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2018年税务师《税法二》模拟练习及答案(七)
1. 下列各项中，不属于我国企业所得税纳税人的企业是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的，但主要在境外生产经营的企业
C.在中国境外成立的，不在中国境内生产经营的企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
2. 某位于经济特区的外商投资企业2007年以前适用15%的企业所得税税率，在企业所得税法颁布后，2010年适用的企业所得税税率为()。
A.18%
B.20%
C.22%
D.25%
3. 关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现
C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同期资产同期对外销售价格确定销售的收入
4. 某机器制造企业为居民纳税人，2008年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2008年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
5. 甲服装生产企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值 120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4
6. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。
A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出
B.对补征企业所得税款加收的利息支出
C.为购买原材料向银行贷款的利息支出
D.为建造固定资产发生的合理的利息支出
7. 某金融企业2008年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2008年应缴纳企业所得税为()万元。
A.1000
B.970
C.910
D.880
8. 下列关于资产的税务处理，说法不正确的是()。
A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
B.无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年
C...