物资产的税务处理

　　（三）掌握无形资产的税务处理

　　（四）掌握长期待摊费用的税务处理

　　（五）熟悉存货的税务处理

　　（六）掌握投资资产的税务处理

　　（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

　　五、资产损失税前扣除的所得税处理

　　（一）熟悉资产损失的概念

　　（二）掌握资产损失扣除的政策

　　（三）掌握资产损失税前扣除管理

　　六、企业重组的所得税处理

　　（一）熟悉企业重组的概念

　　（二）掌握企业重组的一般性税务处理

　　（三）掌握企业重组的特殊性税务处理

　　（四）掌握股权、资产划转的所得税处理

　　七、房地产开发经营业务的所得税处理

　　（一）熟悉房地产开发的概念

　　（二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

　　（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

　　（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

　　（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

　　八、税收优惠

　　（一）掌握免税收入的规定

　　（二）掌握减征与免征优惠

　　（三）掌握高新企业的优惠

　　（四）掌握小型微利企业的优惠

　　（五）掌握加计扣除的优惠

　　（六）掌握创投企业的优惠

　　（七）掌握加速折旧的优惠

　　（八）掌握减...

　　“2017年税务师考试《税法二》考试大纲”一文由出国留学网税务师考试栏目整理，了解更多相关讯息，请继续关注我们网站的更新!

　　2017年税务师考试《税法二》考试大纲

　　本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

　　本大纲是《税法(Ⅰ)》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法(Ⅰ)》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。

　　《税法(Ⅱ)》以企业所得税、个人所得税和土地增值税3个税种为重点，每年占考试内容的比重在70%左右。

　　导论

　　(一)熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　(二)熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　(三)了解现行行为税的构成情况及特点

　　第一章企业所得税

　　一、概述

　　(一)熟悉企业所得税的计税原理

　　(二)了解各国企业所得税的一般性做法

　　(三)熟悉我国企业所得税的制度演变

　　(四)了解我国企业所得税的作用

　　二、纳税义务人、征税对象与税率

　　(一)熟悉纳税人的主要类型

　　(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

　　(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

　　三、应纳税所得额的计算

　　(一)掌握收入总额的确定

　　(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理

　　(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所

　　得税处理

　　(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准

　　(五)掌握不得扣除的项目

　　(六)掌握亏损弥补的规定

　　四、资产的税务处理

　　(一)掌握固定资产的税务处理

　　(二)熟悉生物资产的税务处理

　　生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。

　　(三)掌握无形资产的税务处理

　　(四)掌握长期待摊费用的税务处理

　　(五)熟悉存货的税务处理

　　(六)掌握投资资产的税务处理

　　(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理

　　五、资产损失税前扣除的所得税处理

　　(一)掌握资产损失扣除的政策

　　(二)掌握资产损失税前扣除管理

　　六、企业重组的所得税处理

　　(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法

　　(二)掌握企业重组特殊性税务处理的方法

　　(三)掌握股权、资产划转的所得税处理

　　七、房地产开发经营业务的所得税处理

　　(一)掌握...

　　“税务师考试《税法一》知识点：税法原则”一文由出国留学网税务师考试栏目整理发布，希望对您有所帮助!

　　知识点：税法的适用原则

　　考试过关技巧一是认真学习，二是多刷考题，三是认真复习。做题不在多而在精，以下七道选择题由小编整理，更多考题资料请关注出国留学网。

　　1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是( )。

　　A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

　　B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

　　C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策

　　D.烟叶税采用从价定率的计征

　　【答案】B

　　【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

　　2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。

　　A.15.13

　　B.24.9

　　C.42.79

　　D.20.94

　　【答案】A

　　【解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-70=15.13(万元)。

　　3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是( )

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税务规章

　　D.税法规范性文件

　　【答案】C

　　【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

　　4.下列关于城建税的说法中，正确的是( )。

　　A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

　　B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

　　C.城建税原则上不单独规定减免税

　　D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

　　【答案】C

　　【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税

　　实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚 款。

　　5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。

　　A.管理中心标准

　　B.办公场所标准

　　C.资本控制标准

　　D.总机构标准

　　【答案】B

　　【解析】法人居民身份一般判定标准有4个:(1)管理中心标准;(2)总机构标 准;(3)资本控制标准;(4)主要营业活动地标准。

　　6.下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

　　A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

　　B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

　　C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

　　D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

　　【答案】D

　　【解析】抵偿偿债务本身就是一种销售行为，所以不属于视同销售行为。

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