税法二每日一练

税法一每日一练

更多词条

收起

出国留学网专题频道税法二每日一练栏目，提供与税法二每日一练相关的所有资讯，希望我们所做的能让您感到满意！

2016年注册税务师《税法二》每日一练(10.27)

税务师考试模拟试题及答案税法二每日一练

　　本文：“2016年注册税务师《税法二》每日一练(10.27)”，由出国留学网税务师考试频道为您整理，希望对您有所帮助!更多税务师考试相关内容请关注本网站。

　　1、某企业2013年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2013年应纳印花税为(　)。

　　A、5000元

　　B、7500元

　　C、16500元

　　D、25000元

　　2、在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额(　)元贴花。

　　A、5

　　B、8

　　C、10

　　D、15

　　3、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是(　)。

　　A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

　　B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

　　C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据

　　D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

　　4、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准可在(　)年内分次贴足印花。

　　A、1

　　B、2

　　C、3

　　D、5

　　5、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(　)万元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　6、某企业2012年8月份开业，实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;10月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据，以上业务该企业应缴纳印花税(　)元。

　　A、4585

　　B、4775

　　C、4975

　　D、4980

　　7、某公司2013年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份;公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿;开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料;当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2013年该公司应纳印花税(　)元。

　　A、6775

　　B、6780

　　C、6975

　　D、6980

　　8、甲企业受托为乙企业加工一批服装，加工合同记载原材料金额60万元，由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额3万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税(　)元。

　　A、120

　　B、115

　　C、110

　　...

与税法二每日一练相关的税务师试题及答案

2016年税务师考试《税法二》模拟试题及答案

税务师考试模拟试题及答案税法二每日一练

　　本文“2016税务师考试《税法二》模拟试题及答案”由出国留学网税务师栏目为您整理，更多税务师相关内容请关注本网站!

　　一、单项选择题

　　1、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是(　)。

　　A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的

　　B、个人之间互换自有居住用房地产的

　　C、非房地产开发企业对外投资(投资于房地产开发企业)的房产

　　D、企事业单位转让旧房

　　2、某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A、73.5

　　B、150

　　C、157.5

　　D、300

　　3、房地产开发公司支付的下列相关税费，不可以列入加计20%扣除范围的是(　)。

　　A、安置动迁用房支出

　　B、支付建筑人员的工资福利费

　　C、开发小区内的道路建设费用

　　D、销售过程中发生的销售费用

　　4、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)万元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　5、2013年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2006年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是(　)万元。

　　A、11.2

　　B、10.2

　　C、10.8

　　D、10.7

　　6、以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是(　)。

　　A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　D、直接转让土地使用权的

　　7、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　)计算征收。

　　A、最高一档税率

　　B、扣除项目金额不得扣除的原则

　　C、成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法

　　D、房地产评估价格

　　8、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000...

与税法二每日一练相关的税务师试题及答案

2016税务师考试《税法二》模拟试题及答案

税务师模拟试题及答案税法二每日一练

　　“2016税务师考试《税法二》每日一练”一文由出国留学网税务师考试栏目整理发布，希望对您有所帮助!

　　单项选择题

　　1、根据车船税法的规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　B.纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳

　　C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

　　D.临时入境的外国车船需要缴纳车船税

　　2、某商贸企业2013年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费l80万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为(　　)万元。

　　A.850

　　B.842

　　C.844

　　D.902

　　3、下列项目中，经批准可减征个人所得税的是(　　)。

　　A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入

　　B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

　　C.残疾人员取得的所得

　　D.国家金融债券利息收入

　　4、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入l0000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，省政府规定房地产开发费用的计提比例为l0%。转让此住宅应缴土地增值税额(　　)万元。

　　A.2107.5

　　B.2017

　　C.2114

　　D.2400.56

　　5、下列无形资产不得计算摊销在企业所得税前扣除的是(　　)。

　　A.外购的无形资产

　　B.自创的商誉

　　C.自行研发符合资本化的无形资产

　　D.受赠获取的无形资产

　　6、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是(　　)。

　　A.收入的金额能够可靠地计量

　　B.相关的经济利益很可能流入企业

　　C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　7、某生产企业2013年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额ll70万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为(　　)万元。

　　A.855

　　B.885

　　C.880

　　D.900

　　8、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A.扣缴义务人应扣未扣、...

与税法二每日一练相关的税务师试题及答案

2016年税务师考试《税法二》每日一练

税务师考试模拟试题及答案税务师考试每日一练税务师考试税法二

　　“2016年税务师考试《税法二》每日一练”一文由出国留学网税务师栏目为您整理发布，希望对您有所帮助!

　　一、单选题

　　1、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是(　　)。

　　A.国家机关转让自用的房产

　　B.税务机关拍卖欠税单位的房产

　　C.企业之间交换房产

　　D.因为国家建设需要而被依法征用的房产

　　[答案]D

　　[解析]转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括中外资企业、行政事业单位、中外籍个人，应缴纳土地增值税;选项ABC属于应纳土地增值税的情况;选项D属于免征土地增值税的情况。

　　2、2012年3月，某企业转让一处2008年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款200万元，购入时缴纳契税6万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加合计27.5万元，缴纳印花税0.25万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是(　　)万元。

　　ABC公司2011年实现销售收入1200万元，未发生销售退回和折让，年初应收账款为610万元，年末应收账款为530万元。则该公司2011年应收账款周转天数为(　　)天。

　　A.85.5

　　B.120

　　C.154

　　D.171

　　[答案]D

　　[解析]应收账款平均余额=(610+530)/2=570(万元)

　　应收账款周转天数=570×360/1200=171(天)

　　3、ABC公司2011年年初产权比率为1.14。若该公司计划年末所有者权益为860万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度提高4个百分点。则该公司2011年年末资产负债率为(　　)。

　　A.45.87%

　　B.48.67%

　　C.52.38%

　　D.55.22%

　　[答案]C

　　4、2011年某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付的与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.2256.5

　　B.2445.5

　　C.3070.5

　　D.3080.5

　　[答案]B

　　[解析]销售收入为14000万元，扣除项目合计金额=土地使用权费及开发成本4800+房地产开发费用4800×10%+相关税金770+加计扣除费用4800×20%=4800+480+770+960=7010(万元)，土地增值额=14000-7010=6990(万元)，增值额与扣除项目比例=6990/7010=99.71%<100%，土地增值税额=6990×40%-7010×5%=...

与税法二每日一练相关的税务师试题及答案