税法一试题及答案

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　　2017年税务师考试《税法一》模拟测试题及答案第七套

　　1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。

　　A.关税 B.营业税 C.车船税 D.个人所得税

　　【答案】C

　　2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。

　　A.程序优于实体原则

　　B.税收合作信赖主义原则

　　C.税收法律主义原则

　　D.新法优于旧法原则

　　【答案】A

　　3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。

　　A.纳税人是实际负担税款的单位和个人

　　B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

　　C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

　　D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

　　【答案】B

　　4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。

　　A.起征点 B.免征额 C.跨期结转 D.核定减免率

　　【答案】D

　　5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。

　　A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系

　　B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则

　　C.税法和经济法都属于授权性法规

　　D.国际税法不是国家税法的组成部分

　　【答案】B

　　6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。

　　A.2.4万元 B.5.5万元 C.1.9万元 D.1.6万元

　　【答案】C

　　【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。

　　7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。

　　A.分国限额抵免法 B.综合限额抵免法 C.税收饶让 D.免税法

　　【答案】C

　　8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是( )。

　　A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税

　　B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税

　　C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税

　　D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税

　　【答案】C

　　【解析】油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。

　　9....

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　　2017年税务师考试《税法一》模拟测试题及答案第六套

　　单选题

　　1、关于税款的追征和补征，下列表述正确的是(　)

　　A.对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并按规定加收滞纳金

　　B.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。

　　C.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是3年，在特殊情况下，追征期是10年

　　D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以在10年内追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

　　2、对偷税、抗税、骗税的可以(　)追征

　　A.无限期

　　B.在3年内追征

　　C.在5年内追征

　　D.在10年内追征

　　3、对于因税务机关的责任造成的未缴或少缴税款，税务机关可以在(　)年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金.

　　A.无限期

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　4、(　)是税收征收管理的目的，在整个税收征管中处于核心环节和关键地位

　　A.税款征收

　　B.税务登记

　　C.纳税申报

　　D.税收保全

　　5、《中华人民共和国个人所得税法》属于(　)。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.税收规章

　　D.税务行政命令

　　6、由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于(　)。

　　A.税收法律

　　B.税收行政法规

　　C.税务规章

　　D.税务行政命令

　　7、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于(　)

　　A.税收法律

　　B.税务规章

　　C.税收行政法规

　　D.税收地方性法规

　　8、按现行法律、行政法规定有关规定，税务规章一般应当自公布之日起(　)日后施行

　　A.45

　　B.30

　　C.60

　　D.90

　　9、我国税法规定，未征、少征税款的一般追缴期限未3年。超过3年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款，属于(　)原因造成的税收法律关系的消灭

　　A.纳税人履行纳税义务

　　B.纳税义务因超过期限而消灭

　　C.纳税义务的免除

　　D.纳税主体的消失

　　10、税收法律关系产生的标志是(　)。

　　A.纳税人办理或重新办理税务登记

　　B.征税主体与纳税主体的同时存在

　　C.引起纳税义务成立的法律事实...

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　　2017年税务师考试《税法一》模拟测试题及答案第五套

　　1.下列各项中，应征收消费税的是( )。

　　A.农用拖拉机专用轮胎

　　B.农用拖拉机和汽车通用轮胎

　　C.变压器油

　　D.航空煤油

　　【答案】B

　　2.A建材商城(增值税一般纳税人)从林场收购一批原木，税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20000元，发生运输费支出800元，取得运输发票，将该批原木送往B实木地板厂(增值税一般纳税人)委托加工成特制实木地板用于销售，A建材商城支付给B实木地板厂加工费和辅料费6000元，取得增值税专用发票，已知B实木地板厂无同类实木地板的销售价格，则A建材商城提货时被代收代缴的消费税为( )。(实木地板的消费税税率为5%)

　　A.1464.21元

　　B.1410.53元

　　C.1368.42元

　　D.1270.74元

　　【答案】D

　　【解析】组成计税价格中的材料成本=20000×(1-13%)+800×(1-7%)=18144(元)

　　被代收代缴消费税=(18144+6000)/(1-5%)×5%=1270.74(元)。

　　3.以下关于消费税的纳税地点表述，正确的是( )。

　　A.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　B.纳税人自产自用应税消费品需要缴纳消费税的，除国家另有规定外，应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

　　D.进口的应税消费品，由进口人向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

　　【答案】B

　　【解析】选项A：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项C：纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，除另有规定外，应当在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税;经国家税务总局及所属分局批准，纳税人分支机构应纳消费税，也可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D：进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。

　　4.某建筑设计院对一建筑工程项目负责设计，但未对该工程的施工进行承包，则对其取得的收入征收营业税时，适用的税目应为( )。

　　A.建筑业一建筑

　　B.建筑业一其他工程作业

　　C.服务业一代理服务

　　D.服务业一其他服务

　　【答案】D

　　【解析】建筑设计院只负责设计任务的，按“服务业一其他服务”项目征税。

　　5.纳税人应当向应税劳务发生地、土地或不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税，超期未申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税...

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　　2017年税务师考试《税法一》模拟测试题及答案第四套

　　1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有(　)。

　　A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

　　B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

　　C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

　　D、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

　　E、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

　　2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有(　)。

　　A、交通运输业

　　B、建筑业

　　C、餐饮服务

　　D、鉴证咨询服务

　　E、广播影视服务

　　3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有(　)。

　　A、铁路运输服务

　　B、管道运输服务

　　C、研发和技术服务

　　D、物流辅助服务

　　E、有形不动产租赁服务

　　4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列(　)情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

　　A、应税服务中止

　　B、折让

　　C、销售折扣

　　D、折扣销售

　　E、还本销售

　　5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

　　B、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

　　C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额

　　D、接受的旅客运输服务

　　E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

　　6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照(　)方法适用税率或征收率。

　　A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算

　　E、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

　　7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有(　)。

　　A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

　　B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其...