税务师税法二题库

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　　2018年税务师《税法二》模拟练习及答案(九)

　　(1)下列各项中，免征耕地占用税的有(　　)。

　　A. 纳税人临时占用耕地

　　B. 养老院占用耕地

　　C. 农村居民占用耕地新建住宅

　　D. 公路线路占用耕地E.军事设施占用耕地

　　(2)房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列(　　)的证件和资料。

　　A. 与房地产转让有关的税金的完税凭证

　　B. 土地使用权证书

　　C. 房产买卖合同

　　D. 购房者的相关信息

　　E. 房地产评估报告

　　(3)税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下(　　)相关资料。

　　A. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　B. 与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

　　C. 与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　D. 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　E. 与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　(4)关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有(　　)。

　　A. 凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

　　B. 凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

　　C. 凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　D. 凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

　　E. 无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

　　(5)下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有(　　)。

　　A. 个人兼职取得的收入

　　B. 独立董事取得董事费收入

　　C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

　　D. 私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款

　　E. 老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费

　　(6)下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有(　　)。

　　A. 纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

　　B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

　　C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　D. 纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

　　E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手...

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　　2018年税务师《税法一》模拟试题及答案八

　　1.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于(　　)。

　　A.从价税

　　B.从量税

　　C.滑准税

　　D.复合税

　　2.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局

　　B.所有非运输车辆实行法定免税

　　C.长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税

　　D.购买自用的应税车辆的计税价格中，包括增值税

　　3. A国驻我国某外交官2007年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元.支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元.车辆装饰费500元;2009年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是(　　)。

　　A.2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2009年转让轿车时不缴纳车辆购置税

　　B.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2009年转让轿车时缴纳车辆购置税2.4万元

　　C.2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2009年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元

　　D.2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2009年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元

　　4.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

　　B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

　　C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

　　D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

　　5.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(　　)。

　　A.进口人向境外采购代理人支付的购货佣金

　　B.进口人向中介机构支付的经纪费

　　C.进口设施的安装调试费用

　　D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

　　6.某企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金(　　)元。

　　A.357640

　　B.38520

　　C.388790

　　D.386450

　　7.某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时...

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　　2018年税务师《税法二》练习试题及答案(九)

　　(1)关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有(　　)。

　　A. 抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

　　B. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

　　C. 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

　　D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

　　E. 抵免限额应该分国分项进行计算

　　(2)根据车船税法规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A. 车船税由保险机构负责征收

　　B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税

　　C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

　　D. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

　　E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

　　(3)对以下(　　)特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　A. 制造业

　　B. 采掘业

　　C. 远洋运输业

　　D. 建筑业

　　E. 远洋捕捞业

　　(4)下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A. 个体工商户对外投资取得的股息所得

　　B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

　　C. 个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　(5)下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有(　　)。

　　A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　B. 某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

　　C. 某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　(6)下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有(　　)。

　　A. 参与方使用成...

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　　2018年税务师《税法二》练习试题及答案(八)

　　(1)根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有(　　)。

　　A. 占用菜地开发花圃

　　B. 占用农村集体所有的土地种植花卉

　　C. 占用食品加工厂用地

　　D. 占用鱼塘建房

　　E. 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

　　(2)下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

　　A. 个体工商户的生产经营所得

　　B. 年终一次性取得承租经营所得的

　　C. 从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

　　D. 财产租赁所得

　　E. 跨年度分期取得稿酬

　　(3)下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　　)。

　　A. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　B. 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　(4)根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

　　B. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

　　C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

　　D. 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

　　E. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

　　(5)房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有(　　)。

　　A. 取得土地使用权所支付的金额

　　B. 与房地产开发项目有关的财务费用

　　C. 销售过程中发生的销售费用

　　D. 建筑安装工程费

　　E. 公共配套设施费

　　(6)根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　　)。

　　A. 发生的合理的劳动保护支出

　　B. 转让固定资产发生的费用

　　C. 非居民企业向总机构支付的合理费用

　　D. 企业计提的坏账准备

　　E. 企业营业机构之间支付的租金

　　(7)根据企业所得税的规定，对存在以下(　　)情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

　　A. 前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80%的

　　B. 受到行政处罚的

　　C. 存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

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　　2018年税务师《税法二》练习试题及答案(七)

　　(1)关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有(　　)。

　　A. 抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

　　B. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

　　C. 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

　　D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

　　E. 抵免限额应该分国分项进行计算

　　(2)根据车船税法规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A. 车船税由保险机构负责征收

　　B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税

　　C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

　　D. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

　　E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

　　(3)对以下(　　)特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　A. 制造业

　　B. 采掘业

　　C. 远洋运输业

　　D. 建筑业

　　E. 远洋捕捞业

　　(4)下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A. 个体工商户对外投资取得的股息所得

　　B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

　　C. 个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　(5)下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有(　　)。

　　A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　B. 某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

　　C. 某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　(6)下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有(　　)。

　　A. 参与方使用成...

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　　2018年税务师《税法二》练习试题及答案(六)

　　1. 在建工程停建和报废发生的损失，在企业所得税前扣除时，需要提供的证据有()。

　　A.国家明令停建项目的文件

　　B.工程项目实际投资额的确定依据

　　C.企业当期建设资金不足的银行证明

　　D.有关政府部门出具的工程停建、拆除文件

　　E.企业出具的鉴定意见和原因说明及核批文件

　　2. 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有()。

　　A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

　　B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

　　C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

　　D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

　　E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

　　3. 下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。

　　A.可否销售原则

　　B.分类归集原则

　　C.定价差异原则

　　D.功能区分原则

　　E.收入配比原则

　　4. 企业发生境外技术转让，在办理减免税备案手续时，应向主管税务机关报送的主要资料有()。

　　A.技术出口合同副本

　　B.技术出口合同数据表

　　C.企业取得的外汇收入证明

　　D.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料

　　E.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证

　　5. 根据企业所得税的相关规定，关于购进专用设备进行税额抵免时其投资额的确认，说法正确的有()。

　　A.增值税进项税额允许抵扣的，投资额不包括增值税进项税额

　　B.增值税进项税额允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价款金额

　　C.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额

　　D.增值税进项税额不允许抵扣的，投资额为专用发票上注明的价税合计金额

　　E.企业购买专用设备取得普通发票的，投资额为普通发票上注明的金额扣除增值税后的余额

　　6. 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有()。

　　A.关联交易变化情况

　　B.企业纳税申报额变化情况

　　C.企业客户变化情况

　　D.企业投资、经营状况及其变化情况

　　E.企业经营成果变化情况

　　7. 企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有()。

　　A.企业以前年度生产经营资料

　　B.安排涉及的关联方及关联交易资料

　　C.企业本年度内向银行借款金额的资料

　　D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

　　E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

　　8. 下列规定或计算方...

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　　2018年税务师《税法二》练习试题及答案(五)

　　1. 甲公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为()。

　　A.18%

　　B.15%

　　C.13%

　　D.10.5%

　　2. 已知甲方案投资收益率的期望值为15%，乙方案投资收益率的期望值为12%，两个方案都存在投资风险。比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是()。

　　A.方差

　　B.净现值

　　C.标准离差

　　D.标准离差率

　　3. 某公司决定连续5年每年年初存入银行10万元以备5年后使用，假设银行存款利率为2%，则5年后该公司可以使用的资金额为()万元。(FVA2%，6=6.3081)

　　A.53.08

　　B.51.22

　　C.52.04

　　D.51.00

　　4. 北方公司拟购建一条新生产线，项目总投资1 000万元，建设期为2年，可以使用 6年。若公司要求的年报酬率为10%，该项目每年产生的最低现金净流量为()万元。(已知 PVA10%，8=5.3349，FVA10%，8=11.436， PVA10%,2=1.7355，FVA10%，2=2.1000)

　　A.186.41

　　B.183.33

　　C.249.96

　　D.277.82

　　5. 某企业拟5年后偿还1 000万元的债务，从现在起每年末在银行存入一笔定额存款，假设年利率为3%，则该企业每年应存入银行的金额为()万元。(PVA3%，5=4.5797，FVA3%，5=5.309)

　　A.218.35

　　B.200

　　C.150

　　D.188.36

　　6. A企业购建一条新的生产线，该生产线预计可以使用5年，估计每年年末的现金净流量为25万元。假设年利率为12%，则该生产线未来现金净流量的现值为()万元。(PV12%，5=0.5674，PVA12%，5=3.6048)

　　A.14.19

　　B.90.12

　　C.92

　　D.100

　　7. 某人每年年末存入银行10 000元现金，连续存入5年，在第5年年末取出本金及利息，假定年利率为10%，则第5年年末可以得到()元。(FVA10%，5= =6.1051)

　　A.50 000

　　B.55 000

　　C.61 051

　　D.60 000

　　8. A公司于第一年初借款40 000元，每年年末还本付息额均为10 000元，连续5年还清，则该项借款利率为()。(PVA7%，5=4.1002，PVA8%，5=3.9927)

　　A.7.93%

　　B.7%

　　C.8%

　　D.8.05%

　　...

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　　2018年税务师《税法二》练习试题及答案(四)

　　一、单项选择题

　　1.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

　　A.与国有企业换房的外资企业

　　B.合作建房后出售房产的合作企业

　　C.转让国有土地使用权的企业

　　D.将办公楼用于抵押的企业

　　2.下列行为中，应当缴纳土地增值税的是(　)。

　　A.将房屋产权赠与直系亲属的

　　B.由双方合作建房后分配自用的

　　C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

　　D.2009年3月份甲某转让个人居住用房

　　3.企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)万元。

　　A.400

　　B.350

　　C.650

　　D.750

　　4.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是(　)。

　　A.建房贷款超期支付的利息

　　B.开发小区的供电、供水支出

　　C.出售旧房过程中的评估费用

　　D.开发间接费用

　　5.某外资工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额(　)万元。

　　A.380.1

　　B.381

　　C.389.1

　　D.470.1

　　6.某服装生产企业2009年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为(　)万元。

　　A.84.75

　　B.22.5

　　C.25.5

　　D.14.5

　　7.下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( 　)。

　　A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的

　　8.以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　)。

　　A.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕...